Депозитная политика коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1 СУЩНОСТЬ ДЕПОЗИТОВ И ИХ РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке

1.2 Депозитные источники привлечения денежных средств и их характеристика

1.3 Система защиты банковских депозитов

Глава 2 АНАЛИЗ ДЕПОЗИТОВ  ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА  РФ

2.1 Организационно - экономическая характеристика Сберегательного Банка РФ

2.2 Виды вкладов населения, привлекаемые Сбербанком РФ в депозиты

Глава 3 ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ СБЕРБАНКА РФ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ СРЕДСТВ В ДЕПОЗИТЫ

3.1 Перспективы развития депозитных операций

3.2 Предложения по совершенствованию депозитных операций в Сбербанке РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ 

     Специфика банковского учреждения как коммерческой организации состоит в том, что  подавляющая часть его ресурсов формируется не за счёт собственных, а за счёт привлеченных средств. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлечённые банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путём выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и  средства, позаимствованные у других учреждений посредством межбанковского кредита.

     Для коммерческих банков вклады - это основной вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. Множество депозитов  способно создать банку ссудный  капитал, который он затем разместит  на выгодных условиях в любой сфере  хозяйства. Для вкладчиков депозиты являются потенциальными деньгами: с  одной стороны депозит выступает  в роли денег, с другой, в роли капитала, приносящего доход в  виде процентов. Другими словами  депозитные операции выгодны и вкладчикам и банкам.

     Обострение  конкуренции между коммерческими  банками за депозиты физических и  юридических лиц привело к  появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов  обслуживания. По данным некоторых  зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время  существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет  свои особенности, что позволяет  клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму  сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

     Сбербанк  России - старейший банк страны и  единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали  серьезных изменений в работе банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет его деятельности стали задачи сохранения целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Сберегательный Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им существующих счетов. 

ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ ДЕПОЗИТОВ И ИХ РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ 

1.1 Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке 

     Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные  и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

     Депозит (от лат. depositium - вещь, отданная на хранение) - денежные средства, переданные банку, но подлежащие по наступлению срока и определенных условий возврату [28]. Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств. [12]

     Депозитные  операции представляют собой форму  осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные и пассивные. Активные депозитные операции - это  размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

     Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению  денежных средств во вклады.

     Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объёмом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересует не только выплаченные банком проценты, но и надёжность сохранения доверенных банку средств.

     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

     - получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

     - гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

     - согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

     - развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу.

     Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд Центрального Банка РФ.

     Депозиты  являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить в оборот соответствующую  сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал.

     Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика  и формы изъятия вклада.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают:

     - депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

     - депозиты физических лиц (населения).

     По  экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

     - с учетом категорий вкладчиков;

     - по формам изъятия;

     - по порядку использования хранимых средств.

     По  форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

     - срочные депозиты;

     - депозиты до востребования;

     - сберегательные вклады населения.

     Депозиты  юридических лиц могут привлекаться на условиях до востребования и на условиях срочности. Депозиты юридических  лиц, привлечённые на условиях до востребования, оформляются договорами банковского счёта.

     Классификацию депозитов можно представить  схематично: 

Рис. 1. Классификация депозитов  коммерческого банка 

     Приём любого депозита означает возникновение  определенного денежного обязательства  банка перед клиентом. Банки последнее  время стали использовать такую  форму депозитов, при которой  применяется режим счетов до востребования  с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились  по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

     Депозит может быть использован в двух значениях:

     1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам -депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

     2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит — это вклад на жёстко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата вклада или ценных бумаг.

     Депозиты  являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление  инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому  банк оплачивает гражданину его депозит/Процент  на депозитные вклады гражданину и  является платой за вложенные деньги. 

1.2 Депозитные источники привлечения денежных средств и их характеристика 

     Депозиты  до востребования представляют собой  средства, которые могут быть изъяты, переведены на счёт другого лица без  каких-либо ограничений (полностью  или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. Вклады до востребования в своей  основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими  банками. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные  ставки процентов. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского или корреспондентского счетов. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих  субъектов, бюджетов и бюджетных  организаций, а также банков-корреспондентов  по совершении операций, связанных  с обслуживанием их деятельности. [1]

     В условиях возросшей конкуренции  по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов  до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном Банке Российской Федерации.

     Проценты  по вкладам до востребования зачисляются  вкладчику, как правило, один раз  в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации Центрального Банка РФ, эту операцию требуется  совершать в последний день года.

     Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

     К депозитам до востребования относятся  также корреспондентские счета  банков, открытые в РКЦ или у  банков корреспондентов с целью  осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или  по поручению друг друга.

     Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого  банка, называется счетом "Ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "Лоро". В балансе банка  операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах: № 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах», счет активный;

     № 30109 — «Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов», счет пассивный.

     К депозитам до востребования следует  отнести и такой специфический  счёт, как овердрафт.

     Раньше  в банковской системе применялись  контокорентные счета. Они были активно — пассивными счетами и представляли собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитное сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовые, что в оборот включены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу, как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета.

     В настоящее время счета делятся  на активные и пассивные, поэтому  контокоррентные счета заменили овердрафт.

     Овердрафт - это счет, по которому на основании  соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере  дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной  остатка средств, что означает заимствование  кредита. Для этого счета более  характерен пассивный (кредитовый) остаток.

     Наличие текущего счета с овердрафтом  не исключает открытие клиенту для  проведения определенных операций дополнительно  депозитных или ссудных счетов, в  то же время, как на контокоррентном  счете сосредотачиваются все  операции, осуществляемые банком в  отношении клиента.

     Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают  в установленных законодательством  случаях и при наличии соответствующей  записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

     В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования  не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность  средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток  и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

     Для расширения активных операций и получения  банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами  является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся  депозиты до востребования и срочные  депозиты. С помощью вкладов до востребования решается задача получения  прибыли банком, т. к. они самый  дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны.

     У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый  дешевый источник образования банковских средств. В связи с высокой  мобильностью средств в остаток  на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность  владельца счета в любой момент изъять средства требует наличие  на обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка  средств в кассе, на корреспондентском  счете, за счет сохранения доли менее  ликвидных, но приносящих высокие доходы активов). В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода.

     Расчет  доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести  на срочные депозитные счета (с целью  увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств  и формирования стабильного ресурса  кредитования для банков) производится по формуле: 

Д = Оср. : К об. х 100 %, где  

     Д - доля средств, хранящихся в течение  года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

     О_ср - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год;

     К₀б- кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год;

     Увеличение  доли депозитов до востребования  в финансовых ресурсах банка уменьшают  его процентные расходы и позволяют  получить более высокую прибыль  от использования этих средств в  банковских активах. Но вместе с тем  расчетные счета - это самый непредсказуемый  элемент пассивов. Поэтому высокая  их доля в заемном капитале очень  сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей  управления является определение оптимальной  структуры депозитной базы банка. [31]

     Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета  на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит  от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих  денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в  привлечении срочных вкладов, так  как они стабильны и позволяют  банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется  и минимальный вклад. В некоторых  учреждениях обычно разрешается  делать срочные вклады только деловым  клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

     Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

     - депозиты со сроком на 1 и 3 месяца;

     - депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

     - депозиты со сроком от 6 до 12 месяцев;

     - депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

     Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка — возможность  поддержания ликвидности с меньшим  оперативным резервом. Недостаток срочных  депозитных счетов для клиентов состоит  в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег.

     Существуют  две формы срочных вкладов:

     - срочный вклад с фиксированным сроком;

     - срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

     Собственно  срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка  на срок и условиях по договору, а  по истечении этого срока срочный  вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий  договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Существенным моментом является и частота выплаты  дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

     Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 12 месяцев  или более длительные сроки. Такая  детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

     Вклады  с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления  определяется и процентная ставка по вкладам.

     Срочные вклады не используются для осуществления  текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить  или увеличить, то он может расторгнуть  действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов  частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются  до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

     Внесение  средств на срочный депозит оформляется  специальным договором - договором  банковского вклада (депозита), который  обязательно должен составляться в  письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного  договора, которая носит по каждому  отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или  депозитном отделе (в зависимости  от того, кому в банке поручена эта  работа). В договоре предусматриваются  сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит  после окончания срока действия договора, обязанности и права  вкладчика, обязанности и права  банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

     В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных  средств, привлеченных вдепозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

     Посредством привлечения срочных депозитов  решается задача обеспечения ликвидности  баланса банка.

     Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно  эти операции осуществлял Сбербанк, однако, в настоящее время в  ходе конкурентной борьбы за ресурсы  коммерческие банки стали осваивать  этот рынок ссудных капиталов.

     Сберегательные  вклады. Они играют важную роль в  ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные депозиты служат для накопления или  вложения денежных сбережений. При  этом, денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления  платежей или с самого начала, вложенные  на определенный срок, относятся к  сберегательным вкладам. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

     Вклады  физических лиц могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную  лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств  физических лиц выдаётся коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.

     Сберегательные  вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий  вкладной операции: срочные; срочные  с дополнительными взносами; условные; на предъявителя; до востребования; на текущие счета.

     Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки  принимают целевые вклады, выплата  которых приурочена к периоду  отпусков, дням рождений и т.д. Их характеризует  специфическая мотивация возникновения  – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

     Официально  физическими лицами — вкладчиками  коммерческих банков могут выступать  граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства. Банки принимают от них вклады как в рублях, так и в иностранной валюте. Последние могут быть именными и на предъявителя.

     В Гражданском кодексе РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию. Условие  договора, предусматривающее отказ  от получения гражданином своего вклада по первому требованию, считается  ничтожным. При этом если вклад был  срочным, то при досрочном его  изъятии вкладчиком в договоре должна предусматриваться возможность  выплаты ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования.

     Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в  необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с  этих счетов и потерю ликвидности  банка.