В этом же квартале предприятие оптовой торговли заплатило поставщику за поставленный товар 70800 руб.,

В этом же квартале предприятие оптовой торговли заплатило поставщику за поставленный товар 70800 руб., в том числе НДС. В III квартале текущего года предприятие оптовой торговли реализовало товар по цене 236000 руб., в том числе НДС. Оплата предприятию оптовой торговли за реализуемый товар поступила в IV квартале текущего года. Определить: 1. Финансовый результат торговой организации. 2. НДС, подлежащий уплате в бюджет предприятием оптовой торговли и поставщиком и сроки уплаты.

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» и главы 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость».
Финансовый результат торговой организации
Принимаем, что торговая организация применяет метод начисления, согласно которому результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с ними (ст. 271 и ст. 272 НК РФ).
НДС является косвенным налогом, поэтому в расчетах по определению финансового результата не участвует (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Ставка НДС – 20% (п

. 3 ст. 164 НК РФ).
Расчетная ставка НДС — ставка налога на добавленную стоимость, применяя которую НДС исчисляется из суммы доходов с включенным в него налогом: 20 : 120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Формула для выделения НДС:
Сумма НДС = сумма отгрузки с НДС * 20 : 120
Сумма НДС с отгрузки: 236000 * 20 : 120 = 39333 руб.
Выручка от реализации товара без НДС:
236000 – 39333 = 196667 руб.
Сумма НДС в стоимости полученного товара:
141600 * 20 : 120 = 23600 руб.
Себестоимость товара без НДС:
141600 – 23600 = 118000 руб.
Финансовый результат: 196667 – 118000 = 78667 руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет предприятием оптовой торговли и поставщиком и сроки уплаты.
Согласно п