Экономическая сущность, содержание и функции страхования

1. Экономическая сущность, содержание и функции страхования

        Страхование (Insurапsе)  — система отношений, связанная с защитой имущественных интересов физических и юридических лиц специализированными организациями — страховыми компаниями, за счет формируемого из взносов страхователей (премии) страхового фонда, используемого для возмещения убытков, понесенных страхователем в результате страхового случая.

         Страхование хотя и предусматривает  финансирование мер по предупреждению  неблагоприятного события и снижения его негативных последствий, но его основная цель заключается в возмещении материального ущерба, причиненного таким событием.

          Страхование - это защита от последствий наступления опасных, неблагоприятных событий, но не от всех, а только от случайных, которые могут наступить с некоторой, заранее оцененной вероятностью и о которых невозможно заранее и точно знать, где, когда и с кем они могут произойти.

          Страхование придает дополнительный  стимул экономическому развитию, поскольку сокращает отчисления граждан и предприятий на ликвидацию последствий неблагоприятных событий (создание чрезвычайных резервов) и заменяет их меньшими по сумме страховыми премиями, а освободившиеся при этом средства направляются в экономику.

          Страхование охватывает: Финансовые риски –

потеря определенной суммы  средств;  Чистые риски – возникающие в случае,

когда возможны только неблагоприятный  и нейтральный варианты событий

           В рыночной экономике страхование  выступает: как средство зашиты имущественных  интересов физических и юридических лиц и как коммерческая деятельность,  приносящая прибыль

           Экономическая категория «страхование» включает в себя образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств, его использование для возмещения ущерба и оказания помощи гражданам при наступлении страховых случаев.

            Признаки страхования как экономической категории:

• Замкнутые, перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;
• формирование целевого страхового фонда за счет платежей страхователей и последующих страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев;

•     наличие страхового риска и критерия его оценки;

• зависимость размера страхового платежа (взноса) от количества участников создания страхового фонда;
• перераспределение ущерба в пространстве и во времени;
• возвратность страховых платежей (распределенная в пространстве и во времени);
• самоокупаемость страховой деятельности.
• получение прибыли как от самой страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.

Функции страхования

Рисковая функция -   страховой риск как вероятность ущерба непосредственно  связан с основным назначением  страхования по оказанию де-нежной помощи пострадавшим хозяйствам.  Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с  последствиями  случайных страховых событий

Предупредительная функция - направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм

Сберегательная  функция  –  сбережение  денежных  сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может выполнять и сберегательную функцию.

Контрольная функция страхования -  заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше трех специфических функций и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых  отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов  осуществляется финансовый страховой контроль   за правильным проведением  страховых операций.

2. Всеобщая классификация страховых отношений в России

Классификация страховых  отношений означает научную их систематизацию, исходя из множества страховых рисков, объектов, субъектов и их интересов на основании конкретных признаков и критериев.

Цель классификации  страховых отношений - содействие формированию страхового рынка, приведение в единый порядок финансово-экономической отчетности, государственное регулирование страховой деятельности и развитие международной интеграции в страховании

Для создания единой системы  страховых  отношений, упорядочения методов планирования, анализа и контроля страховых операций в мировой практике разработана и применяется  классификация по объектам страхования. Она охватывает все направления страховой защиты, все страхуемые риски и все объекты, подлежащие страхованию.

Объекты страхования  подразделяются на два класса: имеющий стоимость и

 не имеющий стоимости (нематериальные  ценности, т.е. жизненные блага и личностные интересы граждан)

Объекты страхования  классифицируются по отраслям, подотраслям и видам.

Отрасль страхования  – представляет собой относительно обособленную область страховых отношений, связанных с последствиями страховых случаев по однородным объектам, исходя из специфики, особых принципов, методов формирования страхового фонда и соответствующего механизма страховой защиты

Подотрасль страхования  – представляет собой совокупность видов страхования, объединенных основными родовыми признаками объекта

Вид страхования - представляет собой страхование однородных объектов от характерных для них опасностей по  соответствующим ставкам

По отраслевому признаку страхование подразделяется на

Личное страхование :

●Долгосрочное    страхование      жизни;

● Страхование от     несчастных      случаев;

● Медицинское     страхование

Имущественное страхование:

● Страхование      имущества      юридических      лиц;

● Страхование     имущества     физических     лиц

Страхование ответственности

● Страхование ответственности  организаций;

● Страхование ответственности  перевозчиков;

● Страхование прямой ответственности

Страхование экономических  рисков

● Сострахование прямых  финансовых  потерь в производственно- финансовой деятельности;

● Страхование   финансовых    рисков по   договорным   обязательствам

При организационной  классификации страховых отношений выделяют следующие формы страхования:

- Государственное страхование

- Коммерческое  страхование

- Взаимное страхование

- Самострахование

Государственное страхование базируется на затратном механизме финансирования мероприятий страховой защиты.

Коммерческое страхование осуществляется на принципах прибыльности страховых операций и роста функционирующего капитала.

Взаимное страхование основывается на механизме самоокупаемости вложенных затрат в страховые операции.

Самострахование на основе резервирования носит затратный, убыточный характер и на основе хеджирования – компенсационный, прибыльный характер

По формам организации  страхование бывает:

• Акционерным -  где страховщиком выступает частный капитал в виде различных обществ, с уставным капиталом (акции, ценные бумаги), принадлежащим физическим и юридическим лицам;

• Взаимным страхованием (общество взаимного страхования) -  когда негосударственные организационные формы создаются физическими или юридическими лицами на долевой основе и не с коммерческой целью, а с целью страховой защиты своих имущественных интересов;

•  Медицинским страхованием - данная организационная форма страховой деятельности предназначена для социальной защиты населения
• Государственным - когда в качестве страховщика выступает государство (Росгосстрах и его дочерние организации);

3. Теоретические и методические основы установления выплат по ущербам в страховании

Реализация  страхового риска характеризуется  спецификой завершающего этапа страховых  отношений, на котором устанавливаются факт страхового случая, его обстоятельства, размеры ущерба и исполнение обязательств страховщика по возмещению ущерба.

Методология в части установления форм, систем страхового возмещения предполагает:

● определение принципов установления страховых выплат;

● обоснование форм страхового покрытия по конкретным страховым рискам;

● оценку масштабов страхового риска  и степени возмещения убытков;

● определение элементов, включаемых в объем страховой  защиты в  зависимости от отраслевой принадлежности объекта.

Страхование связано с финансовыми последствиями убытков в результате страхового риска. Возмещение ущерба представляет собой механизм обеспечения финансовой компенсации, целью которого является предоставление  страхователю гарантии безопасности на случай причинения убытков.

 Установление страховых выплат  осуществляется на основе классических  принципов страхования:

● возмещения ущерба;

● определения страховой суммы  в пределах страховой оценки;

● непосредственной причины убытка;

● суброгации;

● долевого участия в возмещении ущерба.

Полная или частичная компенсация  потерь страхователя вследствие  наступивших  страховых событий производится путем выплаты страховщиком:

● страхового возмещения в страховании  имущества, страховании финансовых рисков и гражданской ответственности (в части только имущественного ущерба);

● страхового обеспечения в личном страховании и страховании гражданской  ответственности (в части только личностного ущерба).

При обязательном страховании выплаты  представляют собой заранее нормированную  сумму или усредненный показатель, и принцип возмещения ущерба не применяется.

В связи с этим в практике страховых  отношений  используется термин «страховая выплата».

Страховая выплата – денежная сумма, уплачиваемая страховщиком в соответствии с законом или договором страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю, третьему лицу после страхового случая., предусмотренные договором страхования убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя, т.е. выплата страхового возмещения производится в пределах страховой суммы.

В соответствии с п.1 ст 929 ГК РФ, страховщик обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) причиненные в результате наступления  страхового случая.

Следующим методологическим положением является обоснование форм страхового покрытия в зависимости страхового интереса, специфики  объекта страхования и категории страхового риска.

Виды страхового покрытия:

● Полное страхование – страховая  защита, предусматривающая  покрытие убытков в полном страховом интересе, что отражается в страховой сумме, соответствующей страховой оценке (СС = СО)

● Страховой интерес – мера материальной заинтересованности в  страховании, которая выражается в  стоимости застрахованного объекта  и или в гарантии получения страховой суммы при наступлении страховых событий, обусловленных договором.

● Неполное страхование – страховая  защита, предусматривающая возмещение ущерба в неполном страховом интересе, что отражается  в страховой  сумме, заниженной в сравнении со страховой оценкой (СС  ˂ СО). Объект страхуется в определенной части от страховой оценки – частичное страхование, дробное страхование.

● Страхование в  «большей сумме» - страховая защита в объеме, превышающем  страховую оценку и обусловленная  одним, двумя или несколькими договорами страхования (СС ˂ СО).

4. Системы страхового возмещения в страховании гражданской ответственности и финансовых рисков

В отличие от страхования имущества, где страховая сумма определяется либо всей его стоимостью, либо ее частью, при страховании гражданской ответственности в договоре страхования устанавливается предельная сумма страховых выплат третьим лицам, так называемый лимит ответственности.

Страховое возмещение в этой отрасли  носит ограниченный характер. Это  ограничение в редких случаях отражается в договоре, а в основном вытекает из гражданско-правовых норм.

Основной причиной этого является то, что установление страхового интереса через страховую оценку невозможно, так как страхуется не имущество  и не личные интересы, а риск причинения вреда третьим лицам. Размер этого вреда можно определить только  после наступления страхового случая. Поэтому при заключении договора устанавливается средняя вероятностная величина  ущерба и она применяется в качестве лимита ответственности.

При наступлении страхового случая уплачивается возмещение не более этого лимита.

Договором страхования могут устанавливаться:

● совокупный лимит ответственности  по всем страховым случаям;

● общий лимит ответственности  за причиненный вред личности и 

   имуществу третьего лица;

● отдельные лимиты по каждому  страховому случаю и т.д.

Страховое возмещение не может превышать  установленного при  заключении договора лимита ответственности, а также  размеров прямого (первичного) ущерба, причиненного третьим лицам.

Другой особенностью при страховании гражданской ответственности является то, что лимит ответственности может быть не указан в договоре и ущерб в таких случаях возмещается в полном объеме в соответствии с законодательством о полном возмещении нанесенных убытков.

В зависимости от категорий страховых случаев применяются различные схемы определения страхового возмещения.

Существуют следующие  три категории  случаев:

• страховой случай с материальным первичным ущербом;
• страховой случай, повлекший личностный ущерб, т.е. вред жизни и здоровью третьего лица;

- страховой случай с материальным  первичным и сопутствующим ущербами, а также с личностным ущербом.

В зависимости от  гражданско-правовых норм, действующих в конкретной стране, применяются различные схемы  правовых взаимоотношений и соответствующие системы страхового возмещения:

1. Система лимитного ограничения

      Лимит ответственности  (ЛО) устанавливается сторонами при  заключении договора страхования  с учетом особенностей видов  страхования, предполагаемой величины  ущерба, определяемой страховщиком с помощью методов сравнений, аналогов, экспертизных оценок и т.п., а также исходя из финансовых возможностей страхователя и показателей устойчивости страховых операций.

      Страховое возмещение  расчетное соответствует сумме  нанесенного ущерба, но в пределах лимита ответственности, указанного в договоре.

      При этом существует  два варианта расчета:

а) СВ расч. = ЛО, если СУ ≥ ЛО;

б) СВ расч. = СУ, если СУ ˂ ЛО

      Размер фактического  возмещения зависит от величины  безусловной франшизы, которая отстраняет мелкие выплаты и сокращает распыление средств фонда страховщика:

СВ факт = СВ расч. – БФ

2. Система регресса

Система регресса основана принципе полного возмещения ущерба страховщиком за счет введения порядка регресса во взаимоотношения участников страхования.

В соответствии с ним страховщик возмещает третьему лицу полную сумму  ущерба вне зависимости от лимита ответственности. Разница между  страховым возмещением и лимитом  (при СУ ˃ ЛО) взыскивается  со страхователя в порядке регресса, который представляет собой обратное требование о возврате уплаченной суммы, предъявляемое одним лицом к другому обязательному лицу.

За счет регрессной суммы обеспечивается полное возмещение ущерба в интересах  третьих лиц и защита финансовых интересов страхователя.

Страховое возмещение расчетное и  фактическое по данной системе соответствует  сумме ущерба (или за минусом безусловной  франшизы):

СВ = СУ,

СВ факт = СУ, или СВфакт = Су –  БФ,

где СУ – сумма ущерба в зависимости  от вида страхования, категорий страхового случая и его последствий.

Сумма, предъявляемая страхователю для возврата  страховщику в  порядке регресса, рассчитывается по формуле:

РС = СВрасч - ЛО

При наличии в условии договора безусловной франшизы регрессная сумма  рассчитывается по формуле:

РС = Св расч – ЛО – БФ

Регрессная сумма  (РС) представляет собой своего рода кредит, предоставляемый  страхователю на определенный срок.

Общая регрессная сумма составляет:

РС = РС1 + РС2… + ∑%,

где ∑%, - сумма процентов, начисляемая  на отсроченные платежи по регрессу.

3. Система полного  возмещения ущерба

Сущность системы полного возмещения ущерба выражается в том, что в  договоре  страхования отсутствует  лимит ответственности и при  наступлении страхового случая возмещению подлежит вся сумма первичного ущерба, причиненного третьему лицу. Ответственность страховщика ограничивается не соглашением сторон, а фактически наступившими убытками.

Система франшизы применяется в  ограниченных рамках. В договоре используется только условная франшиза в принудительной и добровольной формах.

Страховое возмещение фактически соответствует  сумме нанесенного первичного ущерба

Свфакт = СУ перв, где СУ ≥  УФ

5. Тарифные ставки в страховании: принципы построения, методы и особенности расчета в различных страховых отраслях

Страховой рынок представляет собой совокупность экономических

отношений между субъектами страхового дела и их клиентами.

Специфическим товаром  страхового рынка является страховая защита – услуга, предоставляемая страховщиками.

Как и всякий товар, страховая услуга имеет свою потребительную стоимость и цену.

Потребительная  стоимость страховой услуги состоит в обеспечении

 страховой защиты. При наступлении страхового события   страховая защита материализуется   согласно договору страхования  в форме страхового возмещения, покрывающего убытки страхователя (застрахованного) в имущественном страховании,  и  в  форме  страхового обеспечения – в личном страховании.

Цена страховой  услуги выражается в страховой премии, которую страхователь  уплачивает страховщику.

Страховой тариф - ставка страховой премии с единицы страховой суммы, исчисляемая в долях или процентах от ее величины.

 Таким образом, страховую премию можно определить, умножая страховую сумму на величину тарифа.

Страховая  премия  устанавливается при подписании договора и остается неизменной в течение срока его действия,  если иное не оговорено условиями договора.

Величина страховой  премии  должна быть  достаточна, чтобы страховая компания смогла:

• покрыть ожидаемые  претензии по страховым выплатам в течение страхового периода;

• создать страховые  резервы;

• покрыть издержки компании на ведение дел и, желательно обеспечить

 получение прибыли  от страховой деятельности;

• обеспечить определенный размер прибыли.

Цена страховой услуги, как и  всякая рыночная цена, колеблется под влиянием  спроса и предложения.

Нижняя граница цены, исходя из принципа эквивалентности страховых от ношений,  определяется  равенством  между поступлениями платежей  от  страхователей и суммой  страховых выплат и издержками страховой компании за срок действия договоров, как правило, за год или тарифный период.

Верхняя граница цены страховой  услуги

 определяется двумя факторами:

• размерами спроса на нее;

• величиной банковского процента по вкладам.

Цена  страховой услуги зависит  также от:

• состояния  дел  у этой компании;

• величины и структуры страхового портфеля;

• размера управленческих расходов;

• величины  инвестиционных доходов.

Тарифная ставка, по которой заключается  договор страхования, называется брутто-ставкой.    

                              Брутто ставка = нетто-ставка + нагрузка

Нетто-ставка выражает цену страхового риска. Она формируется на основе  трех принципов:

● вероятности страхового случая;

● эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика со страхователем;

● применения показателя  убыточности  страховой  суммы  по действующим     видам  страхования.

Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, а также содержит элементы прибыли.

Вероятностью  события А – Р(А) называется отношение числа благоприятных для него случаев М к общему числу всех равновозможных случаев N.

                                                 Р(А) = М : N

Вероятность  случая А  соответствует значениям, находящимся  в интервале:                                                   0 ˂ Р(А) ˂ 1

На практике нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к  средней страховой сумме на один договор.

                                          Тn = P(A) x K x 100, где

 Тn – тарифная нетто-ставка, P(A) – вероятность страхового случая, К – коэффициент средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

Брутто-ставка со 100 рублей страховой суммы определяется прибавлением нагрузки к нетто-ставке:    

     Тb = Tn + Fabc,    где Fabc – нагрузка.

По обязательному страхованию тарифные ставки устанавливаются принятым законодательством, по добровольному – правилами страхования.

За основу тарифной ставки в имущественном страховании принимается фактическая или вероятная степень подверженности имущества страховым событиям.

При обязательном страховании возможно экономически целесообразное перераспределение  ресурсов по страхованию между отдельными регионами и отраслями путем  дифференциации и снижения тарифов  для регионов, расположенных  в особо неблагоприятных природных и экономических условиях, испытывающих трудности в осуществлении расширенного воспроизводства.

При установлении тарифной ставки учитывается  также необходимость  упрощения  организации работы по проведению страхования (заключение договоров, исчисление платежей).

Дифференциация базируется  на различиях не только в величине нетто-ставки, но и надбавки. Дифференциация целесообразна  только при наличии существенных различий в среднем уровне выплат возмещения.

В личном страховании построение тарифных ставок по страхованию жизни  и страхованию от несчастных случаев принципиально отличаются.

В страховании жизни главным объективно действующими факторами тарификации служат возраст страхователя (или застрахованного) при заключении договора и срок действия страхования.

Для определения возможности  снижения взносов используются дисконтирующие множители, т.е. заранее исчисленные  коэффициенты, позволяющие быстро найти  нужную величину.

По сельскохозяйственному страхованию тарифные ставки дифференцируются по территориям, группам сельскохозяйственных культур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов.

По страхованию животных  дифференциация тарифов учитывает различия в показателях убыточности по видам животных, их возрастным группам.

По страхованию средств транспорта, принадлежащих гражданам, дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта, а также другие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы: марка автомобилей, водительский стаж и т.п.

Построение  тарифов по страхованию жизни  имеет                                   следующие особенности:

1. Расчет производится  с использованием демографической  статистики и теорий вероятностей.

2. При расчетах применяются  способы долгосрочных финансовых исчислений.

3. Тарифные нетто-ставки  определяются по каждому из  видов страховой ответственности,  включенных в условия страхования.

Расчет вероятностей наступления страховых событий  осуществляется с  использованием данных о дожитии и смертности населения – таблицы смертности.

6. Формы страхования: сущность, принципы и организация. Виды обязательного страхования рисков в России

Существует две формы  страхования – обязательное и добровольное.

Обязательным  страхованием управляет государство, которое обязывает  юридических и физических лиц  страхования делать взносы для обеспечения общественных интересов.

Оно вводится посредством  законодательных   актов  и  законов,   где  предусмотрены   объекты   страхования,  объем  ответственности,  нормы  страхового  обеспечения,  права  и  обязанности   сторон,  порядок начисления тарифных  ставок страховых платежей и другие  актуальные  вопросы.

Добровольное  страхование осуществляется на основе договора между страхователем (физическим или юридическим лицом) и  страховщиком.

 Правила добровольного  страхования, определяющие общие  условия и порядок  его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно  в  соответствии с положениями  закона.

Договор  страхования  подкрепляется полисом страхователя.

Основные сущностные характеристики обязательного и добровольного страхования:

Обязательное  страхование:

- Общественно -государственная  потребность в страховой защите;

- Законодательная основа     страховых отношений;

- Принудительный характер;

- Всеобщность участия.

Добровольное страхование:

- Индивидуальная     потребность в  страховой защите;

- Договорная основа  страховых отношений;

- Инициативный характер;

- Ограниченность участия.

В сфере обязательного  страхования законодательством  определены:

● стороны, участвующие в страховании (лица, обязанные страховать, круг страховых организаций, которым поручается проведение обязательного страхования; лица, чьи интересы подлежат страхованию);

● основные права и  обязанности сторон, участвующих  в страховании;

● страховые риски;

● объем страховой ответственности;

● уровень и нормы  страховых выплат;

● порядок установления тарифных ставок и страховых платежей;

● другие вопросы.

Гражданским кодексом РФ оговаривается, что законом на указанных  в нем лиц может быть возложена  обязанность страховать:

• жизнь, здоровье или имущество других, определенных в законе, лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;
• риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.