Учетной политикой многопрофильной организации “Стройкомплекс” предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке. 2.

Учетной политикой многопрофильной организации “Стройкомплекс” предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке. 2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ без учета НДС на сумму 265700 руб. 3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы на 168350 руб. 4. Поступило в кассу предприятия 60000 руб. 5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на 631500 руб. в т.ч.НДС 18%. 6. Оплачено и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму 705500 руб. и по ставке 10% на сумму 60400 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо определить сумму НДС для уплаты в бюджет и сумму налоговых вычетов, на которую можно уменьшить сумму НДС для уплаты в бюджет.
Так как в « Стройкомплекс» выручка от реализации СМР определяется по отгрузке, значит п.3 и 4 не участвуют в расчетах по НДС.
НДС подлежащий уплате в бюджет:
А) Выполнили работ без учета НДС на 265700 рублей, значит, НДС начисленный составил 265700*18%=47 826 рублей.
Б) С полученного аванса от покупателя также возникает налоговая обязанность начислить и уплатить НДС: 631500*18/118=96330,51 рублей (договор есть, будем считать что «Стройкомплекс» выставил счет фактуру на аванс в течении 5 календарных дней и зарегистрировал счет фактуру в книге продаж).
Сумма налоговых вычетов
Налоговым вычетам  подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:
- осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
- перепродажи
Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:
- наличие счета-фактуры от продавца
- принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
По налоговым вычетам все условия соблюдены, значит, к вычету принимаем сумму: (705500*18%)+(60400*10%)= 133 030 рублей.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:
47826+96330,51-133030=11 126,51 рублей