Экономический анализ. 3

      Федеральное агентство по образованию

      ГОУ ВПО

      ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВА-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ филиал г Омска 

      Финансово-кредитный  факультет

      Налоги  и налогообложения 

      КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

      По  дисциплине: Экономический анализ

      Вариант №4 
 
 
 
 
 

              Выполнила:  Дядич Светлана Степановна

              № личного дела 08ФФД41367

              5 курс

              Руководитель: Кальницкая И.В. 
               
               
               
               
               
               
               

      Омск-2011

     Содержание 

  1. Задание №1…………………………………………………………стр. 3
  2. Задание №2…………………………………………………………стр. 5
  3. Задание №3…………………………………………………………стр. 6
  4. Задание №4…………………………………………………………стр. 7
  5. Задание №5…………………………………………………………стр. 8
  6. Задание №6…………………………………………………………стр. 9
  7. Задание №7………………………………………………………..стр. 11
 
 
 
 
 

     Задание №1

     
таблица №1                        
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации                  
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Измениение (+-), тыс. руб. Темп  рост (снижения),% Структура активов и пассивов,% Изменение (+,-),%
  2011 2010 2009 2011-2010 2010-2009 2011-2010 2010-2009 2011 2010 2009 2011-2010 2010-2009
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
АКТИВЫ
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                        
Нематериальные  активы 315 245 196 70 49 128,571429 125 0,029966 0,031736 0,030125 -0,00177 0,001612
Результаты  исследований и разработок 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Основные  средства 897650 693798 576476 203852 117322 129,382039 120,3515845 85,39313 89,8716 88,60274 -4,47848 1,268865
Доходные  вложения в материальные ценности 86750 22204 22853 64546 -649 390,69537 97,16011027 8,252497 2,876211 3,512442 5,376286 -0,63623
Долгосрочные  финансовые вложения 14741 8982 8440 5759 542 164,117123 106,4218009 1,402306 1,16349 1,297204 0,238817 -0,13371
Отложенные  налоговые активы 51741 46759 42665 4982 4094 110,654633 109,5956873 4,922103 6,056959 6,55749 -1,13486 -0,50053
Прочие  внеоборотные активы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Итоги по разделу 1 1051197 771988 650630 279209 121358 136,167531 118,6523831 43,60114 37,22575 34,73745 6,375393 2,488302
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Запасы  697100 584457 533594 112643 50863 119,273103 109,5321537 51,26708 44,89562 43,65266 6,37146 1,242956
в том  числе готовая продукция 22584 28314 31982 -5730 -3668 79,7626616 88,53104871 1,660903 2,174967 2,616408 -0,51406 -0,44144
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 9420 9133 11065 287 -1932 103,14245 82,53953909 0,692778 0,70156 0,905214 -0,00878 -0,20365
Дебиторская задолженность 485300 549200 518100 -63900 31100 88,3648944 106,0027022 35,69059 42,18732 42,38512 -6,49672 -0,1978
Финансовые  вложения 158380 152150 147044 6230 5106 104,094643 103,47243 11,6478 11,68755 12,02949 -0,03975 -0,34194
Денежные  средства 9542 6873 12560 2669 -5687 138,833115 54,72133758 0,701751 0,527956 1,027518 0,173795 -0,49956
Прочие  оборотные активы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Итог  по разделу II 1359742 1301813 1222363 57929 79450 104,449871 106,4997059 56,39886 62,77425 65,26255 -6,37539 -2,4883
БАЛАНС 2410939 2073801 1872993 337138 200808 116,257008 110,721236 100 100 100 0 0
 
     
ПАССИВЫ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                        
Уставный  капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 500000 500000 500000 0 0 100 100 65,92445 70,28958 73,28896 -4,36513 -2,99938
Собственные акции, выкупленные у акционеров       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Переоценка  внеоборотных активов 98365 52873 42851 45492 10022 186,040134 123,3880189 12,96932 7,432842 6,28101 5,536474 1,151831
Добавочные  капитал (без переоценки) 75815 75815 75815 0 0 100 100 9,996124 10,65801 11,1128 -0,66189 -0,4548
Резервный капитал 2860 2738 1711 122 1027 104,455807 160,0233781 0,377088 0,384906 0,250795 -0,00782 0,134111
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 81404 79917 61854 1487 18063 101,86068 129,2026385 10,73303 11,23466 9,066431 -0,50164 2,168234
Итого по разделу III 758444 711343 682231 47101 29112 106,621419 104,2671764 31,45845 34,30141 36,42464 -2,84296 -2,12323
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Заемные средства 261878 131518 557253 130360 -425735 199,119512 23,60112911 84,58319 78,71935 91,36823 5,863831 -12,6489
Отложенные  налоговые обязательства 47732 35554 32645 12178 2909 134,252124 108,9110124 15,41681 21,28065 5,352534 -5,86383 15,92811
Резервы под условные обязательства       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Прочие  обязательства       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу IV 309610 167072 609898 142538 -442826 185,315313 27,393433 12,84188 8,056318 32,56275 4,785567 -24,5064
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Заемные средства 600916 516586 302745 84330 213841 116,324484 170,6340319 44,74814 43,21499 52,11977 1,533141 -8,90478
Кредиторская  задолженность 741804 678640 277969 63164 400671 109,307438 244,1423324 55,23958 56,77162 47,8544 -1,53204 8,917217
Доходы  бубущих периодов 165 160 150 5 10 103,125 106,6666667 0,012287 0,013385 0,025824 -0,0011 -0,01244
Резервы предстоящих расходов       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Прочие  обязательства       0 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу V 1342885 1195386 580864 147499 614522 112,339027 205,7944717 55,69967 57,64227 31,01261 -1,9426 26,62966
БАЛАНС 2410939 2073801 1872993 337138 200808 116,257008 110,721236       0 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 2

     По  данным бухгалтерского баланса составьте  аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику.

     
Таблица №2              
Аналитический баланс для расчета коэффициентов  финансовой устойчивости      
Актив 2011 2010 2009 ПАССИВ 2011 2010 2009
1. Внеоборотные активы 1051197 771988 650630 3. Капитал  и резервы 758444 711343 682231
2. Оборотные активы 1359742 1301813 1222363 4. Долгосрочные  обязательства 309610 167072 609898
5. Краткосрочные обязательства 1342885 1195386 580864
БАЛАНС 2410939 2073801 1872993 БАЛАНС 2410939 2073801 1872993
 
     
Таблица №3              
Оценка  динамики показателей финансовой устойчивости организации        
Показатель Формула для расчета Нормативное значение 2011 2010 2009 Изменение (+,-)
А           2011-2010 2010-2009
1. Коэффициент  автономии   >0,5 0,31 0,35 0,36 -0,04 -0,01
2. Коэффициент  финансовой устойчивости   >0,7 0,44 0,42 0,69 0,02 -0,27
3. Коэффициент  соотношения заемного и собственного  капитала         ( финансовый леверидж)     2,18 1,92 1,75 0,26 0,17
4. Коэффициент  маневренности     0,02 0,15 0,94 -0,13 -0,79
5. Индекс  постоянного актива     1,39 1,09 0,95 0,3 0,14
6. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами     0,012 0,08 0,52 -0,068 -0,44
 

     Задание 3

     По  данным отчета о прибылях и убытках  проведите анализ состава, структуры  и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент  соотношения доходов и расходов организации.

     
Таблица №4            
Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации      
Показатель 2011 2010 Измениение (+,-)  
тыс., руб. % тыс., руб. % тыс., руб. %
А 1 2 3 4 5 6
1. Доходы  организации-всего,                   в том числе: 4538150 100 4135040 100 403110 0
1.1. Выручка 3811655 83,9913842 3432620 83,01298174 379035 0,978402
1.2. Проценты к  получению 194166 4,27852759 198670 4,804548445 -4504 -0,52602
1.3. прочие доходы 532329 11,7300883 503750 12,18246982 28579 -0,45238
2. Расходы  - всего,                                            в том числе: -4527268 100 -4120338 100 -406930 0
2.1. Себестоимость продаж -3695352 81,6243262 -3273197 79,44001196 -422155 2,184314
2.2. Коммерческие расходы -12258 0,27075932 -11642 0,282549635 -616 -0,01179
2.3. Управленческие расходы -2940 0,06493983 -3110 0,075479245 170 -0,01054
2.4. проценты к уплате -288296 6,36799059 -401232 9,737841895 112936 -3,36985
2.5. прочие расходы -527714 11,6563455 -418989 10,16880169 -108725 1,487544
2.6. текущий налог на прибыль -708 0,01563857 -12168 0,295315578 11460 -0,27968
3. Коэффициент  соотношения доходов и расходов        
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 4

     По  данным бухгалтерской отчетности исследуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

     
Таблица №5            
Факторный анализ рентабельности активов организации        
Показатель Условные  обозначения Алгоритм  расчета  2011 2010 Измениение (+,-)  
А 1 2 3 4 5  
Исходные  данные
1. Прибыль  (убыток) от продаж, тыс. руб.     101105 144671 -43566  
2. Среднегодовые  остатки всех активов, тыс.  руб.     2242370 1973397 268973  
3. Среднегодовые  остатки собственного капитала, тыс. руб.     734894 696787 38107  
4. Выручка,  тыс. руб.     3811655 3432620 379035  
Расчетные данные  
5. Рентабельность  активов,%     4,50884555 7,33106415 -2,8222  
6. Коэффициент  автономии (независимости)     0,32773093 0,353090128 -0,0254  
7. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала     5,18667318 4,926354826 0,26032  
8. Рентабельность  продаж, %     2,65252233 4,2145941 -1,5621  
Расчет  влияния факторов  
9. Влияние на изменение  рентабельности активов факторов:    
а) коэффициента автономии -0,519  
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала 0,361  
в) рентабльности продаж,% -2,657  
Баланс  отклонений,% -2,815  
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 5

     По  данным, приведенным в табл. №6, рассчитайте  влияние следующих факторов на общее  изменение выручки от продаж в  отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом:

     А) изменения общего количества проданной  продукции (Qобщ);

     Qa=1300-1650=-350т.

     Qб=960-250= 710т

     Б) изменения количества продаж отдельных  видов продукции А и В(q);

     Q=373598-304669=68929 тыс. руб;

     В) изменения цен на проданную продукцию (р)

     Р=369939-373598=-3659 тыс. руб.

     Проанализируйте полученные результаты и оцените  эффективность организации по управлению сбытом продукции.

     
Таблица №6                
Расчет  влияния факторов на выручку от продаж              
Вид продукции Количество  проданной продукции (q),т Цена  продажи единицы  продукции (р), тыс. руб. Выручка, тыс. руб.
за  предыдущий год за  отчетный год за  предыдущий год за  отчетный год за  предыдущий год скорректированная на коэффициент роста общего количества продукции за  отчетный год в  ценах предыдущего  года за  отчетный год
А 1 2 3 4 5 6 7 8
А 1650 1300 121,2 115,35 199980 237776,2 157560 149955
Б 250 960 225,04 229,15 56260 66893,14 216038 219984
Итого X 256240 304669,4 373598 369939
 

     Коэффициент роста=2260/1900=1,189

     ∆В=369939-256240=113699

     ∆ВQ=304669-256240=48429 

     Задание 6

     По  данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытков и справочных данных заполните табл. №7. Проанализируйте  показатели интенсификации использования  материальных ресурсов организации.

     
Таблица№7      
Расчет  показателей оценки материальных ресурсов организации
Показатель 2011 2010 Темп  роста (снижения),%
А 1 2 3
Исходные  данные
1. Выручка,  тыс. руб. 3811655 3432620 111
2. Среднегодовая  балансовая величина материальных  производственных запасов, тыс.  руб. 640779 559026 115
3. Среднегодовая  балансовая величина запасов  готовой продукции, тыс. руб. 25449 30148 84
4. Материальные  запасы, тыс. руб. 1791060 1749350 102
5. Себестоимость  проданной продукции, тыс. руб. 3695352 3273197 113
Расчетные данные
1. Коэффициент  оборачиваемости материально-производственных  запасов 5,95 6,14 97
2. Коэффициент  оборачиваемости готовой продукции 149,78 113,86 132
3. Коэффициент  материалоотдачи 2,13 1,06 109
4. Коэффициент  отдачи себестоимости проданной  продукции 1,03 1,05 98
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     
Таблица №8          
Сводный анализ показателей интенсификации материальных ресурсов организации  
Вид ресурса Коэффициент динамики качественных показателей Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % Доля  влияния на 100% прироста выручки Относительная экономия ресурсов (+,-)
    экстенсивности интенсивности  
А 1 2 3 4 5
1. Среднегодовая  балансовая величина материальных  производственных запасов, тыс.  руб 0,97 1,36 136 - 20260
2. Среднегодовая  балансовая величина запасов  готовой продукции, тыс. руб. 1,32 - - 100 -8015
3. Материальные  расходы, тыс. руб. 1,09 0,18 18 82 -150719
4. Себестоимость  проданной продукции, тыс. руб. 0,98 0,18 118 - 62103
Комплексная оценка всесторонней интенсификации 1,02 0,91 91 9 x
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 7

     По  данным, представленным в табл №9, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3. Результаты расчетов представьте в табл. 10,11

     
Таблица №9          
Исходная  информация          
Показатель Общество  с ограниченной ответственностью Значимость  показателя, балл
АГАТ №1 №2 №3  
А 1 2 3 4 5
1. Коэффициент  текущей ликвидности 2,4 0,98 1,75 1,84 4
2. Коэффициент  оборачиваемости активов 2,8 1,85 1,71 0,76 5
3. Рентабельность  продаж,% 2,7 2,23 3,82 2,98 6
4. Рентабельность  собственного капитала,% 0,5 13,27 15,42 17,45 7
5. Коэффициент  финансовой независимости 0,3 0,36 0,28 0,47 2
6. Коэффициент  маневренности 0,02 0,07 0,05 0,01 3
7. Коэффициент  финансирования 0,3 0,55 0,94 0,84 4
8. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствамми,% 0,01 0,12 0,04 0,03 3
 
 
 
 
 
 
 
 
     
Таблица №10          
Коэффициенты  отношения показателей к эталону        
Показатель Общество  с ограниченной ответственностью Значимость  показателя, балл
АГАТ №1 №2 №3
1. Коэффициент текущей  ликвидности 1 0,41 0,73 0,77 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 1 0,66 0,61 0,27 5
3. Рентабельность продаж,% 0,71 0,58 1 0,78 6
4. Рентабельность собственного капитала,% 0,03 0,76 0,88 1 7
5. Коэффициент финансовой независимости 0,64 0,77 0,6 1 2
6. Коэффициент маневренности 0,29 1 0,71 0,14 3
7. Коэффициент финансирования 0,32 0,59 1 0,89 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствамми,% 0,08 1 0,33 0,25 3
 
Таблица №11		        
Результаты  сравнительной рейтинговой оценки      
Показатель Общество  с ограниченной ответственностью      
АГАТ №1 №2 №3
1. Коэффициент  текущей ликвидности 4 0,67 2,13 2,37
2. Коэффициент  оборачиваемости активов 5 2,18 1,86 0,36
3. Рентабельность  продаж,% 3,02 2,02 6 3,65
4. Рентабельность  собственного капитала,% 0,1 4,04 5,42 7
5. Коэффициент  финансовой независимости 0,82 1,19 0,72 2
6. Коэффициент  маневренности 0,25 3 1,51 0,06
7. Коэффициент  финансирования 0,41 1,39 4 3,17
8. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствамми,% 0,02 3 0,33 0,19
9.Рейтинговая  оценка с учетом коэффициента  занчимости 3,688 4,18 4,69 4,34
10. Место  организации 4 3 1 2