Рассчитать сумму налога на прибыль, если ОАО «Альфа» за 1 квартал текущего года произвела

Рассчитать сумму налога на прибыль, если ОАО «Альфа» за 1 квартал текущего года произвела следующие операции: получило выручку от реализации продукции собственного производства в сумме 1 986 000 руб., в т.ч. НДС 20%; получило выручку от реализации продуктов питания в сумме 269 850 руб., в т.ч. НДС 10%; оплатило заработную плату работникам в сумме 149 800 руб.; уплатило сумму страховых взносов; оплатило представительские расходы в сумме 22 560 руб.; приобрела основное средство 13 января за 120 000 руб., в т.ч. НДС 20%, ввела в эксплуатацию 21 февраля текущего года. Срок полезного использования 6 лет (амортизация начисляется линейным методом).

Сумма НДС в выручке = 1986000*20/120 + 269850*10/110 = 331000 + 24531,82 = 355531,82 (руб.)
Доходы = 1986000+269850 – 355531,82 = 1900318 (руб.)
Страховые взносы = 149800*30% = 44940 (руб.)
Амортизация = 120000/72 = 1666,67 (руб.)
Расходы = 149800 + 44940 + 1666,67 = 196407 (руб.)
В соответствии с п . 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период