Кредитные операции коммерческого банка на примере отделения "Сбербанка" России

Введение

В связи с ростом предприятий  различных форм собственности, с  улучшением материального положения  всех слоев населения, кредит приобрел массовый характер. Кредит играет специфическую  роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и  ускоряет его.

Роль кредита в различных  фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя  огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными  ресурсами.

Кредит способен оказывать  активное воздействие на объем и  структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более  быстрый процесс капитализации  прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют крупные предприятия  и объединения, малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, государства и отдельные граждане.

Банк – это кредитная  организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежные средства физических и юридических  лиц; размещение указанных средств  от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Актуальность данной тематики обусловлена тем, что в наше время  широко распространено кредитование предприятий  и населения (юридических и физических лиц). Вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому  необходима четкая организация управления кредитными операциями, которая позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это, в свою очередь, позволит руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение "доходность – риск".

Основной целью кредитной  политики банка, является организация  стабильного и безопасного кредитования в целях динамичного развития банка. Банк придерживается политики кредитования предприятий, известных банку, имеющих  стабильный бизнес, и вновь созданных  производственных предприятий или  предприятий по оказанию услуг на долгосрочной основе (инвестиционные проекты), а также частных предпринимателей и физических лиц. При этом главным  в кредитной политике остаётся получение  максимальных доходов при минимизации  кредитных рисков. Управление кредитными рисками должно осуществляться таким  образом, чтобы одновременно снизить  имеющиеся риски и достичь  наибольшей доходности, при этом придерживаясь  всех требований Центрального Банка  РФ.

Исходя из этого, банк ставит следующие задачи:

- интенсификация работы  по формированию надёжной и  диверсифицированной клиентской  базы, состоящей в основе из  мелких и средних компаний, частных  предпринимателей;

- расширение спектра оказываемых  услуг по видам кредитования;

- повышение уровня профессионализма  коллектива кредитных работников, обеспечивающих требуемое качество  кредитного портфеля банка;

- обеспечение текущей  и перспективной доходности деятельности  банка.

Исходя из выявленной актуальности тематики, целью данной дипломной  работы является исследование кредитной  политики банка и разработка рекомендаций по совершенствованию кредитной  деятельности в условиях кризисных  финансовых явлений.

Для дocтижeния пocтaвлeннoй  цeли нeoбхoдимo рeшить cлeдующиe зaдaчи:

- изучить теоретические  основы процесса кредитования;

- исследовать особенности  организации взаимодействия банка  и заёмщика, а также специфические  аспекты кредитования;

- прoвecти анализ деятельности  Городского отделения № 2363 Сбербанка  России (ОАО) в сфере кредитования  юридических и физических лиц;

- провести анализ кредитного  портфеля и кредитной политики  банка;

- определить основные  проблемы и пути повышения  эффективности в сфере кредитования  юридических и физических лиц.

Oбъeктoм исследования  в дипломнoй рaбoте является  кредитная политика Городского  отделения № 2363 Сибирского банка,  которое является подразделением  Сбербанка России (ОАО) - юридического  лица, являющегося кредитным учреждением,  реализующее свою деятельность  на основании генеральной лицензии  на осуществление банковских  операций №1481 от 03.10.2002 г.

Предметом дипломной работы является порядок осуществления  кредитования юридических и физических лиц выбранной кредитной организацией.

В качестве информационной базы для проведения исследования были использованы следующие материалы:

- актуальная нормативно-законодательная  база, регулирующая вопросы кредитования  банками потенциальных заемщиков;

- учебники и учебные  пособия по банковскому делу;

- актуальная периодическая  литература, а именно: журналы: "Деньги  и кредит", "Банковское дело", "Финансы", "Банковское кредитование", "Бухгалтерия и банки" и  др.);

- финансовая и статистическая  отчетность Городского отделения  № 2363 Сбербанка России зa 2007–2008 гг.

При написании работы были использованы такие методы исследования, как сбор, анализ и обработка информации об объекте исследования.

Избранная тема исследования имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет обобщить накопленный  опыт кредитования физических и юридических  лиц кредитной организацией и  выявить возможности для развития и оптимизации этого вида деятельности банка.

Структура дипломной работы: введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.

1. Кредитные операции  коммерческого банка

1.1 Сущность, структура и  элементы банковского кредитования

В современных условиях все  ссуды оформляются в виде денежного  кредита, и кредитные отношения  являются частью всех денежных отношений.

Кредит — это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная  организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в  размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную сумму  и уплатить проценты на нее [17, с. 287]. Возникновение кредита связано  непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые  вступить в экономические отношения.

Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных  отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств [17, с. 287]. Предоставляется исключительно  специализированными кредитно-финансовыми  организациями, имеющими лицензию на осуществление  подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика могут выступать  только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный  договор или кредитное соглашение.

В кредите находят выражение  производственные отношения, когда  хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возвратности во временное  пользование. Под кредитными отношениями  подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлением  и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, совершением страховых операций (частично) и т.д. [17,с. 289] Деньги выступают  как средство платежа всюду, где  присутствует кредит.

Под системой банковского  кредитования понимается совокупность элементов, определяющих организацию  кредитного процесса и его регулирование  в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов  она включает в себя:

- порядок и степень  участия собственных средств  заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита;

- методы кредитования;

- формы ссудных счетов;

- способы регулирования  ссудной задолженности; формы  и порядок контроля за целевым  и эффективным использованием  с принципами кредитования.

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Кредит состоит из элементов, находящихся  в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты его отношений. В кредитной  сделке субъектами отношений выступают  кредитор и заемщик. Кредитором могут  быть специальные кредитные организации, прежде всего, банки, кроме того гаранты  и государство.

Заемщиками могут выступать  физические и юридические лица: предприниматели, государство, отдельные граждане.

Объект кредитных отношений  – денежные средства, предоставляемые  в ссуду. Важным условием предоставления кредита является наличие у кредитора  кредитных ресурсов, а их объем  определяет кредитный потенциал.

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация  банковских кредитов. Это связано  с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в  экономической литературе встречается  классификация кредитов по следующим  признакам:

- назначению (цепи кредита);

- сфере использования;

- срокам пользования;

- обеспечению;

- способу выдачи и погашения;

- видам процентный ставок [17,с. 280].

По назначению банковские кредиты могут быть разделены  на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные. Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п. Сельскохозяйственные ссуды  предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности. Потребительские ссуды  предоставляются физическим лицам  на покрытие неотложных нужд. Ипотечные  ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы  использования банковские кредиты  могут быть двух видов: ссуды для  финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты  в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.

По срокам использования  банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после  поступления официального уведомления  от кредиторов. Срочные кредиты принято  делить на краткосрочные, среднесрочные  и долгосрочные.

По обеспечению кредиты  подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты  выдаются первоклассным заемщикам  без использования какой-либо формы  обеспечения возвратности.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости  от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и  застрахованные.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение  в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых  к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда  – ссуда, не имеющая обеспечения  или имеющая обеспечение в  виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению  по обеспеченной ссуде.

По способу погашения  банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение двумя и  более платежами в течение  всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в  кредитном договоре и зависят  от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или  плавающей процентной ставкой. Ссуды  с фиксированной процентной ставкой  предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает  на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений  на рынке капиталов. В российской банковской практике преимущественно  используют фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей  процентной ставкой предполагает использование  процентной ставки, размер которой  периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости  от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной  и определяемой по договоренности ставок.

По размерам принято деление  банковских ссуд на мелкие, средние  и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к  классификации кредитов по данному  признаку. В России крупным считается  кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

Принципы и функции  кредита.

Кредитные отношения в  экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают  принципы, строго соблюдаемые при  практической организации любой  операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах [17,с. 282].

- Возвратность. Этот принцип  выражает необходимость своевременного  возврата полученных от кредитора  финансовых ресурсов после завершения  их использования заемщиком. Он  находит свое практическое выражение  в погашении конкретной ссуды  путем перечисления соответствующей  суммы денежных средств на  счет предоставившей ее кредитной  организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость  кредитных ресурсов банка как  необходимого условия продолжения  его уставной деятельности.

- Срочность. Этот принцип  отражает необходимость его возврата  не в любое приемлемое для  заемщика время, а в точно  определенный срок, зафиксированный  в кредитном договоре или заменяющем  его документе. Нарушение указанного  условия является для кредитора  достаточным основанием для применения  к заемщику экономических санкций  в форме увеличения взимаемого  процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявления финансовых требований  в судебном порядке.

- Платность. Этот принцип  выражает необходимость не только  прямого возврата заемщиком полученных  от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их  использование. Экономическая сущность  платы за кредит отражается  в фактическом распределении  дополнительно полученной за  счет его использования прибыли  между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый  принцип находит в процессе  установления величины банковского  процента, выполняющего три основные  функции:

а) перераспределение части  прибыли юридических и дохода физических лиц;

б) регулирование производства и обращения путем распределения  ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном  уровнях;

в) на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

- Обеспеченность кредита.  Этот принцип выражает необходимость  обеспечения защиты имущественных  интересов кредитора при возможном  нарушении заемщиком принятых  на себя обязательств и находит  практическое выражение в таких  формах кредитования, как ссуды  под залог или под финансовые  гарантии.

- Целевой характер кредита.  Распространяется на большинство  видов кредитных операций, выражая  необходимость целевого использования  средств, полученных от кредитора.  Находит практическое выражение  в соответствующем разделе кредитного  договора, устанавливающего конкретную  цель выдаваемой ссуды, а также  в процессе банковского контроля  соблюдения этого условия заемщиком.  Нарушение данного обязательства  может стать основанием для  досрочного отзыва кредита или  введения штрафного (повышенного)  ссудного процента.

- Дифференцированный характер  кредита. Этот принцип определяет  дифференцированный подход со  стороны кредитной организации  к различным категориям потенциальных  заемщиков. Практическая реализация  его может зависеть как от  индивидуальных интересов конкретного  банка, так и от проводимой  государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Место и роль кредита в  экономической системе общества определяются также, прежде всего, выполняемыми им функциями:

а) перераспределительная  функция.

В условиях рыночной экономики  рынок ссудных капиталов выступает  в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные  финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего  их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в  различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая, удовлетворение потребностей динамично  развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Одна из важнейших задач  государственного регулирования кредитной  системы — рациональное определение  экономических приоритетов и  стимулирование привлечения кредитных  ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей  выгоды отдельных субъектов хозяйствования [17,с. 283].

б) экономия издержек обращения.

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том  числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств  субъектов хозяйствования может  определить не только избыток, но и  недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение  получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных  средств, используемые практически  всеми категориями заемщиков  и обеспечивающие существенное ускорение  оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

в) ускорение концентрации капитала.

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие  существенно расширить масштаб  производства (или иной хозяйственной  операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения  части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства.

г) обслуживание товарооборота.

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения  такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических  отношений на внутреннем и международном  рынках. Наиболее активную, роль в решении  этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных  отношений товарообмена.

д) ускорение научно-технического прогресса.

В послевоенные годы научно-технический  прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства  и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в  его ускорении может быть отслежена  на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся  больший, чем в других отраслях, временной  разрыв между первоначальным вложением  капитала и реализацией готовой  продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных  центров (за исключением находящихся  на бюджетном финансировании) немыслимо  без использования кредитных  ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных  процессов в форме непосредственного  внедрения в производство научных  разработок и технологий, затраты  на которые первоначально финансируются  предприятиями, в том числе и  за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

В условиях рыночной экономики  кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота [17, с. 285].

Условия кредитования.

Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются  к определенным (базовым) элементам  кредитования: субъектам, объектам и  обеспечению кредита.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной  сделки. Банки, возникшие в связи  с интересами (потребностями) хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Цель кредитования — создание предпосылок для развития экономики  заемщика, его конкурентоспособности  и прибыльности, непрерывности производства и обращения. [19, с. 408] Вместе с тем  только интересы клиента не могут  стать решающим, доминирующим фактором совершения кредитных операций.

При кредитовании должен быть соблюден интерес другой стороны  — банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные  и аккумулированные капиталы. Его  возможности часто ограничены. Банки  работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования центрального банка. Объем кредитов, который может  быть предоставлен клиентам, всегда зависит  от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции  между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов  и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы центрального банка и  др.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы ни хотелось заемщику получить ссуду, но, если риск для банка чрезвычайно  велик и нет полных гарантий, вероятнее  всего, такая ссуда не будет ему  предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание  платить по своим долгам, включая  ссудный процент.

Условия кредитования связаны  также с принципами кредитования — целевым характером, срочностью и обеспеченность кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов  в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих  вкладчиков, разрывает кредитные  связи, отзывает кредит, требует его  немедленного возврата.

Кроме прочего, необходимо заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, причем предусматриваются  определенные обязательства и права  каждой стороны кредитной сделки, экономическая ответственность  сторон.

Так же для кредитования требуется планирование взаимоотношений  сторон. Объекты планирования в банке  — сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы  по кредитным операциям. Кредитный  процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы  в полной мере предусмотреть своевременное  и полное погашение кредита и  уплату ссудного процента.

Итак, условия кредитования следующие:

1) соблюдение требований, предъявляемых к определенным (базовым)  элементам кредитования;

2) совпадение интересов  обеих сторон кредитной сделки;

3) наличие возможностей, как у банка-кредитора, так  и у заемщика выполнять свои  обязательства;

4) соблюдение принципов  кредитования;

5) возможность реализации  залога и наличие гарантий;

6) обеспечение коммерческих  интересов банка;

7) заключение кредитного  соглашения;

8) планирование взаимоотношений  сторон кредитной сделки [19, с. 409].

1.2 Формы и виды кредита

В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита  на разнообразные потребности заемщиков  может осуществляться несколькими  способами:

• в разовом порядке;

• многоразовым образом  в меру потребности в пределах открываемой заемщику линии и  срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

• посредством оплаты разрыва  в платежном обороте организации  в виде дебетового сальдо на его  расчетном (текущем, корреспондентском) счете;

• на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального  кредита);

• другими способами.

Кредит может выдаваться как путем оплаты за счет него различного рода платежных документов, так и  путем зачисления денежных средств  на расчетный (текущий, корреспондентский) счет. Кредиты юридическим лицам  предоставляются только в безналичном  порядке, физическим лицам — в  безналичной и наличной форме  через кассу банка. При изменении  условий кредитования банк-кредитор и клиент составляют дополнительное соглашение.

Задолженность по кредиту  погашается путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика либо по платежному требованию банка-кредитора (если клиент обслуживается в другом банке). Если речь идет о кредите  физическому лицу, то погашение осуществляется согласно письменному распоряжению физического лица, путем почтового  перевода, взноса в кассу банка  наличных денег, удержания из заработной платы заемщика, являющегося сотрудником  данного кредитного учреждения.

В современных условиях сроки  кредитования организаций устанавливаются  банками в следующих пределах: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

В современной системе  кредитования различаются две категории  кредитов:

1) кредиты, предоставляемые  юридическим лицам;

2) кредиты, предоставляемые  физическим лицам. К категории  кредитов, выдаваемых юридическим  лицам, относятся:

- кредиты по овердрафту;

- кредиты по укрупненному  объекту в пределах кредитной  линии;

- синдицированные кредиты;

- целевые кредиты.

К кредитам, предоставляемым  физическим лицам, можно отнести:

- потребительские кредиты;

- ипотечный кредит.

Краткосрочные кредиты. Наиболее распространенными в современных  российских условиях являются краткосрочные  кредиты. По срокам они не превышают  одного года, носят разовый характер и обслуживают конкретные хозяйственные  сделки. По целевому назначению можно выделить кредиты на производственные цели, кредиты на торгово-посреднические операции, кредиты на временные нужды. Заемщиками целевых кредитов могут быть организации, не имеющие расчетных счетов в банке-кредиторе, однако, поскольку риски банка в данном случае возрастают, банки предпочитают кредитовать своих клиентов.