Активные и пассивные операции коммерческих банков. 4

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

Задание 1. Активные и пассивные операции коммерческих банков………5

Задание 2. Задача…………………………………………………………….13

Задание 3. Задача…………………………………………………………….16

Заключение…………………………………………………………..………18

Краткий словарь  терминов…………………………………………...……..20

Используемая  литература…………………………….…………………..…22

Введение

Коммерческими банками называются все кредитные  учреждения, кроме центрального банка. Как уже говорилось, кредитное учреждение страны может быть построено по принципу универсального банка или по принципу специализированного банка. В последнем случае речь идет о системе разделенных банков. В системе разделенных банков могут, например, существовать специализированные банки для банковских операций с частными клиентами (Retail banking), для операций с клиентами-фирмами (Corporate banking), для операций с ценными бумагами, для финансирования жилищного строительства, для зарубежных сделок и т. д. Банковская система в англосаксонских странах следовала в прошлом больше принципу раздельных банков. В Западной Европе доминировал принцип универсального банка.

 С 60-х гг. во всем мире  отмечается тенденция к системе  универсальных банков. Это в политическом  плане не является бесспорным, а именно потому, что универсальные банки обладают властью и могут оказывать влияние, ведь они объединяют под одной крышей (или, по меньшей мере, в одном концерне) функции предоставления кредитов, эмиссию ценных бумаг, комиссионных операций с ценными бумагами, собственных сделок с ценными бумагами и операции депонирования (частично связанные с осуществлением так называемого поручительского права голоса на общих собраниях акционерных обществ). Универсальные  банки нередко имеют собственное участие в небанках, в частности, в больших промышленных и торговых предприятиях и предприятиях бытового. обслуживания. Членов правления банков часто выбирают в наблюдательные советы этих предприятий.

Но между тем в науке и  политике все больше распространяется точка зрения, что с подобным сосредоточением власти придется смириться, если злоупотребление властью можно будет предотвратить или сильно затруднить благодаря нормам закона (например, максимальные пределы для участия), действующей конкуренции, показу участия и личных связей и функционирующему «общественному мнению» (свободный отчет в прессе и прочих средствах массовой информации). Во всяком случае, представляется, что банковское обслуживание «из одной руки» С соответствующими учебными и синергическими эффектами отвечает интересам многих (частных и промышленных) клиентов банка.

Предпосылкой для конкуренции  банков является наличие множества  или - на отдельных локальных рынках - хотя бы нескольких кредитных учреждений с сопоставимым предложением услуг. Не должны возникать никакие банковские монополии, и дело не должно доходить ни до каких картельных договоренностей. Конкуренция также не должна распространяться только на дополнительные услуги и условия, это должна быть главным образом конкуренция цен. Поэтому представляется необходимым проценты также отдать на волю свободной конкуренции как самую важную цену за предоставление денег и капитала. Следует избегать государственного регламентирования процентов, равно как и договоренности по процентам или рекомендации процентов (например, со стороны союзов банков).

Для осуществления своих задач  банк производит ряд действий, называющиеся банковскими операциями. Они играют главную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства и других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:

1. они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;
2. они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.¹

Активные и пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции

При помощи пассивных операций банки  аккумулируют ресурсы, используемые для  получения прибыли в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги, участия в других организациях и т.д.

 Ресурсы коммерческого банка, т. е. его пассивы, делятся на две части. Первая - собственный капитал, в состав которого включается уставный (акционерный) капитал, резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники. Вторая - привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных и текущих счетах клиентов, на корреспондентских счетах, кредитов (займов), полученных банком.  .

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и  функционирования любого коммерческого предприятия, в том числе и банка. В то же время функции, роль и относительный размер собственного капитала банка существенно отличаются от функций, роли и относительного размера капитала других коммерческих структур .. Так, за счет собственных средств банка покрывается обычно не более десятой части общей потребности в финансовых ресурсах, в то время как у других коммерческих предприятий эта доля находится на уровне 60% и более. Порядок формирования и размеры капитала фиксируются в уставе коммерческого банка.

Капитал может быть объявленным  и оплаченным. Первый определяется в момент создания банка и может  быть оплачен лишь частично. Под  вторым имеется в виду то, что  он полностью оплачен. Объявленный капитал должен быть оплачен в течение года после регистрации банка.

Собственный капитал служит источником средств для покрытия рисков, которые банк несет по своим активным операциям. В случае, если капитала банка недостаточно для покрытия потенциальных потерь, в ближайшем будущем такой банк может оказаться перед необходимостью финансировать погашение прежних долгов "за счет новых. Поскольку собственный капитал банка представляет собой ресурс, не требующий возврата, активы, профинансированные из капитала, составляют резерв для покрытия других обязательств банка.

Для формирования своих пассивов коммерческий банк эмитирует следующие ценные бумаги-акции, облигации,сертификаты,векселя  и др.

Акция. В результате эмиссии акций первоначально формируется капитал акционерного банка, а также производится его увеличение.

Акция коммерческого банка - это  ценная бумага, удостоверяющая такие  права ее владельца, как:

• владение частью банковского капитала;
• получение чистой прибыли банка в виде дивиденда;
• участие в управлении всеми делами банка, когда акция является обыкновенной, а не привилегированной.

Облигация. Это долговое обязательство банка. Владелец облигации имеет право на получение ее номинальной стоимости в обусловленный срок с выплатой соответствующего процента. Облигации в отличие от акций имеют конечный срок погашения и не дают права на участие в управлении банковскими делами. В то же время облигации обладают старшинством перед акциями при выплате дохода. Проценты по облигациям выплачиваются до определения и выплаты дивиденда. В случае банкротства эмитента его имущество в первую очередь используется для погашения долгов по эмитированным облигациям.

Депозитный сертификат. Это ценная бумага, приобретенная у банка юридическим лицом. Она является письменным свидетельством банка о принятии денег в депозит. Депозитный сертификат удостоверяет право его владельца или его правопреемника на получение по истечении определенного периода времени суммы депозита и обусловленного дохода в виде начисленных банком процентов.

Сберегательный сертификат. Эта ценная бумага приобретается у банка физическим лицом. Она выступает письменным свидетельством банка о приеме во вклад определенной суммы денег. Сберегательный сертификат удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по окончании согласованного срока суммы ранее внесенного вклада и обусловленного процента.

Вексель. Такая ценная бумага удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселедержателю. Различают товарный и финансовый векселя. Первый непосредственно связан с движением товаров; второй - с движением денег. Банки эмитируют финансовые векселя.

Процедура эмиссии акций и облигаций  состоит из следующих семи этапов:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;
2. подготовка проспекта эмиссии;
3. регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии;

4) издание проспекта эмиссии  и публикация сообщения в средствах  массовой информации о выпуске  ценных бумаг; 

5. реализация ценных бумаг;
6. регистрация итогов выпуска;

7. публикация итогов выпуска.

 В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.

Взаимосвязь между управлением  активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка.

Активные операции

Содержание его активных операций определяет получения дохода и обеспечения ликвидности.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и пр.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют  своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам: по типам заемщиков - ссуды предприятиям, государственным органам власти, населению, банкам; по срокам использования - возможны ссуды краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет); в зависимости от сферы функционирования - ссуды в сферу производства и в сферу обращения; по отраслевой принадлежности заемщиков - выделяют ссуды в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, транспорт; по характеру обеспечения - ссуды залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные бланковые (основанные на доверии к заемщику); по методам погашения различают ссуды погашаемые одновременно и частями.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регулируются кредитным договором. Заемщик представляет в банк ходатайство, а также перечень других документов, предусмотренных правилам кредитования. Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи анализа кредитоспособности клиента заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полной сумме погасить задолженность. Самым важным является обеспечение кредита, именно этот фактор в наибольшей степени способен гарантировать возврат предоставленных ссуд. Важными видами обеспечения - это залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.

Кредитная политика имеет важное направление, которое является выбором возможных  клиентов-заемщиков, предоставляемых  видов ссуд, оптимальная организация  кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Ещё одна важная активная операция коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.). Активные операции банка с векселями включают учетные/дисконтные/переучетные операции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и т. д. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. Коммерческие банки могут заключать с Банком России договоры по обслуживанию операций с государственными краткосрочными облигациями.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки ведутся целью получения  дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период, все это является основным содержанием активной инвестиционной политики банка

Банки обязаны обеспечить четкое и  своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций: прием, выдача и хранение денежных средств.

Для приема и выдачи денег в банке  создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходные, расходные, вечерние кассы и касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договоры. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки: При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования из выручки и др.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме, и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят  операции с иностранной валютой, агентские, трастовые, расчетные и др.

Финансовые услуги под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется тенденция к расширению операций коммерческих банков. Среди них можно выделить факторинговые, лизинговые и трастовые операции. Факторинговые и лизинговые включаются в группу активных ссудных операций.

Факторинг представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право от предприятия инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным требованиям). Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Факторинг экономически выгоден. Во-первых, предприятие сразу получает основную часть денежной выручки, экономит на расчетах со своими поставщиками. Во-вторых, выкуп банком-посредником счетов-фактур исключает' для клиента опасность неплатежа.

Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора поставщик должен представить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых требований и др.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке участвуют три  стороны. В лице собственника имущества  лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества -.лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того, в лизинге участвует продавец имущества - поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный лизингополучатель  сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиента.

Усиливающаяся конкуренция между  коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых доверительных операций. Под трастом в практике банка понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью (имуществом, деньгами, имущественными или иными правами) другой стороны в пользу клиента.  -

Трастовые операции осуществляются банком по поручению и в интересах клиента. Согласно заключенному договору доверенное лицо приобретает соответствующие права. И выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах.

Задание 2

2 апреля т.г. банк «Планета»  приобрел для перепродажи 2000 облигаций  ОАО «Газпром» по цене 500 рублей за облигацию. Данные облигации допущены к торгам на ММВБ, их оборот за март т.г. составил 4635 тыс. рублей. Рыночная цена данных ценных бумаг общедоступна и составила на последний рабочий день марта 496 рублей. Ответьте па вопросы:

1. Являются ли облигации ОАО «Газпром» ценными бумагами с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение?  Ответ обоснуйте.

2. Существуют   ли   предельные   размеры   создаваемого   резерва   под обесценение ценных бумаг?

3. Нужно ли банку «Планета» создавать резерв под обесценение ценных бумаг по приобретенным облигациям ОАО «Газпром» по состоянию на последний рабочий день марта? Если да, то, в каком размере?
4. Как изменится балансовая стоимость ценных бумаг после проведения их переоценки?

Решение.

1.

Для снижения рисков при  операциях на фондовом рынке кредитные организации по итогам отчетного месяца должны создавать или корректировать созданные резервы под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и их рыночной стоимости. Для этого в последний рабочий день каждого месяца проводится переоценка вложений кредитной организации в ценные бумаги по рыночной цене на последний рабочий день каждого отчетного месяца или на последний день торговли данными ценными бумагами.

Требования к созданию или корректировке созданных  ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги изложены в письме ЦБ РФ «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 8 декабря 1994 г. № 127 (с изменением и дополнением от 23.05.2001 № 973-У). Исходя из вышеизложенного я считаю, что облигации ОАО «Газпром» являются ценными бумагами с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение.

2.

В коммерческом банке или  кредитном учреждении резерв под  обесценение вложений в ценные бумаги, имеющие рыночную котировку осуществляется в следующих случаях:

- в размере снижения средней рыночной цены относительно их балансовой стоимости, но не более 50% балансовой стоимости;

- размере, в полтора раза превышающем снижение средней рыночной цены относительно балансовой стоимости;

- размере 50% от снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости;

- в размере снижения средней рыночной цены относительно 
фактической цены покупки ценной бумаги.

Комментарий.

Согласно п. 3 письма ЦБ России «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 8 декабря 1994 г. № 127 (с изменениями и дополнениями от 23.05.2001 № 973-У) «В случае, если по ценной бумаге рыночная цена окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% от ее балансовой стоимости».

3. Банку «Планета» нужно создавать резерв под обесценение ценных бумаг по приобретенным облигациям ОАО «Газпром» по состоянию на последний рабочий день марта.

Исходя из того, что  того, что ОАО «Газпром» приобрел облигации по цене 500 рублей за одну облигацию, а рыночная цена на последний  рабочий день марта составила 496 руб. в этом случае осуществляется   создаваемый резерва под обесценение ценных бумаг. При этом, если в последний рабочий день отчетного месяца рыночная стоимость ценной бумаги, под которую ранее был создан резерв под обесценение, понизилась относительно рыночной цены, которая использовалась в качестве базовой для создания резерва в последний рабочий день предшествующего отчетному месяца, то сумма резерва под обесценение данной ценной бумаги корректируется в сторону увеличения, т. е. проводится доначисление резерва до необходимого размера. При этом сумма резерва под обесценение вложений в ценные бумаги не должна превышать 50% балансовой стоимости этой ценной бумаги».

5. Да, балансовая стоимость ценных бумаг после проведения их переоценки изменится.

До переоценки балансовая стоимость = 2000*5000 = 1000000 руб.

После переоценки балансовая стоимость = 20000*495 = 990000 руб.

Следовательно, балансовая стоимость  облигаций изменилась на 10000 руб., т.е. 1000000-990000.

Задание 3

Смирнов К.М. 15 марта 2002 года обратился в операционную кассу  банка ОАО «Орион» с целью оформления срочного вклада в долларах США, имея 54,5 тыс. рублей. Срок вклада - 3 месяца.

Условия приема вкладов в валюте

Вклады принимаются на сумму, кратную 100 долларам США. Курс доллара США  на 15.03.2002:

- покупка - 30 руб. 58 коп.

- продажа - 31 руб. 64 коп.

1. Определить размер валютного вклада.

2. Рассчитать   налог   на   операцию   по   покупке   наличных долларов США Смирновым К.М. в требуемой сумме.

Решение.

1. Сначала определим размер валютного  вклада Смирнова К. С., который  он внес 15 марта 2002 года в операционную кассу банка ОАО «Орион». Нам известно, что у него имеется наличность в сумме 54500 рублей. Переведем эту сумму в доллары, учитывая, что 1 доллар при покупке = 30 руб. 58 коп. 54500 руб. / 31 руб. 64 коп. = 1722, 50 долларов.

Следовательно, Смирнов  К.С.  на момент внесения валютного  вклада будет иметь 1722, 50 долларов.

2. Учитывая, что Смирнов  К. С. внес 1722,50 долларов на 3 месяца (исходя из условия задачи) определим  какой доход, он получит после  3-х месяцев с учетом ставки  по депозитам, которая = 1,9%.

Получим, 1722,50 * 1,9% = 3272,75 долларов (эта сумма с учетом ставки дисконтирования, которая образовалась в конце 3-го месяца валютного вклада Смирновым  К.С.).

3.  Определим   налог   на   операцию   по   покупке   наличных долларов США Смирновым К.М. в требуемой сумме.

Согласно Федеральному закону «О налоге на операции с ценными  бумагами» в новой редакции ль 18.10.1995 г. (ст. 2, 3) устанавливается налог  в размере 0,08% от размера вклада.

Следовательно, 3272,75 долларов * 0,08% = 261,82 долларов (налог на операцию по покупке наличных долларов США).

4. Рассчитаем окончательную  сумму в рублях (с учетом налога  на операцию по покупке наличных  долларов США), которую получит  Смирнов К. М. на момент окончания  срока вклада и получения денег,  т.е. 15.06.2002 г. Получим:

3272,75 долларов – 261,82 долларов = 3010,93 долларов (сумма, которою  получит Смирнов К. С. 15.06.2002 г.).

Определим эту сумму  в рублях. Получим:

3272,75 долларов * 30 руб. 58 коп. = 100080,7 руб. (эта сумма в рублях, которую получит Смирнов К.  С. в момент получения денег).

5. Определим реальный  денежный доход, который получил  Смирнов К. С. за 3 месяца в  результате вложения  в операционную кассу банка              ОАО «Орион» 54,5 тыс. руб.

100080,7 – 54500 = 45580,7 руб. (реальный  доход Смирнова К. С.).

Заключение

Современный коммерческий банк выполняет  до ста видов операций и услуг. Существует зависимость между активными  и пассивными операциями. Банки оперируют  преимущественно чужим капиталом, поэтому масштабы кредитования и  инвестирования банковских средств  во многом зависят от способностей кредитного учреждения привлечь свободный  денежный капитал и сбережения. В  то же время с развитием банковской системы зависимость активных операций от пассивных ослабевает. Помимо общей  связи активов и пассивов имеется  зависимость между отдельными видами операций. Острейшая конкуренция  на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы  обслуживания, предоставлять соответствующие  и дополнительные услуги,. Кроме  того, регулярные кредитные связи  между банком и заемщиком (например крупной компанией) побуждает банк инвестировать капитал клиента  в ценные бумаги, выполнять для  него комиссионные и посреднические операции, принимать его имущество а управлении на доверительной основе, осуществлять расчеты в своем электронно-вычислительном центре и т.д.

Вообще, главной задачей в развитии современной кредитно-банковской системы  является поощрение перехода государственных  банков в равные условия с независимыми коммерческими банками. Введение механизмов двухуровневой системы и разделение функций банков, их специализация, что и противоречит тенденциям развития банковского дела в остальном мире, но необходимо в условиях становления рыночных отношений. Специализация банков должна снизить рискованность операций и облегчить государственное регулирование кредитной сферы. Бывшие государственные специализированные банки и коммерческие банки должны заниматься в первую очередь долгосрочным кредитованием внебюджетного характера, субсидирование различных отраслей. Коммерческие банки должны взять на себя краткосрочное и среднесрочное кредитование предприятий, исходя из рыночных процентных ставок и условий, предлагаемых Центральным банком.