Выполнить расчет налога на прибыль и НДС Реализована продукция покупателю «А» на 354 000р.,

Выполнить расчет налога на прибыль и НДС Реализована продукция покупателю «А» на 354 000р., в т.ч. НДС 54.000р. Для ее производства были использованы материалы 40000р., Начислена зарплата рабочим 10000р. и аппарату управления 15000р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2%. Приобретен компьютер за 23600р, в т.ч. НДС 3600р. Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 4 года. Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете). Представительские расходы составили 35400р, в т.ч. НДС 5400р. Получен аванс от покупателя «В» 236000р.

В соответствии с подп. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения является реализация на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг).
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ нужно начислять НДС с авансов полученных. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 (с 01.01.19г. 20/120) в зависимости от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Обобщим информацию о продажах и покупках в таблице
Операции, облагаемые НДС Налоговая база, руб. Налоговая ставка, % Сумма НДС, руб.
Реализована продукция покупателю «А» 300000 18 54000
Получен аванс от покупателя «В» 236000 18\118 36000
Итого
х 90000
Операции приобретения Сумма, всего (руб.) в т.ч

. НДС, подлежащего вычету, руб.
Представительские расходы 35400р. в пределах норматива 1000 1000 180
Приобретен и введен в эксплуатацию компьютер 23600 3600
Итого
3780
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле
НДСб = НДСпри реализации – НДСпри приобретении =
= 90000 руб. – 3780 руб. = 86220 руб.
НДС в сумму доходов и расходов для целей налогообложения не включается.
Доходы от реализации продукции «А» 300000р. (354 000р. - 54000р.)
В соответствии со ст. 243 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, классифицируются как:
Материальные затраты – 40000 р.;
Заработная плата – 25000 р