Выручка предприятия от реализации продукции составила 33550 т. р. (без НДС), материальные затраты -

Выручка предприятия от реализации продукции составила 33550 т. р. (без НДС), материальные затраты - 15000 т. р., фонд оплаты труда – 8000 т. р., начисленная амортизация 3000 т. р., представительские расходы составили 680 т. р.; Управленческие расходы - 900 т .р.; Прибыль от реализации основных средств - 84 т. р.; Добавочный капитал по результатам переоценки реализованных основных средств - 39 т. р.; Получены проценты банка за пользование денежными средствами – 21 т. р.; Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием, указать сроки их уплаты.

1. Рассчитаем сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет, ставка 20 %:
НДС с реализации продукции= 33550·0,2=6710 т. р.
НДС с материальных затрат=15000·0,2=3000 т. р.
НДС к уплате в бюджет=6710-3000=3710 т. р.
Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога.
2. Рассчитаем НДФЛ, ставка 13 %:
НДФЛ=8000·0,13=1040 т. р.
Срок уплаты не позднее следующего рабочего дня после выплаты заработной платы. Если зарплату за месяц платится частями, НДФЛ в бюджет нужно перечислить с каждой части зарплаты. С аванса НДФЛ удерживать не надо.

3. Рассчитаем страховые взносы, общий совокупный тариф равен 30%:
Страховые взносы=8000·0,3=2400 т

. р.
Платят страховые взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа.
4. Рассчитаем налог на прибыль, ставка 20 %:
Доходы=33550+84+39+21=33694 т. р.
Представительские расходы относятся к прочим расходам и признаются в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период (ст. 264 НК РФ). Проверим, сможем ли мы включить в прочие расходы всю сумму затрат на представительские расходы. Для этого определим сумму нормируемых представительских:
8000· 0,04 = 320 т. р.
Поскольку 320 т. р. меньше 680 т. р., мы не можем признать всю сумму
представительских расходов при налогообложении прибыли