Экономическое содержание отношений страхования. 4

1. Экономическое содержание отношений страхования

Экономическая категория  страхования — составная часть  категории финансов. Однако если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов, страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений.

Для определения экономического содержания страхования можно выделить отличительные признаки:

1) при страховании возникают  денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления непредвиденных неблагоприятных событий, влекущих за собой возможность нанесения материального или иного ущерба экономическим субъектам;

2) при страховании осуществляется  раскладка нанесенного ущерба  между участниками страхования,  которая всегда носит замкнутый  характер.

Возникновение таких отношений  обусловлено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой потери, которые, как правило, охватывают не все хозяйства, не всю территорию данной страны или региона, а лишь их часть. Это создает условия для возмещения ущерба путем солидарной раскладки потерь одних хозяйств между всеми заинтересованными экономическими субъектами.

Чем шире круг участников страхования, тем меньшая доля ущерба приходится на каждого страхователя. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде и становится возможным возмещение максимального ущерба при минимальных затратах каждого участника;

3)  при страховании происходит перераспределение ущерба в пространстве и во времени. Для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуются большая территория и значительное число объектов.

Раскладка ущерба во времени связана со случайным характером возникновения чрезвычайных событий: несколько лет подряд чрезвычайных событий может и не быть, поэтому неизвестно точное время их наступления;

4) замкнутая раскладка  ущерба обусловливает безвозвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого субъекта, вносимые в страховой фонд, имеют одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в течение определенного периода.

Поэтому сумма страховых  платежей не подлежит возврату при отсутствии непредвиденных и неблагоприятных обстоятельств.

Исходя из этого, можно дать следующее определение. Страхование — это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого, безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и в пространстве по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

Экономическая категория  страхования на практике является одним из методов формирования и использования страхового фонда. Возможны и другие методы — централизованный и децентрализованный.

Централизованный метод  связан с прямым законодательным выделением в бюджетной системе государства определенных финансовых резервных фондов. Именно с помощью указанного метода формируются резервные фонды отдельных бюджетов и внебюджетных фондов.

Децентрализованные финансовые резервы создаются в организациях для возмещения локального ущерба и покрытия различных убытков.

Экономическая необходимость  использования категории страхования  для формирования и использования страхового фонда появляется тогда, когда у государства нет возможности свободного маневрирования финансовыми ресурсами организаций и тем более средствами отдельных граждан.

В условиях плановой экономики, когда у государственных предприятий не было экономической самостоятельности и государство могло широко маневрировать их финансовыми ресурсами, не было острой необходимости использовать страхование как особый метод защиты имущества и доходов указанных предприятий. Переход к рыночной экономике делает страхование необходимым.

Страхование также связано с возмещением материального ущерба и потерь в семейных доходах.

Потери в семейных доходах, появляющиеся в связи с нетрудоспособностью граждан в период болезни, инвалидности, лечения после получения травмы от несчастного случая, в связи с достижением пенсионного возраста, с наступлением смерти кормильца или другого члена семьи, влекут за собой значительные расходы всего общества.

Поэтому страхование этих доходов осуществляется в первую очередь путем организации социального страхования за счет общества, т. е. за счет финансовых ресурсов граждан и работодателей.

Уровень соответствующих  пособий и пенсий зависит от финансовых возможностей государства на каждом этапе развития общества.

Оно стремится поддерживать с помощью социального страхования определенный, минимально возможный жизненный уровень семей посредством полного или частичного возмещения потерь доходов.

Широко используется личное страхование, страховые взносы по которому уплачиваются за счет семейных доходов. Оно предоставляет гражданам возможность сверх или помимо выплат и льгот по социальному страхованию удовлетворять свои социальные потребности.

По личному страхованию, как и по социальному, происходит возмещение материального ущерба и оказывается денежная помощь гражданам и их семьям, позволяющая полностью или частично покрыть потери в доходах в связи с утратой здоровья застрахованным лицом или наступлением смерти члена семьи.

В качестве объекта страхования  может выступать и ответственность организаций или граждан, связанная с возможностью нанесения ими вреда другим лицам или с другими обязательствами. Необходимость страхования ответственности является следствием потребности в возмещении понесенных потерь.

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка.

Основные задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

Рисунок 1 – Схема денежного оборота страховой компании

В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет  свои особенности в сравнении  с другими финансовыми институтами  рынка и включает формирование и  использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда (рис. 1.).

Каждый из выделенных элементов  денежного оборота средств страховой  компании имеет свое социально-экономическое  содержание, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических  и юридических факторов. Так, особенности  денежного оборота, связанного с  оказанием страховой защиты, определяются принципиальными моментами категории  страхования и рисковым вероятностным  характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения  – фактический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате  страхового возмещения влечет за собой  основную особенность в организации  финансов страховщика: формирование страховых  резервов и их инвестирование.

Так же можно выделить такие  денежные потоки как договорные отношения, перестраховочные отношения, суброгация, размещение страховых резервов.

Перестрахование - это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций,

Суброгация — переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требовать компенсацию с лица, ответственного за ущерб, причиненный страхователю в пределах возмещенного. Суброгацией называется один из частных случаев внедоговорной замены кредитора в обязательстве. С одной стороны, суброгацию следует отличать от замены кредитора в обязательстве согласно договору.  Так как в отличие от договорных форм замены кредитора правовое основание суброгации — не в договоре, а в законе. С другой стороны, суброгацию следует отличать от регресса. На практике суброгация отличается от регресса тем, что при суброгации течение срока исковой давности заново не начинается, и должник может заявить о пропуске этого срока точно так же, как если бы вместо нового кредитора действовал старый.

2. Цели и задачи управления финансами страховой организации

Управление финансами  – это деятельность по обеспечению  развития финансовой системы государства  или конкретного субъекта хозяйства, в соответствии с заданными количественными  характеристики.

В целях управления финансами  предприятий применяется финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятий  – это «система управления финансами  предприятия, предназначенная для  организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств  с целью эффективного их воздействия  на конечные результаты деятельности».

Прежде всего, с его  помощью достигается обеспеченность предприятия необходимыми средствами.

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, службой – на крупных  и средних предприятиях, либо только финансовым директором или главным  бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, на малых предприятиях.

Свою работу данные структуры  осуществляют в соответствии с целями, функциями, задачами, и методами финансового  менеджмента.

Финансовый менеджмент –  это профессиональная управленческая деятельность по оценке производственных и финансовых направлений деятельности хозяйствующего субъекта в контексте  окружающей среды, организации денежных потоков предприятия, формированию и использованию капитала, денежных доходов и фондов, необходимых  для достижения стратегических и  тактических целей развития предприятия.

Целью финансового менеджмента  являются выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения целей деятельности фирмы в целом или её отдельных  производственно-хозяйственных звеньев.

Такой системой целей может быть:

- выживание компании в  условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства  и крупных финансовых неудач;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- устойчивые темпы роста  экономического потенциала компании;

- рост объемов производства  и реализации;

- увеличение доходов руководящего  состава и владельцев компании;

- обеспечение рентабельности  деятельности.

В конечном итоге все эти  цели ориентированы на повышение  доходов вкладчиков (акционеры) или  владельцев (собственников капитала) компании.

Функции финансового менеджмента:

- Планирование. Включает  в себя стратегическое и текущее  финансовое планирование. Составление  различных смет и бюджетов  для любых мероприятий.

- Участие в определении  ценовой политики и прогнозировании  сбыта.

- Оценка возможных изменений  структуры (слияние, разделение  или поглощение фирм).

- Обеспечение источниками  финансирования. Поиск внутренних  и внешних источников кратко- и долгосрочного финансирования. Выбор оптимального их сочетания.

- Управление финансовыми  ресурсами. Управление денежными  средствами на счетах и в  кассе, в расчетах. Управление  портфелями ценных бумаг. Управление  заемными средствами.

- Учет, контроль и анализ. Выбор учетной политики. Обработка  и представление учетной информации  в виде финансовой отчетности. Анализ и интерпретация результатов.  Сопоставление отчетных данных  с планами и стандартами.

Задачей финансового менеджмента  является определение приоритетов  и поиск компромиссов для оптимального сочетания интересов различных  хозяйственных подразделений в принятии инвестиционных проектов и выборе источников их финансирования.

В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления.

Объектами выступают разнообразные  виды финансовых отношений, которые  образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами – «совокупность  всех организационных структур, осуществляющих управление финансами – финансовый аппарат».

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене  финансовых отношений специфические  методы целенаправленного воздействия  на финансы.

Вместе с тем им присущи и единые приемы и способы управления.

Конкретными методами и формами  управления финансами служат:

-      финансовое планирование;

-      прогнозирование;

-      программирование;

-      финансовое регулирование;

-      оперативное управление;

-      финансовый контроль.

Управление финансами  осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие  принципы, правила и нормы, а также  обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной  политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной  политики в Российской Федерации; и  управление финансами отдельных  субъектов управления.

В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений  в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное  управление ресурсами предприятий  различных форм собственности.

Цель управления финансами  – это «достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости  проявляющейся в макроэкономической сбалансировании, снижении национального долга, твердости национальной валюты, и в сочетании интересов государства и всех членов общества».

Таким образом, целью управления финансами является целесообразное и оптимальное использование  финансовых ресурсов страховой компании. В соответствии с заданной целью  задачами финансового менеджмента  страховой компании являются максимизация благосостояния собственников страховой  компании, которое выражается через  выбранный показатель финансовой деятельности (доход, прибыль), при обеспечении  финансовой устойчивости ее развития.

Основные задачи финансового менеджмента в страховании можно сформулировать следующим образом:

1. Финансовое планирование  на основе принятой стратегии  развития.

2. Формирование и использование  уставного капитала в соответствии  с требованиями действующего  страхового законодательства и  в размере, достаточном для  исполнения принятых страховых  обязательств.

3. Установление стоимости  страховых услуг, адекватной принимаемым  на страхование рискам и планируемым собственным расходам компании.

4. Формирование и размещение  страховых резервов в соответствии  с действующим страховым законодательством  и дополнительными требованиями  к возвратности и ликвидности.

5. Контроль за расходами  компании, прежде всего, за соответствием  уровня страховых выплат структуре  страховых тарифов.

6. Контроль за текущим  состоянием платежеспособности  компании и его соответствием  требованиям законодательства.

7. Контроль за достижением  ключевых финансовых показателей в целом, а также по функциональным и линейным подразделениям.

8. Своевременная и полная  уплата налогов и сборов.

9. Формирование обязательной  и дополнительной управленческой  отчетности и доведение ее  до заинтересованных лиц.

3. Страховые резервы,  их формирование и направления  размещения

Страховые резервы представляют собой «совокупность имеющих  целевой характер специальных фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди участников страхования и предназначенных  для осуществления страховых  выплат, а также используемых как  временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности».

Понятие "резерв" характеризует количество товарной и денежной массы, предназначенных для ее использования в непредвиденных случаях, для дополнительных расходов, которые не предусматривали использования запасов.

Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Понятие  «размер страховых резервов»  является крайне условным, поскольку  объём ответственности страховщика  по договорам страхования ввиду  непрерывности страховых операций и периодического изменения количества страхователей находится в постоянной динамике. Состав и объём страховых  резервов зависят от степени влияния  различных факторов.

Практика страхования  показывает, что у страховщиков формируются  большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Возможными направлениями использования страховых  фондов технических резервов являются следующие: ценные государственные  бумаги; ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти; депозитные банковские вклады; ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.); права  собственности на долю участия в  уставном капитале; недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды); валютные ценности; денежная наличность.

Запрещается использование  средств страховых резервов для: предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых  случаев, предусмотренных законом (имеют  право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам); заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных  правилами; приобретения акций и  паев товарных и фондовых бирж; вложения в интеллектуальную собственность; инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.

Финансовый потенциал  страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени  преобладает над собственной. В  основе привлеченного капитала лежит  совокупная страховая премия, поступившая  в страховую компанию за минусом  нагрузки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы  компании, предназначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых  обеспечивается раскладка ущерба среди  участников страхования, а также  формируется дополнительный доход  от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды  формируется за счет собственных  средств страховой компании, к  ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые  резервы отражают величину не исполненных  на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным  капиталом.

4. Доходы и расходы страховой организации

Страховая организация может  иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие доходы.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых  платежей, в том числе по договорам, полученным в перестрахование.

Доходы от инвестирования страховых резервов – это прямое инвестирование (участие страховщика  в уставном капитале других юридических  лиц), ценные бумаги, недвижимость, депозиты и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию  убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и  в коммерческих целях или на потребление. Порядок инвестирования технических  резервов регламентируется Правилами  размещения страховых резервов, разработанными Минфином РФ.

Прочие доходы страховая  компания может иметь от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с рискменеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются  в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных  экономических процесса:

- погашение обязательств перед страхователями;

- финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом  деле принята следующая классификация  расходов:

- выплаты страхового возмещения и страховых сумм;

- отчисления в страховые резервы;

- страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

- отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке);

- расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы  представляют собой полную себестоимость  страховой деятельности.

Путем сопоставления доходов  и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная  оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом  и по каждому виду страхования.

Финансовый результат  от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат  деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей  финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед  бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые  компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят  от доходности финансовых вложений, поэтому  необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

При подведении итогов хозяйственной  деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений  страховщика и страхователей  – за тот период, который был  принят за основу при расчете тарифа.

В связи с необходимостью временной раскладки ущерба реальный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен  только за тарифный период (временнoй  период, который основан для расчета  тарифа (5 лет)).

Однако потребности финансово-хозяйственной  деятельности заставляют страховщика  определять финансовый результат ежегодно. Такой результат исчисляется  исключительно для целей налогообложения  и использоваться для общей оценки деятельности не должен.

Тест

1. Назовите основные принципы  страхования: 

а) адекватности;

б) эквивалентности;

в) возмещения ущерба;

г) страхуемости риска;

д) надежности страховой  компании;

е) наличия  страхового интереса.

Ответ: б, г, е.

Принцип наличия страхового интереса. В страховании действует основополагающий принцип: «без интереса нет страхования». Иными словами, когда речь идет, например, о страховании имущества, то подразумевается защита, страхование интереса, связанного с сохранностью данного имущества.

Принцип страхуемости риска. Риск лежит в основе страхования и в самом общем виде определяется как вероятность распределения результата хозяйственной деятельности и жизнедеятельности субъекта в областях благоприятных и неблагоприятных отклонений. Неоднозначность и разнообразие указанных результатов вытекают из неопределенности факторов воздействия внешней среды, недостатков информации, свойственных процессу принятия решений, внутренних особенностей субъекта и т. д.

Принцип эквивалентности. Данный принцип гласит: по результатам определенных отрезков времени либо выделенных тарифных периодов/периодов страхования (в идеале их необходимо соотносить с периодичностью проявления мелких, средних, крупных ущербов) должен достигаться принцип экономического равенства между общей суммой страховой нетто-премии, уплаченной конкретным страхователем за тарифный период, и совокупной суммой возмещений, выплаченных страховщиком в связи с наступившими страховыми случаями за указанный период.

2. Страховой фонд –  это: 

а) необязательный элемент  общественного воспроизводства;

б) форма резерва  материальных и денежных средств  для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями и разного рода случайностями;

в) фонд, где реализуются  определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства;

г) фонд, способствующий экономической  стабильности, где материальные и  финансовые ресурсы служат источником вложений в социальную и духовную жизнь общества.

Ответ: б.

Страховой фонд - это резерв денежных средств, формируемых страховщиком при проведении страховой деятельности и предназначенных для покрытия убытков, возникающих вследствие наступления страхового события.