Экономические нормативы деятельности КБ

Введение

      Банковская  деятельность является одной из наиболее важных, регулируемых государством сфер деятельности. Это обусловлено тем, что в процессе работы коммерческого  банка затрагиваются имущественные  интересы широкого круга юридических  и физических лиц, которые выступают  его акционерами (участниками), вкладчиками и кредиторами. Деятельность банков подвержена влиянию целого ряда рисков, эффективное и комплексное управление которыми определяет долгосрочную перспективу успешного функционирования каждого конкретного банка и банковской системы в целом. Стабильность банковской системы имеет важное значение для всей экономики страны.

      Банки выполняют разнообразные функции  и вступают в сложные взаимоотношения  между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государство в лице Центрального банка, давшего лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления. Банки как предприятия системного риска самостоятельно обеспечивают свою ликвидность и финансовую устойчивость. Вместе с тем специфика их деятельности и необходимость защиты интересов широкого круга лиц, доверивших банкам свои свободные ресурсы, побуждают государство посредством института лицензирования и надзора осуществлять эффективный контроль за правомерностью совершаемых ими операций, состоянием ликвидности и финансовым положением.

      1.Понятие нормативов 

     Экономические нормативы для банков -это методы управления денежным оборотом и регулирования  банковских операций. Установление экономических  нормативов для коммерческих банков является прерогативой центрального банка, согласно ст.62 Федерального закона от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ "О центральном банке Российской Федерации (банке России)", они имеют следующие особенности:

     во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более  углубленного анализа ликвидности  и финансовой устойчивости банка;

     во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого  банка, при этом Центральный банк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее  действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем  другие, вновь организованные банки;

     в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого  банка распределены на пять групп  риска с учетом степени риска  вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости  этих средств при неблагоприятной  ситуации.

     Одновременно  отдельным категориям активов, входящих в каждую из групп, присваивается  соответствующий поправочный коэффициент  риска, который показывает, какая  часть стоимости данной категории  активов может быть потеряна, или  иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию  активов банка.

     Группы  риска активов банка, для которых  установлены соответствующие коэффициенты риска определены в инструкции №110-И "Об обязательных нормативах банков".

2. Действие экономических нормативов

     В настоящее время Инструкцией  ЦБ РФ от 16 января 2004г №110-И "Об обязательных нормативах банков" установлено 9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующим группам:

     норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);

     нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4); (Н5-отменен);

     нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);

     норматив  инвестирования собственных средств  в доли (акции) других юридических лиц (Н12).

     Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала.

     Норматив  достаточности капитала банка определяется как отношение размера собственных  средств банка и суммы его  активов, взвешенных по уровню риска.

     Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н1 установлено в зависимости  от размера собственных средств (капитала) банка:

     для банков с размером капитала не менее  суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;

     для банков с размером собственных средств  менее суммы, эквивалентной 5 млн  евро, - 11%.

     Норматив  мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

     Для выполнения норматива требуется, в  основном, "замораживание" соответствующих сумм на корреспондентских счетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования.

     Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н2 установлено с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет расширять активные операции.

     Норматив  текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

     Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н3 установлено в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка  Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года.

     Увеличение  максимально допустимого значения данного норматива позволило  бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ  от уменьшения расчетной величины капитала на упоминавшиеся корректировки.

     Максимально допустимое числовое значение норматива  Н4 установлено в размере 120%.

     Норматив  общей ликвидности банка Н5 регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

     Для выполнения норматива требуется  приобретение необходимых сумм достаточно ликвидных активов в отношении  уже к суммарным активам (за вычетом обязательных резервов).

     Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н5 определено в размере 20%.

     В настоящее время норматив Н5 отменен, при этом были названы основные аргументы:

     указанный норматив не является основным параметром, регулирующим риск потери ликвидности. По мнению практикующих банкиров, если соблюдаются Н2, Н3 и Н4, то с нормативом Н5 никогда проблем не возникает. Как показала практика, наиболее внимательно  банки мониторят именно Н2 и Н3.

     многие  банки не используют норматив Н5 во внутренней аналитике, а те, кто использует для расчетных целей соотношение  ликвидных активов к совокупным, определяет ликвидные активы по собственной  методике;

     отказ от требований соблюдать экономический  норматив можно оценить как еще  один шаг перехода надзорного органа к оценке деятельности банков с использованием принципа мотивированного суждения. Бизнес каждого банка уникален (например, тем, кто занимается кредитованием торговых операций, требуются большие объемы ликвидных активов, чем банкам, специализирующимся на долгосрочном финансировании), поэтому стандартные нормативы далеко не всегда адекватно отражают конкретную ситуацию.

     Норматив  максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков Н6 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка.

     Норматив  лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать  крупного клиента и группу связанных  заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.

     Максимально допустимое числовое значение норматива  Н6 утверждено в размере 25%. .

     Норматив  максимального размера крупных  кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

     Норматив  ограничивает кредитные операции в  отношении суммарной величины крупных  кредитов (каждая ссуда - свыше 5% капитала).

     Максимально допустимое числовое значение норматива  Н7 определено в размере 800%.

     Норматив  максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.

     Максимально допустимое числовое значение норматива  Н9.1 установлено 50%.

     Норматив  совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка.

     Иногда  инсайдеры также являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничивает активные операции.

     Максимально допустимое числовое значение норматива  Н10.1 определено в размере 3%.

     Норматив  использования собственных средств  банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.

     Норматив  Н12 конкретно регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.

     Максимально допустимое числовое значение норматива  Н12 утверждено в размере 25%.

     Повышение максимально допустимых значений Н12 позволило бы увеличить инвестиции банка в реальный сектор экономики  России.

3.Анализ экономических нормативов 

     В инструктивных материалах ЦБ РФ содержится перечень экономических нормативов, методика их расчета и предельные значения каждого показателя. В процессе анализа экономических нормативов выясняется правильности расчетов установленных  показателей, соответствие их фактических  уровней предельным значениям, а  также выясняются причины, вызвавшие  нарушения нормативных уровней.

     Оценка  достаточности капитала коммерческого  банка производится на основе главного показателя Н1, характеризующего соотношение  совокупного капитала банка и  активов, взвешенных с учетом риска.

     Совокупный  капитал банка включает уставной капитал (в сумме зарегистрированного) плюс прочие фонды, плюс прибыль, плюс доходы будущих периодов, плюс текущие  доходы, минус текущие расходы, минус  использование прибыли, минус дебиторская  задолженность, минус приобретенные  банком ценные бумаги акционерных обществ  и предприятий, минус убытки, минус  права участия, приобретенные банком.

     Следовательно, объем совокупного капитала зависит от:

     - величины уставного и других фондов банка;

     - результатов финансовой деятельности (прибыли, доходов и расходов за истекший и текущий периоды);

     - объема иммобилизации собственных средств в дебиторской задолженности и приобретения банком права участия, а также от суммы средств, вложенных в ценные бумаги акционерных обществ и предприятий.

     Для определения величины совокупного  риска активов в соответствии с действующей инструкцией ЦБ РФ № 1 выделяется 5 групп в зависимости  от степени риска активных операций.

     Совокупный  риск активов банка зависит от объема и структуры активов.

     Оценка  коэффициента достаточности капитала конкретного банка осуществляется на основе сравнения фактического уровня с нормативным.

     Одновременно  в процессе анализа данного экономического норматива необходимо выявить тенденцию  этого показателя в текущем году, для чего следует проанализировать его ежемесячную динамику с начала года. Важно установить стабильную картину, касающуюся достаточного капитала. Для этого целесообразно провести анализ динамики факторов, влияющих на уровень коэффициента достаточности  капитала.

     В качестве отрицательных тенденций, выявленных в настоящее время  в части формирования показателя достаточности капитала следует  выделить:

• наличие значительных сумм доходов будущих периодов, в том числе просроченных процентов по ссудам, в составе совокупного капитала банка, что снижает качество капитальной базы банка;
• наличие значительных сумм дебиторской задолженности, уменьшающих реальную величину собственного капитала банка;
• наличие незначительных сумм резервных фондов, предназначенных для покрытия возможных убытков в условиях высокой рискованности активов;
• снижение качества активов банков, выражающихся в увеличении доли активов с высокой степенью риска.

     Другим  направлением анализа соблюдения экономических  нормативов является оценка ликвидности  баланса банка на основе показателей  Н3, Н6, Н7 и Н8. Указанные показатели характеризуют соотношения между  отдельными видами активов и пассивов коммерческого банка.

     Показатель  Н3 определяет зависимость между  объемом совокупного капитала и  величиной обязательств банка. К  обязательствам относятся все виды депозитов (остатки на расчетных  и текущих счетах, срочные депозиты и вклады физических лиц), задолженность  по полученному межбанковскому кредиту, кредиторскую задолженность, а также  выданные гарантии. Предельный уровень этого показателя дифференцирован по разным видам банков.

     Для банков, созданных на базе упраздненных специализированных банков минимально допустимое значение установлено в  размере 1: 25; для банков, действующих  в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных  обществ закрытого типа - в размере 1: 20; по прочим коммерческим банкам - в  размере 1: 15.

     К числу наиболее распространенных замечаний, касающихся расчета рассматриваемого показателя относятся: не включение  в состав обязательств кредитового  остатка средств на расчетах, остатков средств на валютных счетах клиентов, на корреспондентских счетах других банков в данном банке, гарантийных  обязательств, выданных банком.

     Показатель  Н6 характеризует долю ликвидных  активов в общей сумме активов.

     Важное  значение для оценки ликвидности  коммерческих банков имеют показатели и Н8, характеризующие сопряженность  обязательств банка и его активам  по суммам и срокам.

     Показатель  Н7 отражает в какой мере краткосрочным  обязательствам (до 1 года) соответствуют  краткосрочные активы; показатель Н8 отражает в какой мере долгосрочным обязательствам (свыше 1 года) соответствуют  долгосрочные активы.

     Для расчета указанных показателей  банки обязаны делать расшифровки  по строкам статьи баланса, показывающие их обязательства и активы. Необходимо проверять правильность осуществления  таких расшифровок а, следовательно, состояние аналитического учета. Учет по строкам должен быть организован  по следующим статьям:

     • срочные депозиты и вклады граждан;

     • межбанковские кредиты, полученные банком;

     • гарантии и поручительства, выданные банком;

     • кредиторская задолженность;

     • кредиты, выданные клиентам;

     • межбанковские кредиты, выданные банком.

     Особое  внимание следует обратить на соблюдение нормативов по максимальному риску  на одного заемщика и совокупному  риску по «крупным кредитам». Соблюдение указанных нормативов является важным фактором обеспечения надежности коммерческого  банка.

     Оценка  риска банка на одного заемщика осуществляется на основе расчета показателя Н9, характеризующего соотношение между величиной  выданного «крупного» кредита одному клиенту и объемом совокупного  капитала банка.

     К «крупным» кредитам относятся ссуды, превышающие 20% капитала банка. При  этом, если одному клиенту выдано несколько  ссуд. Они суммируются. Величина риска  по «крупному» кредиту одного заемщика зависит от объема всех выданных ссуд и наличия обеспеченности их залогом  имущества, страхованием или гарантией  третьих лиц.

     Поскольку величина риска по «крупному» кредиту  уменьшается на сумму обеспечения  его залоговым обязательством, страховым  полисом или гарантийным письмом, проверяется реальность такого обеспечения. Для этого по всем «крупным кредитам»  необходимо рассмотреть качество обеспечения  и правильность его правового  оформления. Критерием качества предметов  залога является их высокая ликвидность, позволяющая при необходимости  превратить соответствующее имущество (товарно-материальные ценности, ценные бумаги, недвижимость) в денежные средства для погашения ссуды и процентов  по ней. По отношению к движимому  имуществу, являющемуся предметом  залога, важно проверить организацию  контроля за их сохранностью.  
 

       Заключение

     Экономические нормативы имеют огромное значение для деятельности банков. Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управление Центрального банка. Главное управление Центрального банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов. Центральный банк уделяет большое внимание соблюдению данных нормативов банками.

     При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального банка дает коммерческому банку предписание  об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления  соответствующей отчетности или  представления недостоверной отчетности Центральный банк России применяет  к коммерческому банку санкции  в пределах полномочий, предоставленных  ему в соответствии с законодательством. В частности, ЦБ предъявляет требования учредителям коммерческого банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка - по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др. Со стороны ЦБ могут применяться к коммерческому банку и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

     При исчерпании всех возможностей экономическими методами улучшить и стабилизировать  финансовое положение и ликвидность  банка ЦБР ставит вопрос перед  учредителями коммерческого банка  о замене его руководителей и  назначении временной администрации  по управлению банком на период, необходимый  для его финансового оздоровления.

       Список использованной литературы

1.Федеральный закон от 10.07.2002г. №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

2.Инструкция №110-И Центрального Банка РФ от 16.01.2004 "Об обязательных нормативах банков".

3.Временная Инструкция Центрального Банка РФ от 24.08.1993г. № 17 "По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" (с изменениями и дополнениями).

4.Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.] - М.: КНОРУС, 2010. - 768с.

5.Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учеб. пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: "Финансы и статистика", 2010. - 416с.

6.Семенов С.К. Анализ эффективности и устойчивости банков на базе экономических нормативов: Из банковской практики // Бизнес и банки. - 2009. - №5. - С.1-2.