Экономическая эффективность внедрения АСУП (автоматизированных систем управления предприятием)

Экономическая эффективность внедрения АСУП (автоматизированных систем управления предприятием) 
 
 

Исходными данными  для расчета экономической эффективности  АСУП являются технико-экономические  показатели производственно-хозяйственной  деятельности предприятия. Числовые значения технико-экономических показателей вносятся в таблицу 1. 

Исходные данные для расчета экономической эффективности  внедрения АСУП

Код показателя Наименование  показателя Единица измерения Значение  показателя
1 2 3 4
И 001 Полезный годовой фонд рабочего времени на предприятии тыс. чел.-часов. 11 800
И 002 Уменьшение  потерь трудовых ресурсов тыс. чел.-часов. 199
И 003 Годовой объем  реализуемой продукции тыс. руб. 54 310 000
И 004 Годовой фонд использования  оборудования тыс. часов. 19 000
И 005 Снижение простоев оборудования тыс. часов. 350
И 006 Стоимость сырья  и материалов тыс. руб. 17 240 000
И 007 Уменьшение  потерь сырья и материалов тыс. руб. 248 000
И 008 Стоимость топлива  и энергии на технологические  нужды тыс. руб. 47 000
И 009 Основная заработная плата и отчисление на социальное страхование    
И 009 Коэффициент, характеризующий  возможное сокращение затрат топлива  и энергии – 0,01
И 010 Средняя тарифная ставка оплаты 1 часа руб. / час. 650
И 011 Среднегодовая заработная плата на одного рабочего в году внедрения АСУП без учета ее влияния руб. 1 894 000
 
И 012 Среднегодовая заработная плата на 1 рабочего за первый анализируемый год внедрения руб. 1 836 000
И 013 Товарная продукция  в год внедрения АСУП без учета  ее влияния тыс. руб. 46 200 000
И 014 Годовая среднесписочная  численность производственных рабочих  продукция в год внедрения  АСУП без учета ее влияния чел. 5500
И 015 Товарная продукция  за первый анализируемый год внедрения тыс. руб. 57 809 000
И 016 Годовая среднесписочная численность производственных рабочих за первый анализируемый год внедрения чел. 5 846
И 017 Основная заработная плата и отчисления на социальное страхование производственных рабочих тыс. руб. 6 488 000
И 018 Экономия по фонду заработной платы рабочих в результате сокращения оплат за сверхурочные работы в условиях функционирования АСУП тыс. руб. 24 000
И 019 Расходы на подготовку и освоение производства после внедрения  АСУП тыс. руб. 503 000
И 020 Условно-переменная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования тыс. руб. 3 950 000
И 021 Условно-постоянная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования тыс. руб. 650 000
И 022 Численность высвобожденных работников аппарата управления цехов, ИТР и др. работников, не относящихся к управленческому персоналу чел. 30
 
И 023 Среднегодовая заработная плата 1 высвобожденного  работника аппарата управления цехов руб. 1 909 000
И 024 Коэффициент, учитывающий  отчисления на социальное страхование – 0,40
И 025 Коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату – 0,11
И 026 Цеховые расходы  до внедрения АСУП тыс. руб. 5 315 000
И 027 Коэффициент зависимости  прироста цеховых расходов от прироста объема производства – 0,4
И 028 Снижение цеховых  непроизводительных расходов от прироста объемов производства в условиях АСУП тыс. руб. 12 700
И 029 Численность высвобожденных работников аппарата управления в условиях АСУП чел. 15
И 030 Среднегодовая заработная плата (основная) 1 высвобожденного  работника аппарата управления руб. 2 001 000
И 031 Общезаводские расходы до внедрения АСУП тыс. руб. 2 980 000
И 032 Коэффициент зависимости  прироста общезаводских расходов от прироста объемов производства – 0,3
И 033 Сокращение  расходов на управление предприятием (кроме заработной платы), а также непроизводительных общезаводских расходов тыс. руб. 11 200
И 034 Потери от брака тыс. руб. 395 000
И 035 Себестоимость годового выпуска продукции до внедрения  АСУП 
 тыс. руб. 40 200 000
 
И 036 Минимальный уровень  брака, который может быть в условиях АСУП или средний процент потерь от брака % 0,78
И 037 Внепроизводственные расходы тыс. руб. 840 000
И 038 Экономия затрат на топливо и энергию на технологические  нужды тыс. руб. –
И 039 Экономия затрат на подготовку и освоение производства тыс. руб. –
И 040 Текущие затраты, связанные с эксплуатацией Вычислительного  Центра (ВЦ) тыс. руб. 440 000
И 041 Основная и  дополнительная заработная плата работников ВЦ с отчислениями на социальное страхование тыс. руб. 9 500
И 042 Основная и  дополнительная заработная плата обслуживающего персонала тыс. руб. 18 300
И 043 Затраты на электроэнергию тыс. руб. 2 150
И 044 Накладные расходы  на эксплуатацию АСУП тыс. руб. 15 000
И 045 Прочие производственные расходы тыс. руб. 410 702
И 046 Прибыль от реализации продукции до внедрения АСУП тыс. руб. 14 110 000
И 047 Предпроизводственные  затраты на проектирование АСУП и  подготовку кадров для ее эксплуатации тыс. руб. 1 832 000
И 048 Капитальные вложения на создание АСУП тыс. руб. 2 440 000
И 049 Сокращение  величины оборотных средств в условиях АСУП тыс. руб. 190 000
И 050 Нормативный коэффициент  эффективности капитальных вложений на создание АСУП – 0,33

      Экономическая эффективность автоматизированных систем управления (АСУ) определяется экономией в результате более эффективного воздействия управления на производство.

      Обязательным  условием определения экономической  эффективности АСУП является сопоставимость всех показателей: по времени; по ценам  и тарифным ставкам заработной платы; по элементам затрат.

      Основными источниками экономической эффективности АСУП в сфере производства являются: повышения качества продукции, сокращение потерь рабочего времени и простоев оборудования; сокращение брака; повышение сортности; сокращение условно-постоянных расходов; снижение непроизводительных расходов, связанных с оплатой сверхурочных работ, штрафов, пени, неустоек и т.п.; сокращение капитальных затрат за счет оптимизации планов строительства, сокращение сроков и снижение стоимости строительства; сокращение сверхнормативных запасов материалов, комплектующих изделий в связи с рациональным перераспределением ресурсов, сокращением потерь при хранении; повышение производительности труда вследствие снижения нерациональных затрат; увеличение выпуска продукции и снижение ее себестоимости.

      Источником  экономической эффективности АСУП в сфере управления являются: уменьшение трудозатрат на обработку единицы  информации; повышение производительности труда работников управления; повышение  обоснованности решений, принимаемых  на основе информации, поступающей из АСУП; сокращение потерь из-за задержки принятия решений; сокращение затрат на обработку данных.

      Основным  показателем, определяющим экономическую  целесообразность затрат на создание АСУП, является годовой экономический  эффект. 

      Расчет  годового экономического эффекта производится в несколько этапов.

            Сначала рассчитывается годовой прирост прибыли (годовая  экономия):  

             ПА = ((А2 – А1 )/ А1) * П1 + ((С1 – С2  ) / 100) * А2  

          где А1 и А2 – годовой объем реализуемой продукции соответственно до и   после внедрения АСУП, тыс. руб;

          С1 и С2 – затраты на 1 рубль реализуемой продукции соответственно до и после внедрения АСУП, тыс. руб;

      П1 – прибыль от реализации продукции до внедрения АСУП, тыс. руб;

      ((А2 – А1 )/ А1) * П1 – годовой прирост прибыли за счет роста объема реализуемой продукции, тыс. руб;

      ((С1 – С2 )/ 100) * А2 - годовой прирост прибыли за счет снижения издержек производства, тыс. руб. 

      Далее, рассчитываются показатели эффективности. 

      Коэффициент экономической эффективности капитальных  вложений определяется по формуле: 

            Ер = ПА / КАк  

      Где Ер – расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений на создание АСУП;

      ПА – годовой прирост прибыли (годовая экономия), тыс. руб;

      КАк – капитальные вложения на создание АСУП, тыс. руб. 

      Расчетный коэффициент Ер должен быть выше или равен нормативному коэффициенту Ен = 0,33, то есть:  

      Ер ≥ Ен 

            Срок окупаемости  капитальных вложений определяется по формуле: 

            Тр = КАк / ПА       или     Тр= 1 / Ер  

            Расчетный срок окупаемости  Тр должен быть меньше или равен нормативному сроку Тн = 1 / Ен = 1 / 0,33 = 3 года, то есть: 

     Тр ≤ Тн 
 
 
 
 

1. Расчет показателей экономической эффективности АСУП 

1) Удельный расход  ресурсов на производство 1 рубля  продукции в условиях АСУП  

      Р 001= (И 001–И 002 )\И 003 ;         

Р 001= (11800 – 199) / 54310000 = 0,0002136 чел-час/рубль 

2) Дополнительный  выпуск продукции в результате  использования резерва трудовых  ресурсов за счет внедрения  АСУП 

      Р 002=И 002 / Р 001 ;       

Р 002 = 199 / 0,0002136 = 931600 тыс. руб. 

3) Удельный расход  ресурсов оборудования на производство 1 рубля продукции в условиях  функционирования АСУП  

      Р 003=(И 004–И 005)/ И 003 ;       

Р 003=(19000-350) / 54310000 = 0,0003434 часа/рубль 

4) Дополнительный  выпуск продукции за счет снижения  простоев оборудования в условиях функционирования АСУП 

      Р 004=И 005 / Р 003 ;

Р 004= 350 / 0,0003434 = 1 019 219  тыс. руб. 

5) Удельный расход  сырья и материалов на производство 1 рубля продукции в условиях  функционирования АСУП 

      Р 005=(И 006-И 007)/ И 003 ;

Р 005 = (17 240 000 – 248 000) / 54 310 000 = 0,31  руб./руб. 

6) Дополнительный  выпуск продукции за счет более  экономного использования сырья  и материалов за счет внедрения  АСУП 

      Р 006=И 007 / Р 005 ;  

Р 006 = 248 000 / 0,31 = 800 000 тыс. руб. 

Минимальное значение Р 006, обеспеченное необходимыми производственными ресурсами, определяет дополнительный выпуск продукции, поэтому  принимаем: 

      Р 007=Р 006 = 800 000 тыс. руб.  

7) Годовой  объем реализуемой продукции  в условиях функционирования  АСУП 

      Р 008=И 003+Р 007 ; 

Р 008 = 54 310 000 + 800 000 = 55 110 000 тыс. руб. 

8) Коэффициент  роста объема производства продукции  (реализуемой)

после внедрения  АСУП

      Р 009=Р 008 / И 003

Р 009 = 55 110 000 / 54 310 000 = 1,015 

9) Затраты на  сырье и материалы после ввода в эксплуатацию АСУП 

      Р 010=И 006 - И 007 ;  

Р 10 = 17 240 000 – 248 000 = 16 992 000   тыс. руб. 

10) Затраты  на топливо и энергию, расходуемые  на технологические нужды после  внедрения АСУП 

      Р 011=И 008*Р 009* (1-И 009) ; 

Р 011=  47 000 * 1,015 * (1 – 0,01) = 47 278    тыс. руб. 

11) Экономия  затрат по фонду заработной  платы за счет уменьшения потерь  рабочего времени в условиях  АСУП выявляется в процессе  обследования предприятия и определяется:  

      Р 012=(Р 002-Р 007)*Р 001;

Р 012=(931 600 – 800 000) * 0,0002136 = 281,1 тыс. чел.-часов 

12) Экономия затрат  по фонду заработной платы  в стоимостном выражении: 

      Р 013=(Р002-Р007)*Р 001*И 010;

Р 013=( 931 600 – 800 000) * 0,0002136 * 650 = 281,1 * 650 = 182 715  тыс. руб. 

13) Среднегодовой  темп прироста заработной платы с учетом премий из фонда потребления: 

      Р 014=(И 011/ И 012  -1)*100;

Р 014=(1 894 000 / 1 836 000 – 1) * 100 = 3,16% 

14) Среднегодовая  выработка продукции на 1 рабочего: 

      без учета АСУП   Р 015=И 013 / И 014;

Р 015=  46 200 000 / 5 500 = 8 400 тыс.  руб.

      в первый год внедрения АСУП   Р 016=И 015 / И 016;

Р 016=  57 809 000 / 5 846 = 9 888,6 тыс.  руб. 

15) Темп роста  производительности труда: 

      Р 017=(Р 016/Р 015  -1)*100;

Р 017=(9 888,6 / 8 400,0 – 1) * 100 = 17,7% 

16) Коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и темпов прироста производительности труда: 

      Р 018=Р 014 / Р 017;

Р 018 = 3,16 / 17,7 = 0,18 

17) Условная  экономия по фонду заработной  платы в результате опережения  темпов роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы: 

      Р 019=И 017*(Р 009-1)*(1-Р 018);

Р 019 =  6 488 000 * (1,015-1) * (1-0,18) = 79 802 тыс. руб. 

18) Экономия  затрат по основной и дополнительной  заработной плате производственных  рабочих 

      Р 020=Р013 + Р019 + И018;

Р 020 =  182 715 + 79 802 + 24 000 = 286 517 тыс. руб. 

19) Затраты на  основную и дополнительную заработную  плату с отчислениями на социальное  страхование: 

      Р 021=И 017-Р 020;

Р 021= 6 488 000 – 286 517 = 6 201 483  тыс. руб. 

20) Расходы на  подготовку и освоение производства принимаются на базовом уровне, т.е. равными И 019 

21) Условно –  переменная часть расходов на  содержание и эксплуатацию оборудования  в условиях АСУП: 

      Р 022=И 020*Р 009;

Р 022=  3 950 000 * 1,015 = 4 009 250  тыс. руб. 

22) Условно – постоянная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в условиях АСУП: 

      Р 023=И 021*Р 009; 

Р 023=  650 000 * 1,015 = 659 750 тыс. руб. 

23) Общий размер  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования: 

      Р 024=Р 023+Р 022;

Р 024=  659 750 + 4 009 250 = 4 669 000 тыс. руб. 

24) Экономия  по фонду заработной платы  по цехам, возникающая вследствие  централизации обработки информации  на ВЦ: 

      Р 025=(И 022*И 023*(1+И 024)*(1+И 025))/1000;

Р 025=( 30 * 1 909 000 * (1 + 0,40) * (1 + 0,11)) / 1000 =   88 997,6 тыс. руб. 

25) Цеховые расходы  в условиях функционирования  АСУП: 

      Р 026=И 026*[1+(Р 009-1)*И 027]-Р 025-И 028;

Р 026= 5 315 000 * [1 + (1.015 – 1) * 0.4] – 88 997.6 – 12 700 = 5 245 192.4  тыс. руб. 

26) Экономия по  фонду заработной платы с отчислениями на социальное страхование по заводоуправлению: 

      Р 027=(И 029*И 030*(1+И 024)*(1+И 025))/1000;

        Р 027=(15 * 2 001 000 * (1 + 0.4) * (1 + 0.11)) / 1000 = 46 643.3 тыс. руб. 

27) Общезаводские  расходы в результате эксплуатации  АСУП 

      Р 028=И031*[1+(Р 009-1)*И 032]-Р 027-И 033;

Р 028= 2 980 000 * [1 + (1.015 – 1) * 0.3] – 46 643,3 – 11 200 = 2 935 566,7 тыс. руб. 

28) Сокращение  потерь от брака в процессе  функционирования АСУП: 

      Р 029=(И 034 / И 035)*100;

Р 029=(395 000 / 40 200 000) * 100 = 0,98 

29) Показатель  Р 029 сопоставляется с минимальным  уровнем брака в условиях АСУП  по формуле: 

      Р 030=Р 029-И 036;

Р 030=0,98 – 0,78 = 0,2 

30) По показателю  Р 030 устанавливается сокращение  потерь от брака при функционировании  АСУП: 

      Р 031=(Р 030*И 035)/100;

Р 031=(0,2 * 40 200 000) / 100 = 16 080  тыс. руб. 

31) Внепроизводственные  расходы при функционировании  АСУП составляет: 

      Р 032=И 037*Р 009;

Р 032=  840 000 * 1,015 = 852 600  тыс. руб. 

32) Потери от  брака после внедрения АСУП  составят: 

      Р 033=И 034-Р 031;

Р 033= 395 000 – 16 080 = 378 920 тыс. руб. 

33) Годовая экономия  условно – переменных расходов  в условиях функционирования  АСУП определяется: 

      Р 034=И 007+И 038+Р 020+Р 031+И 028+И 039+И 033;

Р 034= 17 240 000 + 0 + 286 517 + 16 080 + 12 700 + 0 + 11 200 = 17 566 497 тыс. руб. 

34) Величина эксплуатационных  затрат на содержание АСУП  рассчитывается: 

      Р 035=И 040+И 041+И 042+И 043+И 044;

Р 035=  440 000 + 9 500 + 18 300 + 2 150 + 15 000 = 484 950  тыс. руб. 

35) Себестоимость  реализуемой продукции после внедрения АСУП: 

    Р 036=Р 010+Р 011+Р 021+И 019+Р 033+Р 024+Р 026+Р 028+И 045+      Р 032+Р 035;

            тыс. руб. 

36) Затраты на 1 рубль товарной продукции до  внедрения АСУП рассчитываются: 

      Р 037=(И 035/И 003)*100 ;        коп. 

37) Затраты на 1 рубль товарной продукции после  внедрения АСУП рассчитываются: 

      Р 038=(Р 036/Р 008)*100 ;        коп. 

38) Годовой прирост  прибыли (годовая экономия): 

      Р 039=((Р008-И 003)/И 003)*И 046+((Р 037-Р 038)/100)*Р 008 ;      тыс. руб. 

39) Единовременные (капитальные) затраты на создание и внедрение АСУП рассчитываются: 

      Р 040=И 047+И 048-И 049 ;        тыс. руб. 

40) Расчетный  коэффициент экономической эффективности  капитальных вложений на создание  и внедрение АСУП определяется: 

     Р 041=Р 039 / Р 040 ; 

Значение Р 041 сравнивается с нормативным значением (И 050).

Если Р 041≥И 050, то АСУП эффективна. 

41) Срок окупаемости  капитальных вложений на создание  и внедрение АСУП определяется: 

      Р 042=Р 040 / Р 039 ;        лет 

Значение Р 042сравнивается с нормативным значением (1/ И 050).

Если Р 042≤1/И 050, то АСУП эффективна. 

42) Годовой экономический  эффект от внедрения АСУП определяется: 

      Р 043=Р 039-(И 050*И 048) ;        тыс. руб. 
 
 
 

III Форма представления результатов расчета

Значения  основных расчетных показателей сводятся в таблицу 2 

Таблица 2 

Расчет  показателей экономической эффективности  АСУП 

Код показателя Наименование  показателя Единица измерения Значение показателя
1 2 3 4
Р 001 Удельный расход ресурсов на производство 1 рубля продукции в условиях АСУП чел-часов/ рубль  
Р 002 Дополнительный  выпуск продукции в результате использования  резерва трудовых ресурсов за счет внедрения АСУП тыс. руб.  
Р 003 Удельный расход ресурсов оборудования на производство 1 рубля продукции в условиях функционирования АСУП чел-часов/рубль  
Р 004 Дополнительный  выпуск продукции за счет снижения простоев оборудования в условиях функционирования АСУП тыс. руб.  
Р 005 Удельный расход сырья и материалов на производство 1 рубля продукции в условиях функционирования АСУП руб./руб.  
Р 006 Дополнительный  выпуск продукции за счет более экономного использования сырья и материалов за счет внедрения АСУП тыс. руб.  
Р 007 Минимальное значение дополнительного выпуска продукции  в условиях АСУП тыс. руб.  
Р 008 
 
 Годовой объем  реализуемой продукции в условиях функционирования АСУП тыс. руб.  
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4
Р 009 Коэффициент роста  объема производства продукции (реализуемой) после внедрения АСУП –  
Р 010 Затраты на сырье  и материалы после ввода в эксплуатацию АСУП тыс. руб.  
Р 011 Затраты на топливо  и энергию, расходуемые на технологические  нужды после внедрения АСУП тыс. руб.  
Р 012 Экономия затрат по фонду заработной платы за счет уменьшения потерь рабочего времени  в условиях АСУП тыс. чел-часов  
Р 013 Экономия затрат по фонду заработной платы в стоимостном  выражении тыс. руб.  
Р 014 Среднегодовой темп прироста заработной платы с  учетом премий из фонда потребления %  
Р 015 Среднегодовая выработка продукции на 1 рабочего без учета влияния АСУП руб.  
Р 016 Среднегодовая выработка продукции на 1 рабочего в первый год внедрения АСУП руб.  
Р 017 Темп роста  производительности труда %  
Р 018 Коэффициент соотношения  темпов прироста средней заработной платы и темпов прироста производительности труда –  
Р 019 Условная экономия по фонду заработной платы в результате опережения темпов роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы тыс. руб.  
 
 
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4
Р 020 Экономия затрат по основной и дополнительной заработной плате производственных рабочих тыс. руб.  
Р 021 Затраты на основную и дополнительную заработную плату  с отчислениями на социальное страхование тыс. руб.  
Р 022 Условно – переменная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в условиях АСУП тыс. руб.  
Р 023 Условно – постоянная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в условиях АСУП тыс. руб.  
Р 024 Общий размер расходов на содержание и эксплуатацию оборудования тыс. руб.  
Р 025 Экономия по фонду заработной платы по цехам, возникающая вследствие централизации обработки информации на ВЦ тыс. руб.  
Р 026 Цеховые расходы  в условиях функционирования АСУП тыс. руб.  
Р 027 Экономия по фонду заработной платы с отчислениями на социальное страхование по заводоуправлению тыс. руб.  
Р 028 Общезаводские расходы в результате эксплуатации АСУП тыс. руб.  
Р 029 Сокращение  потерь от брака в процессе функционирования АСУП %  
Р 030 Минимальный уровень  брака в условиях АСУП %  
Р 031 Сокращение  потерь от брака при функционировании АСУП тыс. руб.  
Р 032 Внепроизводственные расходы при функционировании АСУП тыс. руб.  
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4
Р 033 Потери от брака  после внедрения АСУП тыс. руб.  
Р 034 Годовая экономия условно – переменных расходов в  условиях функционирования АСУП тыс. руб.  
Р 035 Величина эксплуатационных затрат на содержание АСУП тыс. руб.  
Р 036 Себестоимость реализуемой продукции после  внедрения АСУП тыс. руб.  
Р 037 Затраты на 1 рубль  товарной продукции до внедрения  АСУП коп.  
Р 038 Затраты на 1 рубль товарной продукции после внедрения АСУП коп.  
Р 039 Годовой прирост  прибыли (годовая экономия) тыс. руб.  
Р 040 Единовременные (капитальные) затраты на создание и  внедрение АСУП тыс. руб.  
Р 041 Расчетный коэффициент  экономической эффективности капитальных вложений на создание и внедрение АСУП –  
Р 042 Срок окупаемости  капитальных вложений на создание и  внедрение АСУП лет  
Р 043 Годовой экономический  эффект от внедрения АСУП тыс. руб.  
Экономическая эффективность внедрения АСУП (автоматизированных систем управления предприятием)