Выручка от реализации бытовой техники за 1-й квартал 2017 г. составила 236 млн руб.

Выручка от реализации бытовой техники за 1-й квартал 2017 г. составила 236 млн руб. (с учетом НДС). 2. Материальные затраты – 50 млн руб. 3. Амортизационные отчисления – 6 млн руб. 4. Расходы на оплату труда – 40 млн руб. 5. Прочие расходы – 15 млн руб. 6. Внереализационные расходы – 4 млн руб., в том числе в пределах норм – 3 млн руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за 1-й квартал 2017 г.

Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
НДС является косвенным налогом, в расчетах налоговой базы не участвует (пп . 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Ставка НДС на 2017г. - 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
В доходы включаем выручку от реализации без НДС (ст. 249 НК РФ):
236 – 236*18:118 = 200 млн.руб.
В расходы включаем все перечисленные статьи затрат и внереализационные расходы в пределах норм (ст

. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Ставка НДС на 2017г. - 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
В доходы включаем выручку от реализации без НДС (ст. 249 НК РФ):
236 – 236*18:118 = 200 млн.руб.
В расходы включаем все перечисленные статьи затрат и внереализационные расходы в пределах норм (ст