Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях. 2

Диплом: Пути повышения рентабельности коммерческого банка  в современных  условиях

     Введение.. 3

     Глава 1. Банковская прибыль и ее источники. 7

     1.1. Состав и структура доходов коммерческого банка. 7

     1.2. Расходы коммерческих банков и их направления. 14

     1.3. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. 21

     Глава 2. Управление прибылью банка. 25

     2.1. Организационно-экономическая характеристика Банка России. 25

     2.2. Система управления прибылью банка. 36

     2.3. Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка. 39

     Глава 3. Пути повышения рентабельности коммерческого

банка в современных  условиях. 46

     Заключение.. 56

     Список использованных источников. 58

     ПРИЛОЖЕНИЯ ................................60

    

Введение 

Основная цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной

прибыли при обеспечении  устойчивого длительного функционирования и прочной

позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или  убытка

концентрированно  отражает в себе результаты все его  активных и пассивных

операций. Поэтому  изучение прибыли, ее составляющих и  факторов, влияющих на

ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе  деятельности

коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным  образом от объема

полученных доходов  и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого

банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов

над расходами. Если этот результат имеет отрицательное  значение, его называют

убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления

основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего

стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, обеспечения

соответствующего  уровня дивидендов, развитие повышения  качества банковских

услуг.

     В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков

основывается  на Федеральном законе Российской Федерации  «О банках и банковской

деятельности». В соответствии с  этим законом:

-         банк является коммерческим юридическим  лицом, то есть таким

организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения

прибыли.

-         банк создается в форме хозяйственного  общества, то есть

акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.

-         банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком

Российской Федерации.

-         банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль

путем совершения специальных операций.

-         банк рассматривается законодательными  органами Российской

Федерации, как  один из элементов банковской системы.

К концу 20-го века коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов

разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций

позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма

неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все  банковские операции

повседневно используется в практике коммерческого банковского  учреждения.

Главная в процессе организации деятельности банка  и его структурных

подразделений состоит  в том, чтобы реализовать, по крайней  мере, три наиболее

существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности

и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего  оценивается по

отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в

процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более

ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности

кредитной организации. Экономии при этом можно достичь  не только по средствам

сокращения отдельных  заранее известных элементов  расходов, но и посредством

совершенствования организационных структур, улучшения  их производительной

деятельности. Известно также, что посредством совершенствования  процесса

кредитования, самой  технологии выдачи и погашения кредита  можно также

получить боле высокий положительный результат.

Практика показывает, что улучшение взаимодействия между  отдельными

подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и

контроль, содействует  рационализации банковской деятельности. Даже простая

реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних

структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается  на

экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров  позволяет избежать тех

или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете целью

банка достигаются  не только на базе упорядочения взаимодействия между

отдельными организационными структурами банка, но и, главным  образом, на

основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с

внешней средой.

Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы.

Доходы – это денежные поступления от производственной и

непроизводственной  деятельности. Коммерческий банк, как  и любое другое

коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной

деятельности, а  также случайные доходы, относящиеся  к категории прочих.

Соответственно  источником доходов банка является, его основная и побочная

деятельность. Основной деятельностью банка считается  совершение банковских

операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка

приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на

стабильные и  нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является

оказание различных  услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы

от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка

и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль.

Часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия

потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема

доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность  их поступления. Иными

словами, поток  доходов должен быть распределен  во времени в соответствии с

периодичностью  произведения банком расходов.

     Расход – это использование денежных средств на производственную и

не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется

аналогично группировке  доходов, для того чтобы можно  было оценить финансовый

результатам и  уровень прибыльности по каждому  из направлений деятельности

банка. Обычно расходы  коммерческого банка классифицируют следующем образом:

1.     Операционные  расходы:

     1.1.         Процентные расходы.

     1.2.         Комиссионные расходы.

     1.3.         Расходы по операциям  на финансовых  рынках.

     1.4.         прочие операционные  расходы.

2.     Расходы  по обеспечению функционирования  деятельности банка.

3.     Прочие  расходы.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка  является чистая прибыть,

представляющая  собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в

том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов  из прибыли.

Выполненная дипломная  работа состоит из введения, трех основных глав с

вопросами, заключения, списком использованных источников и приложением.

    

Глава 1. Банковская прибыль  и ее источники.

   

1.1. Состав и структура  доходов коммерческого  банка. 

Основная цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной

прибыли при обеспечении  устойчивого длительного функционирования и прочной

позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления  от производственной и

непроизводственной  деятельности. Коммерческий банк, как  и любое другое

коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной

деятельности, а  также случайные доходы, относящиеся  к категории прочих.

Соответственно  источником доходов банка является, его основная и побочная

деятельность. Основной деятельностью банка считается  совершение банковских

операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка

приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на

стабильные и  нестабильные. Относительно стабильным источником доходов

является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными  являются, как

правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также  доходы от побочной

деятельности банка  и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль.

Часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия

потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема

доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность  их поступления. Иными

словами, поток  доходов должен быть распределен  во времени в соответствии с

периодичностью  произведения банком расходов.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде  называется валовым

доходом. В составе  валового дохода обычно выделяют следующие  группы доходов:

1.     Операционные  доходы.

1.1.          Процентные доходы.

1.2.          Комиссионные доходы.

1.3.          Доходы от операций на финансовом  рынке.

1.4.          Прочие операционные доходы.

2.     Доход  от побочной деятельности банка.

3.     Прочие  доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно. Операционные доходы.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от

основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные

доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Вследствие специфики  банковской деятельности основная масса  доходов банка

приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения

собственных и  привлеченных средств. В основном эти  доходы от предоставления

кредитов клиентам или от размещения временно свободных  денежных средств в

центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в

долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых,

факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных

доходов то, что  они связаны с предоставлением  денежных средств во временное

пользование третьим  лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную

сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится

70-80% всех доходов.

Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций

на финансовых рынках, доходы от переоценки средств  в иностранной валюте.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера  является вторым по

важности источником дохода, который в последние время  приобретает все больше

значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными

доходами, поскольку  плата за многие услуги взимается  в виде комиссионного

вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как

правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже

время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за

которые взимается  в форме твердой суммы или  в виде возмещения понесенных

банком расходов.

Спектр оказываемых  банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно

пополнятся различными новинками. К основным услугам, которые  приносят банкам

комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание

юридических и  физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление

банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов,

брокерские и  депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

Раньше как в  России, так и за рубежом большинство  банков предоставляли

клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая

свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств.

Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы  между средней

ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены

отказаться от такой практики. В настоящее время  наметилось тенденция к

увеличению доли комиссионных доходов в общей  массе доходов коммерческих

банков. Это связано  не только с сокращением уровней  процентной моржи и

доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы

более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов

практически не сопряжено  с рисками потери стоимости вложенных  средств.

Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских

банков до августа 1998 года – это доходы от операций на финансовых рынках, то

есть, от купли-продажи  ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных

металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по

принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство

спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками  и по этому в

некоторых странах  коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-

продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако

после кризиса 1998 года коммерческие  банки и сами неохотно занимаются

торговлей на фондовом рынке.

На валютном рынке  Центральный банк Российской Федерации  практически свел к

минимуму возможность  совершения банками спекулятивных сделок, оставив им

право покупать и  продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные

контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли –продажи

банком иностранной  валюты за свой счет и доходы от конверсионных  операций,

совершаемых банками  за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в

курсах валют, а виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

Кроме того, банк может  получать доходы от переоценки средств  в иностранной

валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса  иностранной валюты активы

банка, номинированные  в этой валюте, превышают активы номинированные в ней.

В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой  активности банка

на валютном рынке  эти доходы могут иметь существенную долю в составе

операционных доходов  банка.

Рынок драгоценных  металлов в нашей стране по недостаточно развит и, кроме

того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную  лицензию,

которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых

деривативов также еще не полностью восстановился после кризиса и используется

банками не столько  для извлечения прибыли, сколько  для страхования рисков.

     Доходы от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как

правило, составляют незначительную долю в структуре  доходов коммерческого

банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг  не банковского характера,

от участия в  деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от

реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.

В условиях сокращения нормы прибыли традиционно банковских отраслях

коммерческим банком приходится диверсифицировать свою деятельность для

расширения возможности  получения прибыли. Поскольку банком запрещено самим

заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой

деятельностью, они  проникают в данные отрасли путем  создания дочерних

предприятий либо приобретения пакетов акции в  уже существующих компаниях.

Этот процесс  известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного

капитала, настоящее  время он начинает развиваться и  в нашей стране. Банки,

обладающие широким  доступом к информации о состоянии  дел в различных отраслях

экономики и располагающие  сравнительно большими финансовыми  ресурсами, имеют

хорошие возможности  по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое

участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не

только получать более высокие доходы, чем от их кредитования но и

минимизировать  риски за счет получения контроля над их деятельностью.

Дополнительные  доходы банки могут получать также  от коммерческой деятельности

своих вспомогательных  подразделений. Например, если банк имеет  собственную

рекламную службу, он может оказывать рекламные  услуги своим клиентам.

Аналогично и  другие службы могут обеспечивать деятельность самого банка, но и

оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические,

информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие

услуги.

     Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки

могут получать и  некоторые другие доходы, которые  относятся к категории прочих

доходов:

-         Штрафы, пени, неустойки, взысканные  с клиентов.

-         Оприходование излишков кассы.

-         Восстановление сумм резервов.

-         Доходы по операциям прошлых  лет, поступившие или выявленные  в

отчетном году.

-         Доходы в виде возврата сумм  из бюджета за переплату налога  на прибыль.

-         Возмещение расходов по охране  здания, коммунальных платежей от

арендующих организаций.

-         Другие.

Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в

отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составления плана доходов

банка на предстоящий  период.

Отражение доходов  учете и отчетности. В соответствии с действующем Планом

счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на

балансовом счете 701 и классифицируются следующем образом.

                              Доходы банков.                             

1.                     Проценты, полученные по предоставленным  кредитам,

депозитам и иным размещенным средством счет 70101.

1.1.          Проценты, полученные по срочным  кредитам.

1.2.          Проценты, полученные за просроченные  кредиты.

1.3.          Полученные просроченные проценты.

1.4.          Проценты, полученные от прочих  размещенных средств.

1.5.          Проценты, полученные по открытым в Банке России и коммерческих

банках корреспондентским счетам.

1.6.          Проценты, полученные по депозитам,  включая суточные и иным

размещенным средствам.

2.                     Доходы, полученные от операций  с ценными бумагами счет

70102

2.1.          Процентный доход от вложений  в долговые обязательства.

2.2.          Процентный доход по векселям.

2.3.          Дисконтный доход по векселям.

2.4.          Доход от перепродажи ценных  бумаг.

2.5.          Дивиденды, полученные от вложения  в акции.

2.6.          Другие доходы, полученные от  операций с ценными бумагами.

3.                     Доходы, полученные по операциям  с иностранной валютой

и другими валютными  ценностями счет 70103

3.1.          Доходы, полученные от операций  с иностранной валютой.

3.2.          Доходы от переоценки счетов  в иностранной валюте.

4.                     Дивиденды полученные, кроме акций  счет 70104.

4.1.          Дивиденды, полученные за участие  в хозяйственной деятельности