Экономические отношения

федеральное агенство по образованию

российской федерации

РОСТОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра учетно-статистических дисциплин

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Вариант №7

Проверил

доц. Горюшина Г.И.

Выполнила:

Студент группы УФФ з/о в/о 2-го курса

экономического факультета

Рыбкина М.Г.

Ростов-на-Дону

2012 г.

Содержание

1. Формы безналичных расчетов

2.Международный форфейтинг

3. Задача

I Формы безналичных расчетов

Под формой безналичных расчетов подразумевается  совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти  отношения должны быть зафиксированы  документально.

Рассмотрим  особенности применения существующих в Российской Федерации форм безналичных расчетов[2].

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – это расчетный  документ, содержащий распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863–866 ГК РФ).

Платежными  поручениями могут совершаться  перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды, при размещении или возврате кредитов (займов) или  депозитов и уплате процентов  по ним, в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для периодических  платежей.

Платежные поручения принимаются банком вне  зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика.

Платежное поручение является универсальным  расчетным документом, применяется  для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и  в электронном виде. В настоящее  время электронные платежные  поручения передаются по единой расчетной  сети Банка России, по локальным  расчетным сетям коммерческих банков и по системе «клиент – банк», если имеется надежная компьютерная связь с клиентом [1].

2. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом  по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие  платежи (ст. 867–873 ГК РФ). Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При такой форме расчетов платеж совершается по местонахождению поставщика.

Банки могут  открывать следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания считается что аккредитив отзывной. Отзывным аккредитивом является такой, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива [3].

Безотзывным аккредитивом признается такой, который  может быть отменен или изменен  только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий  банк может подтвердить безотзывный  аккредитив (подтвержденный аккредитив).

Каждый  аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива.

Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится:

по истечении  срока аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка);

по заявлению  поставщика об отказе от дальнейшего  использования аккредитива до истечения  срока его действия, если возможность  такого отказа предусмотрена условиями  аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление  исполняющим банком;

по распоряжению плательщика о полном или частичном  отзыве аккредитива, если такой отзыв  возможен по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого  аккредитива подлежит возврату исполняющим  банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства [1].

3. Расчеты чеками

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое  или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления  чеков. Чекодержателем – юридическое  или физическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя (ст. 877–885 ГК РФ).

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя, а именно за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. Обычно используется вариант с предварительным  депонированием средств. Депозит создается  на основании заявления предприятия  в банк и платежного поручения  о списании соответствующей суммы  с расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в  банке «Расчетные чеки». Депонирование  средств может производится также за счет ссуды банка. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете 91207 «Бланки строгой отчетности». Бланки чеков банки хранят в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Банк-плательщик обязан удостоверится всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-платильщик или на чекодателя, в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика[2].

4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов совершает действия по получению  от плательщика платежа. Для осуществления  расчетов по инкассо банк-эмитент  вправе привлекать другой банк (исполняющий  банк) (ст. 874–876 ГК РФ).

Расчеты по инкассо проводятся на основании  платежных требований, которые могут  оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, которые оплачиваются без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Учреждения  и подразделения расчетной сети Банка России экспедируют расчетные  документы в порядке, предусмотренном  нормативными актами. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных  документов своих клиентов самостоятельно.

Расчетные документы, для оплаты которых требуется  предварительное согласие плательщика, направляются ему для акцепта [1].

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика и при  отсутствии в договоре банковского  счета условия об оплате расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные  требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку, о чем исполняющий банк обязан известить банк-эмитент, направив ему извещение установленной формы не позже следующего рабочего дня. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента – получателя средств.

Расчетные документы оплачиваются по мере поступления  денежных средств на счет плательщика  в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных  требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету 90902, путем использования платежного ордера установленной формы.

5. Расчеты с использованием пластиковых  карт

Банковская  карта – это средство для составления  расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Также банковскую карту можно определить как персонифицированный  платежный инструмент, предоставляющий  держателю возможность безналичной  оплаты товаров или услуг и  получения наличных денежных средств  в отделениях (филиалах) банков и  банкоматах.

Банкомат  – электронный программно-технический  комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям  с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления  безналичных платежей и т.д.

Держатель банковской карты – физическое лицо, использующее банковскую карту на основании  договора с эмитентом, или физическое лицо – уполномоченный представитель  клиента эмитента.

Импринтер – механическое устройство, предназначенное для переноса оттиска рельефных реквизитов банковской карты на документ, составленный на бумажном носителе.

Корпоративная карта – банковская карта, позволяющая  ее держателю проводить операции по счету юридического лица.

Предприятие торговли (услуг) – юридическое лицо, которое в соответствии с подписанным  им соглашением с эквайрером несет обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карт, в качестве оплаты предоставляемых товаров (услуг).

Процессинг  – деятельность, включающая в себя сбор, обработку и рассылку участникам расчетов информации по операциям с  банковскими картами, осуществляемая процессинговым центром.

Эквайринг – деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации.

Эквайрер – кредитная организация, осуществляющая эквайринг.

Эмитент – кредитная организация (филиал), осуществляющая эмиссию банковских карт.

Распространение (продажа) кредитными организациями-резидентами  карт и предоплаченных финансовых продуктов  других эмитентов («American Express», «Diners Club», «Visa Travel Money», «VISA CASH», «Mondex», чеков и др.), позволяющих оплачивать товары (услуги) или получать наличные деньги, возможно только по специальному разрешению Банка России.

Банковские  карты выдаются клиенту на основании  заключенного с ним договора. На банковской карте должны быть проставлены  наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Физическим  лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

1) расчетная, или дебетовая, карта – банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты согласно условиям договора между эмитентом и клиентом распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств;

2) кредитная карта – банковская карта, использование которой позволяет ее держателю согласно условиям договора с эмитентом проводить операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

1) расчетная корпоративная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

2) кредитная корпоративная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Все расчеты  по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации, должны проводиться только в валюте Российской Федерации, за исключением  случаев, предусмотренных действующим  законодательством. Но это правило  не распространяется на межбанковские  расчеты при использовании банковских карт резидентами и нерезидентами  за пределами Российской Федерации, а также при получении наличных денежных средств в иностранной  валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках [2].

Юридические лица – резиденты могут совершать  с использованием корпоративных  карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:

1) получение  наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации;

2) безналичная  оплата расходов в валюте Российской  Федерации, связанных с командированием  работников соответствующих юридических  лиц, в пределах Российской  Федерации;

3) безналичные  операции на территории Российской  Федерации, связанные с основной  хозяйственной деятельностью юридического  лица, в валюте Российской Федерации;

4) безналичная  оплата в валюте Российской  Федерации расходов представительского  характера на территории Российской  Федерации;

5) безналичная  оплата расходов, связанных с  командированием работников соответствующих  юридических лиц в иностранные  государства, в иностранной валюте;

6) безналичная  оплата расходов представительского  характера в иностранной валюте  за пределами Российской Федерации;

7) получение  наличных денежных средств в  иностранной валюте за пределами  Российской Федерации для оплаты  расходов, связанных с командированием  работников соответствующих юридических  лиц в иностранные государства.

Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы  и других выплат социального характера.

При совершении операций с использованием банковских карт, в случае отсутствия денежных средств на счете клиента, расчеты  по таким операциям проводятся путем  предоставления клиенту кредита  на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

Список использованной литературы

1.Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для студентов высшего учебного заведения. – М.: ЮНИТИ, 2000 г.

2. Финансы и кредит: учебник / М.Л. Дъяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко [и др.]; под ред. проф. Т.М. Ковалевой. – 2-е изд., переработанное и дополненное – М.: КНОРУС, 2006 г.

3. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. профессора О.И. Лаврушина. 3-е издание дополненное и переработанное – М.: КНОРУС, 2006 г.

II Международный форфейтинг

Форфейтинг - кредитование международных или  внешнеэкономических финансовых операций в форме приобретения у фирмы  экспортера ценных векселей, акцептованных  фирмой импортером. Форфейтинг в отличие  от традиционного учета векселей предполагает перераспределение всех долговых рисков на покупателя форфейтера. Это при форфейтинге называется учетом "без оборота". Форфейтинг носит среднесрочный характер. Обычно срок форфейтинга до семи лет. Преимуществами форфейтинга являются: фиксированная ставка кредитования и простые правила переуступки векселей. Стоимость форфейтинга, которая оплачивается в итоге через цену товара, нередко бывает выше иных форм кредита. Банки Швейцарии, ФРГ, Великобритании являются наиболее активными в сделках "а-форфе".

Форфейтинг  –форма кредитных операций, заключающаяся в приобретении заемщиком коммерческого обязательства перед кредитором. Кредитора при этом называют форфейтором или финансовым агентом.

Форфейтинг  в основном касается ценных бумаг  или векселей при совершении международных  финансовых операций. Форфейтинг имеет  разные формы. Общим для всех форм форфейтинга является то, что долговые риски связанные переходят к  форфейтеру. Продавец при форфейтинге не имеет права оборота. Комиссия форфейтера обычно фиксирована и не превышает величины 1,5%. В некоторых случаях при форфейтинге возможно повышение комиссии форфейтера. Повышение комисии форфейтера зависит от ряда обстоятельств.

Термин  форфейтинг имеет французское происхождение. Форфейтинг происходит от французского «forfai», что означает «целиком» или «общей суммой». Термин форфейтинг был введён в Швейцарии цюрихскими банкирами после окончания Второй Мировой войны. Форфейтинг был введен в то время, когда возросла потребность в кредитах и увеличении их срока. Первоначально форфейтинг был исключительно банковской услугой. Постепенно стали появляться финансовые компании и организации, занимающиеся только форфейтингом. Несмотря на окончание послевоенных финансового, продуктового и промышленного кризисов,  закончился система кредитных операций форфейтингом. Более всего форфейтинг популярен в Англии и Германии. Форфейтинг также великолепно прижился в странах со слабо развитым экспортным кредитованием. У форфейтинга есть свои преимущества и недостатки. Плюсы и минусы Форфейтинга отображают его основные свойства.

Преимущества  форфейтинга:

    Для  формирования долговых документов  при форфейтинге не требуется  много времени.

    При  форфейтинге покупатель получает  отсрочку, может отложить срок  оплаты услуг или товаров.

    Заёмщик  при форфейтинге может свободно  планировать расходы для погашения  кредита, так как при форфейтинге  процентная ставка фиксирована.

    Все  экономические риски, денежные  вложения и обязательства по погашению долга при форфейтинге берёт на себя а финансовый агент, или форфейтер.

    Финансовый  долг при форфейтинге можно  выкупать на вторичном рынке  ценных бумаг.

    Все  денежные операции при форфейтинге  вносятся в договор форфейтинга,  в том числе и плата за  услуги форфейтера.

Недостатки  форфейтинга:

    Банк  при форфейтинге имеет право  продать все денежные обязательства  и документы на вторичном рынке  ценных бумаг, так как сможет  получить больший процент, чем  непосредственно от кредитования.

    За  границей подготовка форфейтинговых документов занимает немного времени, но учитывая несовершенство Российского законодательства, в РФ подготовка форфейтинговых документов занимает больше времени.

    При  форфейтинге могут возникнуть  разногласия с форфейтером насчет выбора кредитного документа, а беря в расчет, что право выбора остаётся за форфейтером, процесс выбора может затянуться.

    Процентные  ставки форфейтинга выше, чем  при обычном кредитовании, но  при форфейтинге отпадает необходимость  выплачивать дополнительные взносы, плату за страхование.

    При  форфейтинге важно, чтобы заёмщик  разбирался в законодательстве  на хорошем уровне.

Международный форфейтинг

Форфейтинг  является инструментом международной  экономики. С каждым годом всё  больше государств и компаний пользуются форфейтингом. Особенным толчком  к использованию форфейтинга  послужил международный экономический  кризис. Банк или финансовый институт покупают у продавца со скидкой финансовые векселя и берут на себя ответственность  по выплате или невыплате импортёра. Размер скидки устанавливается в  зависимости от статуса, весомости  иностранного покупателя и политической обстановки в его стране. Механизм международного форфейтинга формируется  странами – участниками международной  торговли. Международный форфейтинг даёт компаниям и странам и  финансовым организациям возможность, во времена дефолта, кризиса или  гиперинфляции, осуществлять товарооборот, тем самым поддерживая международную  торговлю.

Список использованной литературы

1.  Деньги, кредит, банки.// Под ред. Г.И. Кравцовой. Мн.: ООО "Мисанта - 1997.С.262.

2.  Киреев А. Международная экономика. Международная микроэкономика : движение товаров и фактор производства.- М.:" Международные отношения", 1997. С. 107. /

3. Международные экономические отношения // Под ред. Е.Ф. Авдокушина. М.: ИК Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 1996.С.27. )

4.  Носкова Н.Я. Международные валютно-кредитные отношения.-М.: Издательство МГУ,1995.-С.45. 

III Задача

Вексель на сумму 13 тыс. руб. учитывается банком по учетной ставке 7%. Определить в  годах период обращения векселя  с момента учета до даты погашения, если владелец хочет получить в результате учета 12 тыс. руб.

Решение: