Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма

Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, 30 тыс. руб.; предварительные платежи, поступившие от покупателей в счёт предстоящей отгрузки продукции, на сумму 90 тыс. руб.; отгружено продукции в счёт ранее полученных предварительных платежей на сумму 45 тыс. руб.; сумма НДС, предъявленная поставщиками материалов и услуг, 10 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

В соответствии с постановлением Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, сумма неустойки, полученная продавцом от покупателя за просрочку оплаты товаров, считается мерой ответственности за несоблюдение сроков договорных обязательств, потому не связана с оплатой реализованных товаров по ст . 162 НК РФ и не подлежит обложению НДС.
1. НДС начисленный:
1.1. НДС начисленный с реализации = 600 000 / 120% * 20% = 100 000 руб.
1.2. НДС начисленный с предоплаты = 90 000 / 120% * 20% = 15 000 руб.
1.3

. 162 НК РФ и не подлежит обложению НДС.
1. НДС начисленный:
1.1. НДС начисленный с реализации = 600 000 / 120% * 20% = 100 000 руб.
1.2. НДС начисленный с предоплаты = 90 000 / 120% * 20% = 15 000 руб.
1.3