Экономический анализ. 20

Содержание 

1. Задание 1…………………………………………………………………...3
2. Задание 2…………………………………………………………………...6
3. Задание 3…………………………………………………………………...8
4. Задание 4…………………………………………………………………..11
5. Задание 5…………………………………………………………………..13

Список использованных источников……………………………………….16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1 

Способ  относительных разниц

     Способ  относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных и аддитивно-мультипликативных моделях типа y=(а - b)*с. Он значительно проще цепных подстановок, что при определенных обстоятельствах делает его очень эффективным. Это прежде всего касается тех случаев, когда исходные данные содержат уже определенные ранее относительные приросты факторных показателей в процентах или коэффициентах.

     Для мультипликативных моделей типа у = а*в*с методика анализа следующая:

• находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

• определяют  отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора:

     Согласно  этому правилу, для расчета влияния  первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного  показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100.

     Способ  относительных разниц удобно применять  в тех случаях, когда требуется  рассчитать влияние большого комплекса  факторов (8-10 и более). В отличие  от предыдущих способов значительно  сокращается количество вычислений.

     Рассмотрим  пример применения способа относительных разниц, взяв исходные данные из представленной ниже таблицы: 

     Воспользовавшись  исходными данными в таблице 1, проведем анализ способом относительных разниц. Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

     Рассчитаем  влияние на объем товарной продукции  каждого фактора:

     Преимущество  этого способа состоит в том, что при его применении не обязательно  рассчитывать уровень факторных  показателей. Достаточно иметь данные о процентах выполнения плана по валовой продукции, численности рабочих и количеству отработанных ими дней и часов за анализируемый период. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2

1. Суточная  выручка гостиницы (Всут)

     Люкс

При 100% заполняемости выручка будет  составлять:

ВсутЛ100%  = КНЛ * СНЛ = 16 * 85 = 1360у.е.

При заполняемости  в 87,5 % выручка суточная будет:

Всут Л = ВсутЛ100% * ЗЛ / 100%  = 1360у.е. * 87,5%  /  100% =  1190 у.е.

     1 класс

При 100% заполняемости выручка будет  составлять:

Всут1к100%  = КН1к * СН1к = 20 * 20 = 400у.е.

При заполняемости  в 63,3 % выручка суточная будет:

Всут 1к = Всут1к100% * З1к / 100%  = 400у.е. * 63,3%  /  100% =  253,2 у.е.

     2 класс

При 100% заполняемости выручка будет  составлять:

Всут2к100%  = КН2к * СН2к = 80 * 4 = 320у.е.

При заполняемости  в 94,7% выручка суточная будет:

Всут 2к = Всут2к100% * З2к / 100%  = 320у.е. * 94,7%  /  100%  =  303 у.е.

    Итого: суточная выручка гостиницы составит:

Всут = Всут Л + Всут 1к + Всут 2к = 1190 + 253,2 + 303 = 1746,2у.е. 

2. Выручка за месяц (Вмес)

Вмес = Всут * 30 = 1746,2* 30 = 52386 у.е. 
 

3. Средневзвешенный  процент заполняемости гостиницы (Асрвз)

Номера Люкс 16 – 87,5%,

Номера 1 класс 20 – 63,3%,

Номера 2 класс 80 – 94,7%.

Асрвз = (КНЛ * ЗЛ + КН1к* З1к + КН2к* З2к) / КНобщ = (16*87,5 + 20*63,3 + 80*94,7) / 116 = (1400 + 1266 + 7576) / 116 ~ 88 %  

4. Средневзвешенная  цена номера в сутки (Рсрвз)

     Средневзвешенная  цена - цена определенная как отношение суммы выручки к суммарной заполняемости номеров потребителями в сутки.

     В сутки заполняемость:

номеров Люкс – 14 из 16 (16*87,5/100) = ЗЛ

номеров 1 класса ~ 13 из 20 (20*63,3/100) = З1к

номеров 2 класса ~ 76 из 80 (80*94,7/100) =З2к

Рсрвз = Всут / (ЗЛ + З1к  + З2к) = 1746,2 / (14+13+76) = 1746,2 / 103 ~ 17 у.е. за номер.

     На  основании данных, можно сделать  вывод о том, что руководством выбраны оптимальные цены за номер, но максимальной загруженности номеров 2 ого класса можно будет добиться, снизив стоимость до 17 у.е. за сутки. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 3

1. Относительное изменение объёма выручки от продаж (Iотнос)

Iотнос = =

2. Абсолютное изменение объема выручки от продаж (Iабс)

     Iабс = I2 – I1

Оплата проживания   Iабс = 9583,9 – 7987,9 = 1596 тыс. руб.

Услуги связи  Iабс = 430 – 235 = 195 тыс. руб.

Прочие услуги   Iабс = 106,1 – 27,1 = 79 тыс. руб.

Всего   Iабс = 10120 – 8250 = 1870 тыс. руб.

3. Структура услуг за 2002-2003 гг.

4. Абсолютное  и относительное изменение доли каждого вида услуг рассчитаем по формулам, приведенным выше. Результаты расчетов представлены в таблице:

2.  Круговая диаграмма структуры услуг за 2002 год

Круговая  диаграмма структуры услуг за 2003 год

5. На основании  данных, можно сделать вывод о  том, что оплата проживания в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 20% (1596 тыс. руб.), услуги связи в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличились на 83% (195 тыс. руб.), прочие услуги в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличились на 291,5% (79 тыс. руб.). Объём выручки от продаж в целом в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличился на 22,7% (1870 тыс. руб.). Так же можно сказать, что за период 2002 – 2003 гг. выручка от продаж услуг гостиницы увеличилась на 22,6%, что составило в абсолютном выражении 1870 тыс. руб. Это изменение произошло за счет уменьшения на 2,12 % доли услуг,  связанных с оплатой проживания. При этом произошло увеличение доли прочей оплаты  на 0,72% и на 1,4% доли услуг связи.

Задание 4

1. Для построения факторной модели введем понятия  факторов и обобщающего показателя. В качестве факторов будем рассматривать  годовую выручку за оплату проживания (a₀ – в базовом году, a₁ – в отчетном году) и годовую выручку за коммунальные услуги  (b₀ – в базовом году, b₁ – в отчетном году).  Обобщающим показателем будет объем выручки от продаж за год (Q₀ – в базовом году, Q₁ – в отчетном году). Рассмотренная факторная модель представлена на рисунке:

     Рассматриваемый обобщающий показатель связан с факторами  следующим соотношением:

Q = a + b

     Факторная модель – аддитивная, т.к. результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей.  

2. Способ  цепных подстановок

Q0 = а0 * b0 = 340*60 = 20400 тыс. руб.

Q1 = а1 * b1 = 280 * 70 = 19600 тыс. руб.

Qусла = a1*b0 = 280*60 = 16800 тыс. руб.

DQ (а) = Qусла – Q0  = 16800 – 20400 = – 3600 тыс. руб.

DQ (b) = Q1 – Qусла = 19600 – 16800 =  2800 тыс. руб.

     Влияние изменения годовой выручки за оплату проживания определим как  разницу между годовой выручкой в отчетном году и значением годовой  выручки в отчетном году при значении годовой выручки за оплату проживания по базовому году:

     DQ1 = a1 + b1 – (a0 + b1) = 280 + 70 – 340 – 70 = –60

     Влияние изменения годовой выручки за коммунальные услуги определим как  разницу между годовой выручкой в отчетном году и значением годовой  выручки в отчетном году при значении годовой выручки за коммунальные услуги по базовому году:

     DQ0 = a1 + b1 – (a1 + b0) = 280 + 70 – 280 – 60 = 10

     Сумма изменений факторов:

     DQ1  + DQ0 = – 60 + 10 = – 50  тыс. руб.

     Изменение обобщающего показателя:

     DQ = Q1 – Q0 = 350 – 400 = – 50 тыс. руб.

     Сумма изменений факторов равно изменению  обобщающего показателя, следовательно  расчет произведен верно.

     Можно сделать выводы, что влияние изменения годовой выручки за оплату проживания составляет   DQ1 / DQ * 100% = –50 / –50 * 100% = 100% в изменении годовой выручки в отчетном году по сравнению с базовым.

     Влияние изменения годовой выручки за коммунальные услуги составляет   DQ0 / DQ * 100% = 10 / – 50 * 100% = – 20%  в изменении годовой выручки в отчетном году по сравнению с базовым. 
 

Задание 5

1. В данной задаче в качестве факторов будем рассматривать:

• часовая выработка одного рабочего (В, руб./час);

• средняя продолжительность рабочего дня (t, час.);
• средняя продолжительность рабочего периода (D, дни);
• среднесписочная численность рабочих (Ч, чел.).

     Обобщающим  показателем будет объем выручки  от продажи услуг за период  (Q₀ – в базовом году, Q₁ – в отчетном году).

     Рассматриваемый обобщающий показатель связан с факторами  следующим соотношением:

Q =

     Рассмотренная факторная модель представлена на рисунке:

     Поскольку обобщающий показатель является произведением  факторов, данную модель можно отнести  к детерминированному мультипликативному типу.

     2. Рассчитаем влияние факторов  на обобщающий показатель методом  цепных подстановок.

• часовая выработка одного рабочего (В, руб./час);
• средняя продолжительность рабочего дня (t, час.);
• средняя продолжительность рабочего периода (D, дни);
• среднесписочная численность рабочих (Ч, чел.).

     DQв = = 21,8 тыс. руб. 

     DQt = = 2,12 тыс. руб. 

     DQD = = 0 тыс. руб. 

     DQЧ = = 0 тыс. руб. 

     3. Рассмотрим структуру прироста  выручки

   Прирост выручки в отчетном году по сравнению  с базисным составил 23,9 тыс. руб. Эта сумма складывается из следующих составляющих:

• прирост за счет увеличения часовой выработки одного рабочего составил   ;
• прирост за счет сокращения средней продолжительности рабочего дня составил        ;

3. Диаграмма, иллюстрирующая структуру прироста выручки, приведена на рисунке:

     Прирост выручки за счет факторов, %

Список  использованных источников 

1. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия: Учеб пособие / Под ред. Л.Л. Ермолович. - Минск. - Интерпрессервис, 2003.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ 
   финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНГИТИ, 1999.
4. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2004.