Экономические издержки и экономическая прибыль

1. Издержки производства: их виды, динамика

Понятие издержек

Производства без затрат не бывает. Издержки – это затраты  на приобретение факторов производства.

Издержки можно считать по-разному, поэтому в экономической теории, начиная с А. Смита и Д. Рикардо, существуют десятки различных систем анализа издержек. К середине ХХ в. сложились общие принципы классификации: 1) по методу оценки затрат и 2) по отношению к величине производства

Экономические, бухгалтерские, альтернативные издержки

Если смотреть на куплю-продажу  с позиции продавца, то в целях  получения дохода от сделки в первую очередь необходимо окупить понесенные затраты на производство товара.

Экономические (вмененные) издержки – это хозяйственные затраты, понесенные, по мнению предпринимателя, им в процессе производства. В их состав включаются:

1. ресурсы, приобретенные фирмой;
2. внутренние ресурсы фирмы, не включаемые в рыночный оборот;
3. нормальная прибыль, рассматриваемая предпринимателем как компенсация за риск в бизнесе.

Именно экономические  издержки предприниматель вменяет  себе в обязанность возместить в  первую очередь через цену, и если ему это не удается, он вынужден уйти с рынка в другую сферу деятельности.

Бухгалтерские издержки – денежные расходы, платежи, осуществляемые фирмой с целью приобретения на стороне необходимых факторов производства. Бухгалтерские издержки всегда меньше экономических, так как они учитывают только реальные затраты на приобретение ресурсов у внешних поставщиков, юридически оформленные, существующие в явном виде, что и является основанием для бухгалтерского учета.

Бухгалтерские издержки в своем составе имеют прямые и косвенные издержки. Первые состоят  из расходов непосредственно на производство, а вторые включают затраты, без которых фирма не может нормально работать: накладные расходы, амортизационные отчисления, выплату процентов банкам и т. д.

Разницу между экономическими и бухгалтерскими издержками составляют альтернативные издержки.

Альтернативные издержки – это затраты на производство продукции, которую фирма производить не будет, так как использует ресурсы при производстве данного товара. По существу, альтернативные издержки – это издержки упущенных возможностей. Их величина определяется каждым предпринимателем самостоятельно, исходя из его личных представлений о желательной доходности бизнеса.

Постоянные, переменные, общие (валовые) издержки

Рост объемов производства фирмы, как правило, влечет за собой  рост издержек. Но так как ни одно производство не может развиваться  бесконечно, поэтому издержки являются очень важным параметром в определении  оптимальных размеров предприятия. С этой целью применяется разделение издержек на постоянные и переменные.

Постоянные издержки – затраты фирмы, которые она несет вне зависимости от объема своей производственной деятельности. К ним относятся: плата за аренду помещений, затраты на оборудование, амортизация, налоги на имущество, займы, оплата труда управленческого и административного аппарата.

Переменные издержки – затраты фирмы, которые зависят от величины производства продукции. К ним относят: затраты на сырье, рекламу, оплату наемных рабочих, транспортные услуги, налог на добавленную стоимость и др. При расширении производства переменные издержки увеличиваются, а при сокращении – снижаются.

Деление издержек на постоянные и переменные условно и приемлемо  только для короткого периода, в  течение которого ряд факторов производства неизменен. В долгосрочном периоде все издержки становятся переменными.

Валовые издержки – это сумма постоянных и переменных издержек. Они представляют собой денежные расходы фирмы на производство продукции. Связь и взаимозависимость постоянных и переменных издержек в составе общих можно выразить математически  и графически .

где FC– постоянные издержки; VC– переменные издержки; TC– общие  издержки.

 Общие издержки фирмы  
C – издержки фирмы; Q – количество выпускаемой продукции; FG – постоянные издержки; VG – переменные издержки; TG – валовые (общие) издержки.

Средние издержки

Средние издержки – это валовые издержки, приходящиеся на единицу продукции.

Средние издержки можно рассчитывать на уровне и постоянных, и переменных издержек, поэтому все три разновидности  средних издержек принято называть семейством средних издержек.

где ATC– средние общие  издержки; AFC– средние постоянные издержки; AVC– средние переменные издержки; Q– количество выпускаемой  продукции.

С ними можно произвести те же самые преобразования, что  и с постоянными и переменными:

Взаимосвязь средних  издержек можно изобразить на графике 

 Средние издержки фирмы  
С – издержки фирмы; Q – количество выпускаемой продукции.

Предельная фирма

Для предпринимателя  важно знать, как его средние  общие издержки atc соотносятся с  рыночной avc ценой. При этом возможны три ситуации, когда рыночные цены:

1. ниже издержек;
2. выше издержек;
3. равны издержкам.

В ситуации а) фирма будет  вынуждена покинуть рынок. Как следствие, при неизменности спроса цены поднимутся и наступит ситуация c).

В ситуации b) фирма будет  получать высокий доход и к  ней присоединятся другие фирмы. В результате предложение превысит спрос и цены упадут до c).

В ситуации c) минимальное  значение средних общих издержек совпадает с рыночной ценой, т. е. только покрывает ее. Казалось бы, здесь  нет стимула – прибыли и  фирма должна будет покинуть рынок. Но это не так. Дело в том, что предприниматели в свои издержки включают не только постоянные и переменные, но и альтернативные издержки. Поэтому в данной ситуации есть прибыль, но нет сверхприбыли из-за превышения спроса над предложением. Ситуация c) является самой типичной на рынке, а фирму, попавшую в нее, принято называть предельной фирмой.

Предельные издержки

Предприниматель хочет  знать не только минимум издержек на единицу продукции, но и на весь объем производства. Для этого  необходимо рассчитать предельные издержки.

Предельные издержки – это дополнительные издержки, связанные с производством еще одной добавочной единицы продукции.

где МС – предельные издержки; ΔTC – изменение общих издержек; ΔQ – изменение выпуска продукции.

Расчет предельных издержек в сопоставлении со средними общими и переменными издержками позволяет  предпринимателю определить объем  производства, при котором его  издержки будут минимальны.

Фирма, увеличивая объем  производства, идет на дополнительные (предельные) издержки ради дополнительной выгоды, дополнительного (предельного) дохода.

Предельный доход – это дополнительный доход, возникающий при увеличении производства на единицу продукции.

Предельный доход тесно связан с валовым доходом фирмы, является его приростом.

Валовой доход зависит от уровня цен и объемов производства, т. е.

TR= P х Q,  
где TR – валовой доход; P – цена товара; Q – объем производства товара.

Тогда предельный доход:

где MR– предельный доход.

Издержки в долгосрочном периоде

В рыночной экономике  фирмы стремятся выработать стратегию  своего развития, которую невозможно осуществить без наращивания  производственных мощностей и технического совершенствования производства. Эти процессы занимают длительный период, что ведет к дискретности (прерывности) состояния фирмы по коротким периодам.

 Средние издержки в долгосрочном периоде  
ATC – средние общие издержки; ATCj-ATCV – средние издержки; LATC – долгосрочная (результирующая) кривая средних общих издержек.

Линия пересечения кривых ATC, спроецированная на горизонтальную ось графика, показывает, при каких объемах производства необходимо изменить размер предприятия, чтобы гарантировать дальнейшее снижение издержек на единицу продукции, а точка М показывает наилучший объем производства для всего длительного периода. Кривую LATC в учебной литературе часто называют также кривой выбора, или оберточной кривой.

Дугообразность LATC связана  с положительным и отрицательным  эффектом роста масштаба производства. До точки М эффект носит положительный  характер, а далее – отрицательный. Эффект масштаба не всегда сразу меняет свой знак: между положительным и отрицательным периодами возможно существование зоны постоянной отдачи от роста размеров производства, где АТС будут неизменны.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПРИБЫЛИ. ФУНКЦИИ ПРИБЫЛИ

Важнейшей категорией рыночной экономики является прибыль..

В условиях рынка прибыль  предопределяет решение что, как  и в каких размерах производить. Поэтому каждого производителя  товаров и услуг интересует вопрос: при каком количестве производимого (реализуемого) товара, и при какой  цене на него можно получить максимальную прибыль. К. Маркс называл прибыль превращенной формой прибавочной стоимости, порожденной всем авансированным капиталом, а источником прибавочной стоимости считал труд наемных работников. Он исследовал условия превращения прибавочной стоимости в прибыль и среднюю прибыль, показав объективные и субъективные границы роста прибыли. В современной экономической науке можно выделить основные теории:

производительного капитала (прибыль есть результат функционирования капитала как обязательного фактора любого производства);

воздержания (прибыль  – вознаграждение капиталиста за отсрочку личного потребления собственного капитала, за риск в ожидании эффекта  от вложенных в производство средств);

прибыли как трудового  дохода от предпринимательской деятельности во всех ее видах;

прибыли как результата существования  монополии.

Общим признаком указанных теорий является признание источником прибыли  новаторской творческой деятельности предпринимателя.

Для фирмы большое значение имеет  размер прибыли. Чтобы судить о размере прибыли, необходимо учитывать способы ее измерения. Абсолютная величина прибыли безотносительно к обороту или величине активов фирмы ничего не говорит. Так, годовая прибыль в 1 млрд. руб. для фирмы с капиталом в 10 млрд. руб. – это весьма значительно, но очень мало для фирмы с капиталом в 100 млрд. руб. Поэтому величину прибыли за год сопоставляют или с годовым оборотом фирмы, или с ее капиталом.

Прибыль в рыночном хозяйстве является вознаграждением такого специфического фактора, как предпринимательство. Эта специфика предпринимательства как фактора производства проявляется через его функции. Функциями предпринимательства являются: соединение других ресурсов – труда, капитала, земли – для производства товаров или услуг; принятие основных решений, связанных с деятельностью фирмы; осуществление нововведений в производстве или в сбыте продукции; взятие на себя рисков, вытекающих из выполнения предпринимательских функций. Предприниматель в результате выполнения этих функций вправе претендовать на определенный доход – прибыль.

Прибыль – это разница между  суммарной выручкой, или суммарными поступлениями, которые получает фирма  от продажи своей продукции, и  суммарными экономическими издержками, которые несет фирма для того, чтобы произвести эту продукцию.

Прибыль выступает в качестве остаточного дохода. Современные экономисты трактуют прибыль как вознаграждение за выполнение функции предпринимателя, т. е. как доход от фактора предпринимательства. Прибыль как разница между объемом продаж и издержками имеет две формы: бухгалтерскую и экономическую.

Различают формы прибыли по составу  издержек:

бухгалтерская – часть дохода фирмы, которая остается от общей выручки  после возмещения внешних издержек, т. е. платы за ресурсы поставщиков. Такая трактовка включает только явные издержки и игнорирует временные (скрытые) издержки;

экономическая (чистая) – то, что  остается после вычитания из общего дохода фирмы всех издержек (внешних  и внутренних, включая в последние  нормальную прибыль предпринимателя).

Помимо этого исследователями выделяются такие понятия, как валовая прибыль, нормальная, предельная и максимальная прибыль.

Рассмотренная эволюция теоретических  подходов к выяснению сущности прибыли  показывает ее сложность и многомерность. Прибыль как конечный результат функционирования производства на уровне фирмы является элементом взаимоотношений всех участников производственного процесса. В функционирующей фирме прибыль выполняет определенные функции, основополагающими из которых являются:

распределительная – создание фондов денежных средств, обеспечивающих финансирование принятых к реализации программ и стратегий, поддержание оптимальной структуры капитала, сведение к минимуму риска банкротства;

стимулирующая – снижение издержек производства, внедрение инноваций и технических усовершенствований;

оценочная – дает возможность провести оценку эффективности работы предприятия (получение прибыли на предприятии  означает, что полученные доходы превышают  все расходы, связанные с его  деятельностью).

Получение прибыли как избыточного дохода, с одной стороны, не может, как правило, иметь длительного характера, так как конкуренция в конце концов ведет к выравниванию условий хозяйствования, повсеместному распространению технических нововведений и т. п. Но с другой стороны, причины, порождающие прибыль, постоянно появляются вновь и воспроизводятся, и с этой точки зрения мы вправе рассматривать прибыль как постоянное явление в рыночной экономике, играющее огромную стимулирующую роль. Стремление получить экономическую прибыль, обойти конкурентов, укрепить свои позиции на рынке – постоянно действующий мотив предпринимательской деятельности, толкающий экономику вперед, к постоянному развитию. С одной стороны, ожидание высокой экономической прибыли стимулирует наиболее эффективное использование ресурсов. Рассчитывая на получение экономической прибыли, предприятие стремится так организовать производство и сбыт продукции, чтобы добиться снижения затрат, повышения отдачи от используемых факторов производства, и с этой целью он осуществляет технические нововведения, осваивает новые производства. В конечном итоге это способствует экономическому росту и более полному удовлетворению потребностей.

С другой стороны, существование экономической  прибыли способствует эффективному распределению ресурсов между альтернативными способами их применения. Наличие в какой-либо отрасли прибыли, превышающей средний нормальный ее уровень, сигнализирует о большей привлекательности данной сферы приложения ресурсов. Это сигнал о том, что на данный вид продукции существует высокий спрос, и что общество заинтересовано в расширении ее производства. В ответ на полученный сигнал, в эту отрасль направляются ресурсы из других отраслей, где их использование приносит меньший доход. Соответственно, в результате такого перелива ресурсов возрастает в целом эффективность функционирования экономической системы. Но прибыль не только создает стимулы для расширения производств, продукция которых пользуется спросом, но и выступает источником финансирования такого расширения. Предприятия, получающие более высокую прибыль, имеют возможность, по крайней мере, часть этой прибыли направить обратно в производство в качестве инвестиций, - причем не только на расширение масштабов производства, но и на его совершенствование, на разработку и внедрение новой техники и т. д. Другими словами, получение фирмой экономической прибыли сегодня создает не только стимулы для предпринимателя, но и реальные возможности для получения такой прибыли и в будущем.

Важно подчеркнуть, что неопределенность, приносящая экономическую прибыль одним предприятиям, одновременно порождает убытки для других. Однако постоянная угроза убытков является таким же мощным стимулом, как и желание получить прибыль. Также, следует подчеркнуть, что прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджетов разных уровней.

Академический подход

В рамках этого подхода формулируется  понятие прибыли экономической , под которой понимается гипотетическая величина, определяемая как разница между доходами фирмы и ее экономическими издержками, предусматривающими учет затрат отвергнутых возможностей. В свою очередь, под экономическими издержками понимается совокупная стоимость других благ, которые можно было бы теоретически приобрести при максимально выгодном использовании имевшихся ресурсов.

Обсуждая условность оценки экономической  прибыли, полезно иметь в виду ряд обстоятельств. Перечислим некоторые  из них. Во-первых, если упущенный эффект от неиспользования имевшихся ресурсов еще поддается некоторой оценке (хотя и весьма приблизительно), то оценить упущенный доход от нерационального использования активов практически невозможно. Дело в том, что неэффективное использование ресурсов (по крайней мере, с формальных позиций) имеет место практически в любой фирме. Так, крайне малое их число работает круглосуточно; это означает, что неполное использование материально-технической базы по сравнению с максимально возможным приводит к недополучению выручки и прибыли, что, строго говоря, должно быть учтено при оценке альтернативных издержек. Во-вторых, число разновидностей упущенных доходов вряд ли обозримо. В-третьих, понятие рационального/нерационального использования ресурсов весьма условно (данное утверждение вряд ли требует специального комментария).

В-четвертых, факторы производства взаимосвязаны, а прибыль фирмы генерируется именно фирмой как единым социально-экономическим организмом, а не каким-то отдельным ее активом. Любая оценка вклада того или иного фактора в генерирование конечного финансового результата должна принимать во внимание отношения комплементарности и замещения.

Единого алгоритма подобной оценки не существует в принципе, а потому любые суждения в терминах упущенных  возможностей являются исключительно  условными. Не случайно категория «экономическая прибыль» является прежде всего объектом исследования в рамках экономической теории; что касается прикладной экономики, то здесь рекомендуют отдавать предпочтение понятию «предпринимательская прибыль». Тем не менее, некоторые самые элементарные вариации этого подхода все же реализуются на практике.

Предпринимательский подход

В рамках этого подхода формулируется  понятие прибыли предпринимательской как некоего индикатора успешности деятельности фирмы с позиции участников рынка капитала, и прежде всего фактических и потенциальных инвесторов. В значительной степени эта прибыль также имеет теоретический и, в некотором смысле, условный характер.

Величина прибыли численно равна приросту капитала собственников (за исключением операций по преднамеренному  его изменению), имевшему место в  отчетном периоде и проявляющемуся в увеличении ее чистых активов, исчисляемых как капитализированная стоимость будущих чистых поступлений за минусом обязательств. Под преднамеренным изменением капитала собственников понимаются его наращивание или изъятие части капитала (например, на выплату дивидендов).

Несложно заметить, что  в экономическом подходе ключевым является адекватная оценка величины чистых активов, т. е. собственного капитала, как генератора доходов в будущем. Весь вопрос в том – как оценить эти будущие доходы и по какой ставке их дисконтировать; иными словами, в зависимости от того, кто и как будет оценивать, могут быть получены различные значения величины чистых активов, а значит, и прибыли. Бухгалтеры всегда крайне неуютно чувствуют себя в подобных ситуациях, т. е. в ситуациях неопределенности, и потому предпочитают любыми способами от этой неопределенности уходить.

В практическом плане  приведенное определение реализуемо лишь для листинговых компаний, а  прибыль в этом случае будет равна приращению рыночной капитализации за отчетный период за исключением эффекта, обусловленного операциями по преднамеренному изменению капитала фирмы. Число подобных фирм исключительно мало, а потому на практике отдают предпочтение прибыли бухгалтерской. Отсюда видно, что предпринимательская прибыль (убыток) в известном смысле противопоставляется бухгалтерской прибыли (убытку), а различие между ними предопределяется следующими основными обстоятельствами:

оценка предпринимательской  прибыли осуществляется вне фирмы – рынком, а потому при ее исчислении обязательно используются рыночные цены, при этом доход (затраты) не обязательно должен быть реализованным;

оценка бухгалтерской  прибыли осуществляется внутри фирмы  – ее финансовой службой, а потому при ее исчислении использование рыночных цен не является обязательным, при этом сальдо отложенных к реализации доходов и расходов во внимание не принимается.

В качестве примера можно  привести ситуацию, когда фирма не работала в течение отчетного  периода, вместе с тем изменились цены на отдельные ее активы. В этом случае возникает предпринимательская прибыль (убыток) и не возникает прибыль (убыток) бухгалтерская.

В некоторых источниках прибыль, исчисляемая как изменение  рыночной капитализации, иногда называется экономической. Для того чтобы провести различие между прибылью экономической и прибылью предпринимательской, все же целесообразно применять первое понятие лишь в контексте общеэкономической теории, а при обсуждении проблематики прикладной экономики отдавать предпочтение второму понятию.

Бухгалтерский подход

Прибыль бухгалтерская – это положительная разница между признанными доходами и затратами, отнесенными к отчетному периоду.

Бухгалтерская прибыль  исчисляется в соответствии с  бухгалтерскими регулятивами. Общий алгоритм расчета прибыли таков:

Pn = R – Ex,

где Pn – чистая прибыль  за период;

R – общая сумма  доходов за период;

Ex – общая сумма  расходов (затрат) за период.

Показатель R в значительной степени задается рынком, и в этом смысле он в меньшей степени регулируем фирмой, нежели показатель Ex. По сравнению с прибылью экономической уровень субъективности алгоритма исчисления прибыли бухгалтерской существенно ниже. Тем не менее в зависимости от принятия во внимание ряда факторов значение прибыли в рамках бухгалтерского подхода может быть исчислено по-разному.

Действительно, используя  тот или иной метод оценки запасов, списываемых на себестоимость продукции, применяя разные методы амортизации, по-разному  признавая доходы и затраты, можно  получить большее или меньшее значение прибыли.

Источники экономической  прибыли предприятия

Неопределенность, риск и прибыль

В динамичной экономике  будущее всегда неопределенно. Это  значит, что хозяйствующий субъект  со всей необходимостью берет на себя риск. Прибыль можно рассматривать частично как вознаграждение за принятие этого риска.

Связывая чистую прибыль  с неопределенностью и риском, важно разграничивать страхуемый и  нестрахуемый риск. Некоторые виды риска – например, риск пожара, наводнения, кражи, несчастного случая с работниками – можно исчислить в том смысле, что страховые компании могут со значительной степенью точности оценить среднее число подобных несчастных случаев. В результате эти риски являются обычно страхуемыми. Фирмы могут избежать их или по крайней мере обезопасить себя от них, осуществляя известные затраты в виде страховых взносов. Именно взятие на себя нестрахуемого риска является потенциальным источником экономической прибыли.

Что представляют собой  эти нестрахуемые риски? В основном это неконтролируемые и непредсказуемые изменения в спросе (доходе) и предложении (издержках), с которыми сталкивается фирма. Некоторые из этих нестрахуемых рисков возникают в результате непредсказуемых изменений в общей экономической конъюнктуре, или, более точно, в результате экономического цикла. Процветание несет существенные прибыли большинству фирм, а застой предполагает огромные потери. Кроме того, в структуре экономики постепенно происходят изменения. Даже при полной занятости и отсутствии инфляции изменения всегда происходят в потребительских вкусах, предложении ресурсов и т. д. Эти изменения постоянно сказываются на доходах и издержках как отдельных фирм, так и отраслей, вызывая изменения в структуре деловых кругов, так как отрасли, которые испытывают благотворное влияние, расширяют производство, а отрасли, которые испытывают обратное воздействие, - сокращают производство. Изменения в государственной политике воздействуют как на то, так и на другое. Соответствующая финансово-бюджетная и кредитно-денежная государственная политика может вывести из состояния спада.

Суть в следующем: прибыли  и убытки можно ассоциировать  с нестрахуемыми рисками, возникающими как из-за циклических, так и структурных  сдвигов в экономике.

Неопределенность, инновации и прибыль

 Другая исключительно  важная черта динамичного капитализма – инновации – связана с инициативой предпринимателя. Фирмы-производители преднамеренно внедряют новые методы производства и распределения, чтобы снизить издержки, и осваивают новые виды продукции, чтобы увеличить свой доход. Хозяйствующий субъект целенаправленно стремится добиться изменения соотношения существующих издержек и выручки в надежде получить наибольшую прибыль.

Несмотря на то, что  процветающие фирмы проводят исследования рынка, производство новых продуктов  или модификация существующего продукта могут оказаться экономически невозможными. Поэтому нельзя с уверенностью сказать, даст ли новый товар экономию издержек, пока он находится в стадии проекта. Инновации, целенаправленно осуществляемые предпринимателями, порождают такую же неуверенность, как и те изменения в экономической конъюнктуре, над которыми не властно отдельное предприятие. В определенном смысле инновации, как источник прибыли, - это просто особый случай риска.

В условиях конкуренции  и при отсутствии законов о патентах инновационная прибыль будет временной. Соперничающие фирмы будут успешно (прибыльно) перенимать инновации, сводя тем самым на нет всю экономическую прибыль. Тем не менее, инновационная прибыль может всегда существовать в прогрессивной экономике, поскольку новые успешные инновации заменяют устаревшие модели, прибыль от которых сведена на «нет» конкуренцией.

Монопольная прибыль

Существование монополии  в той или иной форме является финальным источником экономической  прибыли. В силу своей способности ограничивать выпуск продукции и не допускать конкурентов монополист может постоянно извлекать экономическую прибыль при условии, если спрос тесно увязан с издержками.. Максимизирующее прибыль положение фирмы в условиях чистой монополии

В условиях чистой монополии производитель максимизирует прибыль, производя объем продукции, при котором MR (предельный доход) = MC (предельные издержки). В этом случае прибыль составляет APm на единицу продукции, а совокупные прибыли измеряются белым прямоугольником

Такая прибыль обусловлена способностью монополиста ограничивать производство продукции и оказывать воздействие на цену продукта в свою пользу.

Существует как причинная  взаимосвязь, так и заметное отличие  между неопределенностью, с одной  стороны, и монополией, с другой стороны, как источниками прибыли. Причинная взаимосвязь проявляется в том, что предприниматель может уменьшить неопределенность или, по крайней мере, смягчить ее последствия путем достижения монопольной власти.