Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО Банк «Александровский»)

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка

(на примере ОАО Банк «Александровский»)

 

Специальность 080105 Финансы и кредит

 

 

 

Выполнила студентка 21ФМ-64 группы

факультета заочного обучения

Шевцова Ольга Сергеевна

______________________

(подпись) 

 

Научный руководитель:

Ст.преподаватель  Павлюк Г.А.

_____________________

(подпись)

 

Рецензент: Зам.Управляющего ДО

Отделение Петроградское

ОАО Банк «Александровский»

Суворова  М.И.

_____________________

(подпись)

 

Допустить к защите Заведующая кафедрой финансов д.э.н., профессор Н. Н. Погостинская _____________________________ (подпись, дата)

Дипломная работа защищена "__"  марта 2012 г.  Председатель ГАК, д.э.н., профессор М.И.Канкулова _____________________________ (подпись)

 

Санкт-Петербург

2012 г

СОДЕРЖАНИЕ	стр
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..	4
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕТОДАХ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА	7
Предмет и факторы устойчивости коммерческих банков…………. Основные методы диагностики финансовой устойчивости коммерческих банков………………………………………………………..	7   13
ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО БАНК «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»	38
2.1. Общая характеристика предприятия …………………………………..	38
2.2. Диагностика финансовой устойчивости ОАО Банк «Александровский»…………………………………………………………	42
2.2.1. Диагностика финансовой устойчивости банка по методике Банка России ……………………………………………………………………….	43
2.2.2. Диагностика финансовой устойчивости банка по методу Кромонова В…………………………………………………………………	45
Диагностика финансовой устойчивости по методике, разработанной Вешкиным Ю.Г…………………………………………….	48
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ВЫБОР МЕТОДА ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО БАНКА «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»…………………………………………………………………………		51
3.1. Мероприятия по увеличению финансовой устойчивости ОАО Банка «Александровский»………………………………………………………….	51
Оценка эффективности предлагаемых мероприятий……………….	57
3.3. Рекомендации по выбору метода диагностики финансовой устойчивости банка………………………………………………………………...	59
Заключение…………………………………………………………………...	61
Список используемой литературы …………………………………………	63
Приложения…………………………………………………………………..	65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В современной  российской экономике важную роль играет надежность и устойчивость банковской системы. Банковская система РФ является двухуровневой, на одном уровне –  государственный (центральный) банк, а  на другом – коммерческие банки, их филиалы и представительства  иностранных банков.

Банковские  учреждения играют роль финансовых посредников, привлекая во вклады временно свободные  денежные средства физических и юридических  лиц под определенный процент, с  одной стороны, а с другой –  предоставляют данные средства организациям и гражданам, нуждающимся в финансовых ресурсах на условиях срочности, возвратности, платности [11,с.27]

Стабильность  банковского сектора во многом влияет на стабильность экономики в целом  и ее успешное развитие.

Финансовое состояние банка  – это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, которые отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния банка проводится с применением банковского Плана счетов и учитывает особенности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности [12, с.149].

Основной функцией банка являются привлечение и размещение свободных денежных средств, что является определяющим моментом оценки его финансового состояния и устойчивости.

При выборе коэффициентов для анализа, кроме  рекомендуемых Банком России и в  экономической литературе, в каждом банке применяются свои разработанные методы диагностики финансового состояния банков-заемщиков, в основе которых лежат принципы использования как традиционных финансовых коэффициентов, так и рекомендованных собственными аналитическими группами банков.

Сравнительный анализ деятельности некоторых российских банков показывает, что за высокими показателями собственного капитала и  суммами активов в целом ряде случаев может скрываться низкая степень их финансовой устойчивости. Данная ситуация может возникнуть при  значительных вложениях в основные средства, в кредитный портфель и  в просроченные кредиты.

В последние  годы со стороны Банка России уделяется  все большее внимание к финансовой устойчивости коммерческих банков, так  как они являются частью банковской системы Российской Федерации. В  то же время многие банки, аудиторские  фирмы и отдельные экономисты разрабатывают собственные методы финансового анализа деятельности коммерческого банка.

Проблема  финансовой устойчивости коммерческих банков, особенно в условиях  мирового экономического кризиса, является одной  из важнейших проблем отечественной  экономики на современном этапе  ее развития.

Актуальность данного исследования в том, что в динамике внешних факторов рубежа 2011 и 2012 годов будет варьироваться и финансовая устойчивость предприятий банковского сектора, а следовательно требует высокой системы методической её оценки.

Учитывая, что  проблемы анализа финансовой устойчивости российских банков теоретически и практически ещё не имеют точного решения, методология диагностики финансового состояния не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи. Методы диагностики финансовой устойчивости банка должны носить не только ретроспективный, но и перспективный характер. Использование именно таких методов позволит давать перспективную оценку финансовой устойчивости в будущем с учетом изменяющейся внутренней и внешней среды.

Необходимость обеспечения соответствия содержания теории анализа деятельности кредитных  организаций современным условиям развития рыночной экономики, большая востребованность его теоретического обоснования, отсутствие научно обоснованной теории анализа банковской деятельности, неразработанность ряда принципиальных вопросов его методологии и методики обусловили выбор темы дипломной работы, предмет, объект и содержание данного исследования.

Цель исследования состоит в диагностике финансовой устойчивости коммерческого банка различными методами.

Для достижения цели исследования в дипломной работе выделены и должны быть решены следующие задачи:

1. Раскрытие теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка и его основных методов;
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО Банка «Александровский»;
3. Разработка рекомендаций и мероприятий по повышению финансовой устойчивости рассматриваемой организации.

Объектом исследования является ОАО Банк «Александровский».

Предметом исследования настоящей дипломной работы являются методы диагностики финансовой устойчивости.

В процессе исследования были использованы законодательные  и нормативные акты Российской Федерации, ЦБ РФ, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области финансового анализа, финансового менеджмента, финансов и банковского дела.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕТОДАХ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Предмет и факторы финансовой устойчивости коммерческих банков

 

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам [7, с.15].

В силу этого финансовая устойчивость и надежность конкретного банка и всей банковской системы является предметом особой заботы органов государственной власти и объектом пристального внимания общественности.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  следующими основными факторами: достаточностью капитала, качеством активов и пассивов, прибыльностью, ликвидностью.

Достаточность капитала - это  способность банка продолжать оказывать  в том же объеме традиционный набор  и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных  убытков того или иного рода по активным операциям [14, с.52].

В качестве показателей достаточности  капитала банкиры и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

- первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);

- вторая группа базируется на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава).

 

Достаточность капитала, если рассматривать ее изолированно, может дать неверное представление  об устойчивости кредитного учреждения и его благополучии. Очень большое значение имеет также качество активов и ресурсной базы [9, с.114].

Традиционно качество пассивов характеризуется  стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

При анализе качества активов  особое внимание уделяется ссудным  операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу непогашенных ссуд и портфеля ценных бумаг. Из этого легко определить факторы, влияющие на качество активов. Во-первых, это характер ссудной и инвестиционной политики коммерческого банка (либеральная или жесткая, агрессивная или умеренная); во-вторых, - степень диверсификации кредитов и инвестиций; в-третьих - эффективность системы управления проблемными кредитами; в четвертых - объем и характер сделок с инсайдерами, аффилированными и дочерними компаниями.

Качество  активов банка оценивается с  точки зрения их ликвидности, рискованности и доходности.

Как известно, прибыль также  характеризует устойчивость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения последующих эмиссий и соответственно роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она важна для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов: от процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям; от доли непроцентных доходов; текущих расходов; от структуры активов и пассивов. Резервы роста доходности обычно находят в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов (кассы, корреспондентского и резервного счетов, вложений в основные средства и т.п.).

Ликвидность банка является одним  из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в тематической литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов [7, с.156].

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности включает:

• в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;
• сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами   за   сохранность   их   средств   и   непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
• кредиторов банков, предоставляющих им займы;
• Центральный   банк,   осуществляющий   денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

Все активы банка по быстроте превращения  их в денежную наличность, или степени  ликвидности, можно сгруппировать  следующим образом [10, с.110].

Ликвидные средства, находящиеся в  состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства):

• средства на резервном счете в Центральном банке;
• средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС; 
• денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном банке;
• касса и приравненные к ней средства;
• средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные векселя и т. п.).

При анализе ликвидности банка  с   точки зрения структуры банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться лучшей. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

Портфель инвестиций коммерческого  банка, прежде всего, призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

В данном смысле банковские активы могут  быть подразделены на три основных группы:

• преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с обеспечением ликвидности банка;
• активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность;
• «рискованные» активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

Под активами без или с минимальной  степенью риска принято понимать наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги.

Для любого коммерческого банка  крайне важно определить степень  необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими кредиторами,  имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

Ресурсы банка делятся на две  части: собственные и привлеченные средства [9, с.170].

Собственные средства - это, прежде всего  различные фонды: уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в  балансах на отчетные даты, вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета  «Расходы банка» - по активу баланса, а также счета  «Использование прибыли».

Современная структура ресурсной  базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка  составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Привлеченные средства состоят  из средств на расчетных счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий  и межбанковских кредитов.

Чем выше доля привлеченных на срочной  основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность  банка обычно проявляется через  изменение структуры его активов  и пассивов. Так, при случайных  или чрезвычайных обстоятельствах  может начаться отток срочных  депозитов, что, конечно, приводит к  напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с  сезонным производством в отдельные  периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.

Чтобы верно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

Под классификацией риска, следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

 

2. Основные методы диагностики финансовой устойчивости коммерческих банков

 

В настоящее  время существуют следующие методы финансового анализа деятельности коммерческого банка, что в равной степени может применяться и  для диагностики финансовой устойчивости банка [6, с.209]:

1. Традиционные методы:

- группировка;

- сравнение:

• трендовый метод,
• индексный метод,
• балансовый метод;

- факторный анализ:

• элиминирование,
• способ разниц,
• цепная подстановка;

- анализ относительных показателей  (коэффициентов);

- графический метод;

2. Математические  методы.

Группировка позволяет выделить среди изучаемых явлений характерные группы по тем или иным признакам, адаптировать их для анализа, определить степень детализации группировок по балансовым и внебалансовым счетам в зависимости от целей анализа. Правильная группировка позволяет глубже и точнее понять изучаемые процессы. Сгруппированные данные оформляются в виде аналитических таблиц.

Сравнение позволяет количественно оценить влияние изменения различных факторов на финансовое состояние банка. Применение этого метода требует сопоставимости показателей и их однородности по составу объектов. Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;
• единство периодов, за которые производится сравнение;
• сопоставимость условий функционирования;
• сопоставимость методики исчисления показателей.

Методы  группировки и сравнения на первом этапе анализа используются при  чтении баланса и формы отчета о прибылях и убытках. При этом осуществляются анализ изменения показателей отчетных форм во времени, так называемый горизонтальный анализ, и определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на соответствующий результатирующий показатель отчетности.

Сравнение в свою очередь может осуществляться различными способами. Это может  быть трендовый способ, который, по сути, похож на индексный и подразумевает  сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов. При этом расчет может осуществляться на основе базового индекса, т.е. определяться изменение анализируемых показателей по отношению к показателю, выбранному за базу сравнения, или цепного индекса, когда сравнение осуществляется по отношению к предыдущему периоду. Расчет цепного индекса позволяет проследить динамику изменения анализируемого показателя за периоды, которые выбираются внутри периода при анализе способом базового индекса. Балансовый метод дает возможность установить взаимосвязь показателей с использованием различных балансовых сопоставлений и увязок. Например, общая сумма отклонений от плана должна быть равна итогу частных сумм каждого фактора.

При рассмотрении методов анализа банка следует  отдельно остановиться на факторном  анализе, поскольку именно он наиболее часто используется аналитиками банка. Факторный анализ может быть прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативных показателей на составные части, или обратным (синтез), при котором отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель.

Факторный анализ позволяет определить влияние  отдельных факторов на обобщающий показатель с помощью элиминирования, способа  цепных подстановок или способа разниц. Так, элиминирование – это прием для установления влияния отдельных факторов на обобщающие показатели коммерческой деятельности. При этом каждый фактор рассматривается как переменный, при этом предполагается, что другие факторы постоянные. Элиминирование может проводиться с помощью цепных подстановок, способа разниц и т.п.

Факторный метод позволяет получить ряд  значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных (планируемых) значений фактора фактическими (например, определение влияния на фактическую стоимость ресурсов изменения стоимости отдельных групп ресурсов).

Способ  разниц – это упрощенный прием  цепных подстановок, при котором для определения влияния на обобщающий показатель отдельных частных показателей исчисляются их разницы между фактическими и исходными (плановыми) значениями. Расчеты могут проводиться как в абсолютных, так и в относительных величинах.

Факторный анализ может быть детерминированным  и стохастическим. Детерминированный  факторный анализ позволяет определить влияние конкретных данных на выбранный показатель. Например, метод прямого детерминированного анализа позволяет определить влияние процентной ставки за кредит на объем процентных доходов банка по формуле Y=F(Х₁). Пи стохастическом факторном анализе исходные данные задаются некоторой выборкой и в результате в процессе анализа могут быть выявлены определенные закономерности, внешне между собой не связанные.

Факторные модели могут включать различное  количество переменных величин и  соответствующих им параметров, в  связи с чем различают однофакторные и многофакторные модели [10, с.113].

Существует  несколько основных типов факторных  моделей:

1. аддитивные модели, определяемые по формуле

Y=D+E=X₁+X₂+X₃+…+X_n;

2. мультипликативные модели, рассчитываемые по формуле

Y=DE=X₁×X₂×X₃×…×X_n;

3. смешанные модели, которые являются комбинацией моделей, указанных выше.