В первом квартале израсходовано товаров на представительские цели на сумму 260 000 р., в

В первом квартале израсходовано товаров на представительские цели на сумму 260 000 р., в т.ч. НДС. Весь товар оплачен. Расходы на оплату труда составили 800 000 р. Рассчитать сумму НДС к вычету. На каждую сумму сформировать бухгалтерскую запись, показать расчет всех определяемых величин.

Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма Дебет Кредит
1 Оприходованы товары
260 000 / 1,2 = 216 667 216 667 41 60
2 Отражен входной НДС
216 667 * 20% = 43 333 43 333 19 60
3 Произведена оплата поставщику 260 000 60 51
4 Израсходованы товары на представительские цели 216 667 44 41
5 Принят к вычету НДС в пределах норм 5 333 68.2 19
6 Учтена сумма НДС сверх норм
43 333 – 5 333 = 38 000 38 000 91.2 19
В налоговом учете представительские расходы - нормируемые и не могут превышать 4% от суммы заработной платы за текущий отчетный период.
800 000 * 4% = 32 000 руб.
Сумма НДС, которая относится к представительским расходам в пределах норм и может быть принята к вычету в первом квартале, составит:
32 000 * 20% / 120% = 5 333 руб.