Экономическая сущность и функции государственного бюджета. Состав и структура доходной и расходной части федерального бюджета. Бюджетны

ЗАДАНИЕ № 5

СОДЕРЖАНИЕ

1. Экономическая сущность  и функции государственного бюджета. Состав и структура доходной и расходной части федерального бюджета. Бюджетный дефицит и источники его покрытия …………………………………………… 3

2. Государственный кредит, его сущность и функции. Внутренний и внешний долг России …………………………………………………………………….. 16

3. Из статистических сборников,  периодической печати подобрать цифровой материал за два-три года, характеризующий динамику вкладов населения в Сберегательном банке России и выданных потребительских кредитов. Дать оценку сложившейся ситуации …………………………………..…………… 32

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ……………………………………..….. 33

1. Экономическая  сущность и функции государственного  бюджета. Состав и структура  доходной и расходной части  федерального бюджета. Бюджетный  дефицит и источники его покрытия.

Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Специфика этих отношений как части финансовых состоит в том, что:

1.  Возникают в распределительном  процессе, непременным участником  которого является государство; 

2.  Связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для удовлетворения общегосударственных потребностей.

В  процессе  функционирования  бюджетные  отношения  получают  соответствующее  им  материально-вещественное воплощение, они материализуются (овеществляются) в бюджетном фонде страны, имеющем сложную организационную структуру.  Величина  бюджетного  фонда  отражает степень  централизации  финансовых  ресурсов  в руках  государства  и зависит от ряда факторов:    уровня развития страны;    методов хозяйствования на предприятиях, организациях, учреждениях;    решаемых обществом экономических и социальных задач;    масштабов намечаемых структурных сдвигов в народнохозяйственных пропорциях и т.п.

Согласно  ст. 6  Бюджетного  кодекса «бюджет –  форма  образования  и  расходования  фонда  денежных  средств, предназначенных  для  финансового  обеспечения  задач  и  функций  органов  государственной  власти  и  местного самоуправления».

При изучении сущности бюджета  следует обратить внимание на применение термина «бюджет» в экономической  литературе. Он одновременно используется для обозначения различных по своей природе определяемых объектов: «форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов власти», «основной централизованный фонд денежных средств», «…совокупность … денежных отношений, … как основной финансовый план, …как важнейший финансовый регулятор». На рис. приведена аналогия между терминами.

Аналогия между терминами  «Финансы» и «Бюджет»

По мнению М.В. Романовского, правильнее было бы называть документ «бюджетным планом», в котором бюджет, как система  денежных  отношений,  выражен  количественно (суммарно).  Иными  словами,  составляется,  рассматривается, утверждается  и  исполняется  бюджетный  план –  основной  финансовый  документ  страны.  В  процессе  исполнения «бюджетного  плана»  образуется  и  используется «бюджетный  фонд» –  основной  государственный  централизованный денежный фонд. Соблюдение единого методологического подхода к терминологии можно проиллюстрировать следующим образом. На рис. трем понятиям соответствуют три термина.

Взаимосвязь между понятиями  и терминами

Сущность любой экономической  категории, в том числе и бюджета, проявляется в ее функциях. Бюджету  присущи функции финансов:

1. Распределительная: 

– образование бюджетного фонда (бюджетные доходы);

– использование бюджетного фонда (бюджетные расходы).

2. Контрольная. 

Содержание распределительной  функции бюджета определяется процессами перераспределения финансовых ресурсов между разными подразделениями общественного производства. Ни одно из других звеньев финансов не осуществляет такого многовидового (межотраслевое, межтерриториальное и т.д.) и многоуровнего (федеральный, республиканский, краевой, городской и т.д.) перераспределения средств как бюджет.

Сфера действия распределительной  функции определяется тем, что в  отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход.

Контрольная  функция  заключается  в  том,  что  бюджетный  фонд –  через  формирование  и  использование  фонда денежных средств государства – отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики.

Благодаря этому свойству бюджетный фонд может «сигнализировать»  о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

Бюджет играет важную экономическую, социальную и политическую роль в  воспроизводственном процессе. Используя средства бюджетного фонда на финансирование наиболее прогрессивных, приоритетных отраслей народного хозяйства бюджет играет большую роль в перераспределении национального дохода между отраслями.

Роль бюджета в перераспределении  валового национального продукта

[3; с. 5-7]

Доходы бюджетов, как установлено  в Бюджетном кодексе РФ, – это  денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления. 

Среди доходов бюджетов приоритетное место занимают налоги. 

Налоговый кодекс РФ, вступивший в силу с 1 января 1999 г., дает следующие  определения налога и сбора. Под налогом понимается  обязательный,  индивидуально  безвозмездный  платеж,  взимаемый  с  организаций  и  физических  лиц  в  форме отчуждения  принадлежащих  им  на  праве  собственности,  хозяйственного  ведения  или  оперативного  управления  денежных средств,  в  целях  финансового  обеспечения  деятельности  государства  и (или)  муниципальных  образований.  Под  сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения  в  отношении  плательщиков  сборов  государственными  органами,  органами  местного  самоуправления,  иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В Налоговом кодексе РФ установлены принципы налогообложения, на основе которых строится и функционирует налоговая система.

Принципы построения налоговой  системы РФ

К налоговым доходам относятся  предусмотренные налоговым законодательством  РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

К неналоговым доходам  относятся:   

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;   
• доходы  от  платных  услуг,  оказываемых  бюджетными  учреждениями,  находящимися  в  ведении  соответственно федеральных  органов  исполнительной  власти,  органов  исполнительной  власти  субъектов  РФ,  органов  местного самоуправления;  
• средства,  полученные  в  результате  применения  мер  гражданско-правовой,  административной  и  уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещении вреда, причиненного  Российской  Федерации,  субъектам  РФ,  муниципальным  образованием,  и  иные  суммы  принудительного изъятия;   
• доходы  в  виде  финансовой  помощи,  полученной  от  бюджетов  других  уровней  бюджетной  системы  РФ,  за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;   
• иные неналоговые доходы.

Актуальным является вопрос при формировании доходов бюджетов – распределение доходов по звеньям бюджетной системы РФ, которое проводится в целях выравнивания нижестоящих уровней бюджетов. Для этого в Бюджетном кодексе (БК) определены понятия «собственные» и «регулирующие» доходы.

Собственные доходы бюджетов – виды доходов, закрепленные законодательством  РФ на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами. К собственным доходам бюджетов относятся:  

• налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством РФ;  
• неналоговые доходы,  за  исключением доходов от  исполнения  имущества,  находящегося в  государственной  или муниципальной собственности;  
• безвозмездные перечисления.

Финансовая помощь не является собственным доходом соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда и выступает средством горизонтального выравнивания нижестоящих бюджетов.

Регулирующие  доходы  бюджетов –  это  федеральные  и  региональные  налоги  или  иные  платежи,  по  которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года) по разным видам таких доходов. Нормативы отчислений  определяются  БК  РФ  либо  законом  о  бюджете  того  уровня  бюджетной  системы  РФ,  который  передает регулирующие доходы, либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы РФ, который распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня. Важно заметить, что на федеральном уровне утверждаются единые нормативы отчислений по каждому виду регулирующих доходов для всех субъектов РФ. В субъектах РФ для местных бюджетов могут устанавливаться как единые, так и дифференцированные нормативы (групповые или индивидуальные).

Различие собственных  и регулирующих доходов бюджетов определяется видом нормативного документа, который их устанавливает.  Собственные  доходы  регламентируются  законодательством (преимущественно –  налоговым),  а регулирующие доходы – бюджетным законодательством, включая БК РФ, федеральными законами и законами субъектов РФ о соответствующем бюджете на очередной год.

 Как установлено БК РФ, в доходах бюджетов могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты других  уровней  бюджетной  системы  РФ  для  целевого  финансирования  централизованных  мероприятий,  а  также безвозмездные перечисления. Однако эта норма подвергается справедливой критике, поскольку фактически ущемляются права субъектов РФ и муниципальных образований, так как в любой момент вышестоящими органами власти может быть принято решение о централизации части их доходов. 

Вопросы централизации/децентрализации  доходов бюджетов во всем мире носят  острый характер. В каждой стране индивидуально  подбирается  необходимый  уровень  централизации,  что  обусловлено  целым  спектром  факторов экономического и политического характера.

В этой связи, по мнению автора работы, обнадеживающе звучат слова доктора экономических наук Л.И. Прониной: «Оптимальное распределение налоговых доходов между бюджетами всех уровней, преимущественно путем использования принципа  распределения  ставок  налогов  и  законодательного  закрепления  на  постоянной (долговременной)  основе нормативов распределения налоговых поступлений между бюджетами разного уровня, позволит сократить дотационность в бюджетной  системе  РФ,  повысит  заинтересованность,  а  также  ответственность  на  каждом  уровне  этой  системы  за собираемость налогов, рост налогового потенциала, обозначит сужение сферы перераспределительных процессов, уменьшит необходимость оказания финансовой помощи нижестоящим бюджетам».

«Оптимальное распределение» требует единственного критерия, но такого всеми признанного критерия пока нет и выработать  его  весьма  сложно.  В  России  нет  двух  бюджетов,  похожих  друг  на  друга  по  условиям  формирования  и исполнения.  Поэтому  введение  принципа  разделения  ставок  налогов  и  законодательного  закрепления  на  постоянной (долговременной) основе нормативов ведет к тому, что распределение налоговых поступлений между бюджетами разного уровня  будет  осуществляться  по  системе  критериев,  направленных  на  решение  задач  определенного текущего  или среднесрочного периода. [3; с. 12-13]

Управление расходами  – одна из важнейших проблем в  каждом государстве независимо от уровня развития экономики и поступлений в казну правительства. Как правило, это было связано с тем, что средства, выделенные из государственной казны для финансирования отдельных отраслей экономики или социальной жизни страны, оказывались недостаточными.

Управление расходами  строилось адекватно растущим задачам  государства и его бюджета. В современных условиях процесс управления расходами осложняется ограниченностью ресурсов на всех стадиях принятия государственных решений – от определения общего объема расходов до их распределения и финансирования.

Задачи управления расходами  включают три этапа:

• определение политики, целей и необходимых для их достижения ресурсов;
• распределение ресурсов, необходимых для реализации поставленных целей;
• обеспечение выполнения конкретных задач наиболее эффективным образом.

На практике эти этапы  соответствуют разработке и исполнению бюджета. Каждое из названных направлений  также можно рассматривать с  точки зрения планирования, распределения  ресурсов, рационального их использования, информационных систем, обеспечивающих принятие решений.

Все государственные расходы  классифицируются по группам:

1 – расходы на управление,

2 – расходы на оборону  и содержание правоохранительных органов,

3 – социальные расходы, 

4 – расходы, связанные с проведением экономической политики государства.

При классификации расходов в любой социально-экономической формации важным является не только  объем  расходов,  параллельно  с  этим  необходимо  определить  их  рациональный  состав  и  структуру.  Только  с помощью обоснованного определения указанных параметров государственных расходов можно рассчитывать на успех в реализации задач, поставленных государством. Бюджетные расходы подразделяются на обычные – планируемые расходы и непредвиденные расходы, для финансирования которых в бюджете создается специальный резервный фонд правительства.

К приоритетным направлениям регулирования объема и структуры  государственных расходов, от реализации которых в значительной степени зависит макроэкономическая стабилизация, можно отнести:  

• уровень (долю) централизации расходов в рамках государственного бюджета (в процентах от общей суммы расходов, отражаемых в балансе финансовых ресурсов, и в процентах к ВВП);  
• распределение бюджетных расходов сообразно компетенции органов власти каждого уровня, регламентированной законодательно;  
• отраслевую структуру расходов;  
• их распределение на текущие и капитальные;  
• подразделение текущих расходов по элементам затрат и ряд других направлений.

При решении этих вопросов в первую очередь должны учитываться  приоритеты бюджетной политики государства на средне- и долгосрочную перспективу.

Разработка политики в  области государственных расходов, отвечающей требованиям конкретного периода, во многом зависит  от  того,  насколько  четко  классифицированы  государственные  расходы.  Обоснованная  классификация  расходов создает основу для их точного планирования. В свою очередь, экономическая эффективность государственных расходов во многом  зависит  от  качества  методики  их  планирования.  Государство  может  и  должно,  регулируя  объем  и  структуру расходов,  оказывать  воздействие  на  темпы  развития  экономики  и  макроэкономическую  стабилизацию  в  стране.

Приоритетными в данном случае являются инвестиционные расходы и  расходы, связанные с развитием прогрессивных технологий.

В современных условиях разработка и осуществление средне- и долгосрочной правительственной программы в области оптимизации государственных расходов становится задачей актуальной. 

Одним из элементов реализации политики расходов современной России является оценка целесообразности и структуры институционального бюджетного финансирования. Россия от бывшего СССР унаследовала неоправданно широкую (с современных позиций) сеть бюджетополучателей, которые привыкли практически к 100 %-ному финансированию своих расходов за счет средств бюджета (как правило, не заботясь об их экономии), причем не все они создают общественные блага. Поэтому требуется сплошная «инвентаризация» всех бюджетополучателей с дальнейшей оценкой целесообразности финансирования их деятельности из бюджета, на основе которой можно решить поставленные задачи оптимизации государственных расходов на всех уровнях бюджетной системы. [3; с. 17-18]

Практическое использование  бюджетных отношений для реализации возложенных на государство функций  позволяет говорить о трех возможных  состояниях бюджетного фонда – дефицитном, профицитном и сбалансированном. Они отражают различное соотношение доходной и расходной частей бюджета. Когда расходы бюджета превышают его доходы, образуется отрицательное бюджетное сальдо – дефицит бюджета. И наоборот, превышение доходов бюджета над расходами есть профицит бюджета. Бюджетный дефицит отражает определенные изменения в процессе воспроизводства, фиксирует результат этих изменений. Дефицит бюджета – категория денежного хозяйства, которая выражает объективные экономические отношения, возникающие между участниками воспроизводственного процесса при использовании государством денежных средств сверх имеющихся бюджетных доходов.

Причины, вызывающие бюджетный  дефицит могут быть различными. Дефицит  может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных  вложений в развитие экономики. В  этом случае он отражает не кризисное  течение общественных процессов, а  государственное регулирование  экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в  структуре общественного производства.

Бюджетным кодексом РФ установлены  ограничения на величину бюджетного дефицита. Размер дефицита федерального бюджета, утвержденный федеральным  законом о федеральном бюджете  на очередной финансовый год и  плановый период, не может превышать  размер нефтегазового дефицита федерального бюджета.

Размер дефицита бюджета  субъекта РФ, утвержденный законом  субъекта РФ о бюджете, не может превышать 15 процентов общего годового объема доходов бюджета субъекта РФ без учета финансовой помощи из федерального бюджета.

Размер дефицита местного бюджета не может превышать 10 процентов  утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без  учета утвержденного объема безвозмездных  поступлений и/или поступлений  налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В мировой практике для  финансирования бюджетного дефицита используются займы, налоги и денежная эмиссия. При  финансировании дефицита с помощью  правительственных займов происходит рост процентных ставок. В результате сокращаются частные (внутренние) инвестиции. Рост налогов также сокращает спрос и инвестиции, но в периоды экономического подъема этот инструмент может быть использован. Самый инфляционный способ финансирования бюджетного дефицита - денежная эмиссия. Этот способ использовался в России в период с 1992 по 1995 гг, что в значительной степени повлияло на инфляционные процессы в стране. Затем правительство России стало использовать и неэмиссионные способы финансирования бюджетного дефицита, прежде всего займы, внутренние и внешние, что повлияло на величину государственного долга.

Структура источников финансирования дефицита бюджетов различных уровней в России определяется Бюджетным кодексом. [10]

2. Государственный  кредит, его сущность и функции.  Внутренний и внешний долг  России. 

В условиях увеличения доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, одной из важных задач экономической политики различных государств стало стимулирование экономического роста, решение проблемы сбалансированности бюджетов различных уровней, поиск способов финансирования бюджетного дефицита. Исследования ученых-экономистов показали допустимость в период экономического спада стимулирования совокупного спроса за счет увеличения государственных расходов и бюджетного дефицита, а также обосновали возможность балансировки бюджета не на ежегодной основе, а на протяжении экономического цикла. Применение этих теоретических положений на практике потребовало поиска инструментов для финансирования значительных бюджетных дефицитов с помощью государственного кредита.

Государственный кредит в  современных условиях — это совокупность финансовых отношений, в которых в качестве одной стороны выступает государство, а другой — физические и юридические лица. В сфере этих отношений государство в большинстве случаев выступает в качестве заемщика средств, а население, предприятия, банки, фонды — в качестве кредиторов. Кроме того, государство может выступать гарантом по обязательствам различных физических или юридических лиц. Это означает принятие государством на себя ответственности за погашение обязательств вышеупомянутых физических и юридических лиц.

Иначе говоря, если лица, по обязательствам которых государство выступило гарантом, не смогут их выполнить, то обязанность по выполнению этих обязательств переходит к государству. Следовательно, выступление государства в сделке в качестве гаранта не влечет за собой автоматического увеличения государственного долга. Вместе с тем, как показала практика, государственные гарантии не требуются заемщикам, способным самостоятельно привлекать кредитные ресурсы. В гарантиях кредитов нуждаются, как правило, надежные заемщики.

В рамках отношений государственного кредита государство может выступать и как кредитор, предоставляя различные виды ссуд иностранным государствам, юридическим или физическим лицам. В качестве кредитора государство направляет свои кредитные ресурсы на льготных условиях в те отрасли хозяйства, которые не имеют достаточной инвестиционной привлекательности для частного капитала, но имеют высокую социальную значимость. Выделение государством кредитов может быть также продиктовано необходимостью лоббирования интересов национального бизнеса на международной арене или же политическими соображениями. Государственные кредиты могут быть предоставлены как Министерством финансов РФ непосредственно, так и через коммерческие банки.

Государственный кредит отличается от банковского прежде всего тем, что средства, взятые взаймы государством, чаще всего не имеют инвестиционного характера, т.е. не направляются на обеспечение процесса расширенного воспроизводства и создание новой стоимости, а трансформируются в дополнительные финансовые ресурсы и направляются на покрытие всей совокупности государственных расходов.

Источником погашения  государственных займов и выплаты процентов по ним выступают бюджетные средства. Таким образом, функционирование механизма государственного кредита приводит к появлению государственного долга.

Анализ содержания государственного кредита позволяет сделать ряд выводов:

• сущность государственного кредита заключается в перераспределении капитала от частного сектора к государству на условиях срочности, платности и возвратности. Вся сумма неоплаченных обязательств государства представляет собой величину государственного долга;
• современная фискальная политика признает возможным использование несбалансированных бюджетов для целей стабилизации экономики. Основным фактором, обусловливающим возникновение и рост государственного долга, является дефицит бюджета;
• возникновение дефицита бюджета, обусловливающего наличие государственного долга, порождается неравномерностью развития экономической активности и чрезвычайными обстоятельствами;
• если не рассматривать эффект вытеснения частных инвестиций из реального сектора, то государственный долг не является инструментом перекладывания экономического бремени на последующие поколения;
• государственный долг оказывает на экономику регулирующее влияние посредством воздействия на уровень инвестиций, кредитную политику коммерческих банков, общий объем денежной массы. Кроме того, процентные ставки по государственным ценным бумагам лежат в основе системы процентных ставок по банковскому кредиту и корпоративным ценным бумагам (долговым обязательствам).

Из определения государственного кредита следует, что он совмещает в себе функции финансов и функции кредита. Таким образом, основными детализированными функциями государственного кредита будут следующие.

1. Образование денежных  фондов — привлечение средств с рынка ссудных капиталов в централизованные денежные фонды государства на основе принципов возвратности срочности и платности. При этом условием добровольного предоставления инвестором своих средств в распоряжение государства является обязательство заемщика вернуть к определенному моменту времени сумму заимствования с процентами. Финансирование государственного долга в современных условиях посредством привлечения средств инвесторов осуществляется в промышленно развитых странах почти исключительно рыночными методами с использованием различных финансовых инструментов.

Основным таким инструментом являются государственные ценные бумаги, которые выпускаются в виде срочных долговых обязательств.

Спрос со стороны инвесторов на любые ценные бумаги, в том числе и государственные, формируется на основе факторов доходности, т.е. способности приносить доход (через проценты, дивиденды или рост курсовой стоимости); надежности, т.е. вероятности понести потери (риск невозврата вложенных средств); ликвидности, т.е. возможности скорейшего для держателя получения денежных средств.

Государственные бумаги считаются, как правило, надежными финансовыми инструментами со средним и низким уровнем доходности. Они привлекательны прежде всего для консервативных инвесторов, наибольшее значение для которых имеют гарантии сохранности капитала и которые готовы получать относительно небольшой, но гарантированный доход. Как в России, так и в промышленно развитых странах наиболее распространенной формой государственных займов являются облигации. Государственная облигация представляет собой ценную бумагу, являющуюся долговым обязательством государства, которая дает ее держателю право получить в определенный срок основную сумму долга и проценты. Номинальная цена облигации устанавливается эмитентом и выражает сумму, полученную во временное пользование и подлежащую возврату с начисленными на нее процентами в оговоренный срок.

2. Использование денежных  фондов — функция, вытекающая из необходимости возврата привлеченных средств, который осуществляется как за счет налоговых и неналоговых доходов бюджета, так и за счет механизма рефинансирования, т.е. погашения задолженности по ранее выпущенным обязательствам за счет средств, полученных от размещения новых обязательств.

3. Контроль — функция  государственного кредита, выражающаяся во влиянии на уровень ликвидности коммерческих банков, структуру платежеспособного спроса, темпы экономического роста, объем денежной массы в обращении.