Составить бухгалтерские проводки по операциям ООО «АРТ», приведенным в перечне хозяйственных операций за 2019

Составить бухгалтерские проводки по операциям ООО «АРТ», приведенным в перечне хозяйственных операций за 2019 г. 2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради (по форме таблицы 3). При составлении Главной книги остатки по счетам на начало года берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 31 декабря 2018г. (таблица 1). 3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 4), используя данные этой ведомости, составить баланс (формы 1,2,3,4,) Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО: 1). Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов». 2). «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы». 3). Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. 4). Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю. Таблица 1 Номер счета Наименование счета Сумма дебет кредит 1 1 3 4 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5 149 250 04 Нематериальные активы 835 000 05 Амортизация нематериальных активов 147 500 07 Оборудование к установке 370 000 08 Вложения во внеоборотные активы 825 000 10 Материалы 600 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650 20 Основное производство 12 550 43 Готовая продукция 645 865 50 Касса 750 51 Расчетные счета 2 647 600 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375 68 Расчеты по налогам и сборам 197 900 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050 71 Расчеты с подотчетными лицами 460 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7500 1900 99 Прибыли и убытки 362 500 80 Уставный капитал 8 750 000 83 Добавочный капитал 250 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000 Итого: 16 038 250 16 038 250

Перечень хозяйственных операций за 2019 г.
Таблица 2
№ опер Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:  
  а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления) 160 000 10 60
  б) налог на добавленную стоимость 28 800 19 60
  ИТОГО: 188 800
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 120 000 08 07
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: 220 000 08 60
  б) НДС 39 600 19 60
  ИТОГО: 259 600
4. Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):  
  а) первоначальная стоимость 95 000 01/Выбытие 01
  б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 55000 02 01/Выбытие
  в) списана остаточная стоимость объекта основных средств 40 000 91.2 01/Выбытие
  г) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 900 10 91.1
  д) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить )
39100 99 91.9
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:  
  а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 45000 08 60
  б) налог на добавленную стоимость 8100 19 60
  ИТОГО: 53100
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:  
  а) здание цеха 610 000 01 08
  б) производственное оборудование 150 000 01 08
  ИТОГО: 760 000
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):  
  а) на изготовление продукции в основном производстве 465 000 20 10
  б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 131000 25 10
  в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 59000 26 10
  г) на упаковку продаваемой продукции 5100 44 10
  ИТОГО: 660 100
8. Начислена амортизация основных средств:  
  а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 120 800 20 02
  б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15500 26 02
в) здания склада, сданного в аренду 24500 91 02
  ИТОГО: 160 800
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 146 000 25 05
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:  
  а) за текущий ремонт здания офиса 12 300 26 60
  б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 71 500 25 60
  в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 11 500 26 60
  г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 6 900 44 60
  д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 18 396 19 60
  ИТОГО: 120 596
11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 645 500 50 51
12. Выплачены из кассы организации:  
  а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за 2019_ г. 610000 70 50
  б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы 29400 71 50
  ИТОГО: 639400
13. Поступили деньги на расчетный счет организации:  
  а) от покупателя за проданную продукцию 1 090 000 51 62
  б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 200 51 76
в) от арендаторов 36000 51 62
  ИТОГО: 1 130200
14. Оплачены с расчетного счета организации:  
  а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр

. 864996 60 51
  б) налог на доходы с физических лиц 80 700 68 51
  в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования 208290 69 51
  г) алименты, удержанные по исполнительным листам 5 505 76 51
в) списано банком за обслуживание расчетного счета 5800 76 51
  ИТОГО: 1165291
15. Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за 2019 г.:  
  а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции: 5166 00 20 70
  б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 99 000 25 70
  в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 78700 26 70
  г) пособия по временной нетрудоспособности 2 500 69 70
  ИТОГО: 696800
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:  
  а) налог на доходы физических лиц 80 700 70 68
  б) по исполнительным листам (алименты) 5505 70 76
  ИТОГО: 86205
17. Произведены отчисления на социальное страхование:  
  а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха 154980 20 69
  б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов 29700 25 69
  в) от заработной платы управленческого персонала 23610 26 69
  ИТОГО: 208290
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом (определить) 286546 68 19
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 27000 26 71
20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
  а) общепроизводственные расходы цехов 477200 20 25
  б) общехозяйственные расходы организации 227610 20 26
21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец года составили 18420 руб. 1943770 43 20
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
  а) по фактической производственной себестоимости 2120100 90 43
  б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах (в т.ч. НДС) 3540000 62 90
23. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 12000 90 44
24. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции 540000 90 68
25. Акционерным обществом «Феникс» начислены дивиденды по акциям, обладателями которых является ООО «АРТ» 80000 76 91
26. Создан резерв по сомнительным долгам с покупателями на сумму задолженности более 45 дней 120000 91 63
27. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции – прибыль
Убыток с прочих доходов и расходов 867900
64500 90
99 99
91
28. Начислен налог на прибыль за 2019 год 225360 99 68
29. Депонирована не выданная заработная плата 6100 70 76
30. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) 901440 99 84
Таблица 3
Главная книга
Счет 01 «Основные средства»
месяц Обороты по дебету счета с кредита счетов Оборот по кредиту Сальдо
№01 №08 № Итого по дебету
Д К
На 01.01
8956500
Отч. год 95 000 760 000
855 000 190 000 9 621 500
Счет 02 «Амортизация основных средств»
месяц Обороты по дебету счета с кредита счетов Оборот по кредиту Сальдо
№01 № № Итого по дебету
Д К
На 01.01
5 149 250
Отч. год 55000
55 000 160 800
5 255 050
Счет 04 «Нематериальные активы»
месяц Обороты по дебету счета с кредита счетов Оборот по кредиту Сальдо
№ № № Итого по дебету
Д К
На 01.01
835 000
Отч. год
835 000
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
месяц Обороты по дебету счета с кредита счетов Оборот по кредиту Сальдо
№ № № Итого по дебету
Д К
На 01.01
147 500
Отч