ЗАО «А» продало ЗАО «Б» продукцию собственного производства на сумму 23600руб. (в том числе

ЗАО «А» продало ЗАО «Б» продукцию собственного производства на сумму 23600руб. (в том числе НДС 3600руб.). Себестоимость продукции составила 15000руб. Согласно договору ЗАО «Б» должно было расплатиться в течение месяца. ЗАО «А» срочно потребовались деньги, и оно переуступило ЗАО «В» право требования задолженности с ЗАО «В», получив за это 19000руб. Отразить операции в бухгалтерском учете ЗАО А.

Д62К90 – 23.600 – продажа продукции
Д90К68 – 3.600 – НДС
Д90К43 – 15.000 – себестоимость
Д90К99 – 5.000 (23600-3600-15000) – прибыль от продажи
Д76К91 – 19.000 – уступка
Д91К62 – 23.600 – списана уступленная задолженность
Д99К91 – 4.600 – убыток от уступки
Д51К76 – 19.000 – оплата цессионария
п.1 ст.155 НК РФ
«Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.»