Экономическое содержание отношений страхования. 2

     Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

     Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 
 
 
 
 
 
 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

     по  дисциплине

     «СТРАХОВАНИЕ»

     Вариант №8 
 
 
 
 
 
 
 

     Студентка: Высоцкая Н.В.                                        

           Специальность: Бухгалтерский учет и аудит

                 Группа:   1С-БУ432 

                       №  зачетной книжки: 08УБД10147

            Преподаватель: Абашилов Х.Ш. 

     Москва 2011.

     Содержание

                 Введение……………………………………………………………………..…3

     1.  Экономическое содержание отношений страхования…………………..4

     2. Цели и задачи управления финансами страховой организации………..………………………………………………………………..10

     3. Страховые резервы, их формирование и направления размещения………………….………………………………….................................14

     4. Доходы и расходы страховой организации………….…18  Заключение ………………………………..………………………..…….......22

     Тесты……………………………………………………………………….....23

     Список  использованной литературы ……………………………………….26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Как экономическая категория страхование  представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Страхование, с одной стороны, выступает средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

     Экономическая сущность страхования может быть показана через важнейшие понятия  – экономические категории, отражающие в абстрактном виде некие совокупности однородных специфических экономических отношений.

     Страхование как часть финансовой системы  выражает свою экономическую сущность, прежде всего через распределительную  функцию. Распределительная функция  страхования в свою очередь находит  конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

     Экономические отношения страхования сложны и  многообразны. Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что категория страхования обладает рядом аналогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения доходов и накоплений.  
 

     Экономическое содержание отношений  страхования

     Страхование  — система отношений, связанная с защитой имущественных интересов физических и юридических лиц специализированными организациями — страховыми компаниями — за счет формируемого из взносов страхователей (премии) страхового фонда, используемого для возмещения убытков, понесенных страхователем в результате страхового случая.

     В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Как экономическая категория страхование характеризуется следующими признаками:

     1) замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;

     2) формирование целевого страхового  фонда за счет платежей страхователей  и последующих страховых выплат  страхователям при наступлении  страховых случаев;

     3) зависимость размера страхового  платежа (взноса) от количества  участников создания страхового  фонда;

     4) получение прибыли как от самой  страховой деятельности, так и  от инвестиционной деятельности.

     Страхование является особым видом экономических  отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика. (Рис.1)

     Рис.1. Формирование финансов страховой компании

            Основными источниками формирования  финансового потенциала страховой  компании являются:

     - собственный капитал; 

     - страховые взносы (премии) клиентов;

     - доходы от инвестиционной деятельности.

            Прибыль страховой компании складывается  из:

     - прибыли, непосредственно полученной  от страховой деятельности. Из  полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы, формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела. Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности;

     - прибыли от не страховой деятельности  компании. Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании;

      - прибыли от прочих услуг –  консультационные, посреднические  и т.д. 

     Все расходы страховой компании по ведению  страхового дела можно разделить на четыре группы: аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования; инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей; ликвидационные – связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов, судебные расходы, страховые возмещения; управленческие – связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

     Собственный капитал (собственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств. Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли.

     В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так  и за рубежом, законодательно устанавливается  требование к минимальному уровню уставного  капитала. На первых этапах развития рынка  страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний.

     Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие:

     А – О > H

     где: А- фактический размер активов страховщика, руб.;  

     О- фактический объем обязательств страховщика, руб.;

     Н- нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами руб.

     При этом под активами понимается имущество  страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также  финансовых вложений. Обязательства  характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

     Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей  и застрахованных лиц, а также  возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования.

     Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой  суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.

     Принципы  построения тарифов (тарифной политики) следующие:

     1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение.

     2. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.

     3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.

     4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика.

     5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах. При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке (Рис. 2).

Рис. 2. Структура страхового тарифа

     Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для  страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.

     Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

     Определение страхового тарифа для страхования  жизни производится на основе специальных  математических расчетов, которые получили название актуарных расчетов. Вопросы актуарных расчетов занимают центральное место в деятельности любого страховщика. С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к оплате. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Цели  и задачи управления финансами

       страховой организации 

     Желание добиться успеха, достичь поставленной цели характерно для любой предпринимательской  деятельности, в том числе и  страхования. Следовательно, можно  принять, что деятельность будет  успешной, если она достигла цели. Но чтобы решить, достигнута ли цель, сначала следует определить, сформулировать эту цель.

     Экономическая практика показывает, во-первых, объективную  потребность общества в страховой  защите, во-вторых, что эта защита должна быть надежной в смысле финансового  обеспечения страховых выплат и, в-третьих, необходимость установления критериев этой надежности. Тогда основная цель страховой деятельности может быть определена как удовлетворение общественной потребности в надежной страховой защите от случайных опасностей, соответствующей общепринятым требованиям по финансовой надежности. Это не исключает и других целей, например аккумуляцию денежных средств для инвестиций, но подчеркивает приоритет функции предоставления услуг по страховой защите.

     Достигаются цели страхования в результате страховой деятельности - коммерческой, преследующей получение прибыли, и некоммерческой (социальное и взаимное страхование). При этом противоречия между основной целью (защита) и коммерческой целью страховой деятельности (прибыль), по сути, нет, поскольку получение прибыли достигается не любыми средствами, а за счет умелого страхового предпринимательства, на основе тщательных расчетов при строгом соблюдении законодательства.

     Степень достижения основной цели и будет  определять эффективность страховой  деятельности. Для количественного определения эффективности введем критерии ее оценки, основываясь на методологических принципах теории страхования, рекомендующей в качестве показателей страхования использовать степень охвата страховой защитой различных объектов, подверженных рискам, и уровень страхового обеспечения по каждому объекту. Представляется целесообразным объединить эти показатели в единый комплексный критерий е - уровень страховой защиты суммарных рисков предпринимательской деятельности, имущества, жизни и здоровья граждан.

     e=ΣMlΣnl mij /nj(s/c)ij

       Где М – количество типов объектов страхования;

     ni – количество объектов страхования  в каждом типе;

     mij- количество застрахованных объектов j-го типа;

     s – страховая сумма, на которую  застрахован i-й объект j-го типа;

     с – действительная (реальная) стоимость  этого объекта.

     Такой критерий обеспечивает возможность  расчетных оценок путем суммирования по видам страхования произведений уровня охвата и среднего уровня страхового обеспечения по каждому виду страхования и обладает важными достоинствами – представительностью и единственностью.

     Система страхования представляет собой  форму централизации и концентрации капитала, который складывается из страховых взносов (премий), уплачиваемых клиентами страховым компаниям. Страховые компании вкладывают эти средства в ценные бумаги предприятий и финансовых компаний, в банки и недвижимость. Таким образом, они финансируют развитие экономики. В этом проявляется инвестиционная роль страхования.

     Современное страхование невозможно без международного обмена рисками и страховой премией. Тем самым оно способствует укреплению международных экономических связей.

     Роль  страхования проявляется через  решение задач и функций страховой  деятельности (табл. 1.1).

     Таблица 1.1. Основные задачи страхования

     Из  Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

     « Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев»

     Задачами  организации страхового дела являются:

     • проведение единой государственной  политики в сфере страхования;

     • установление принципов страхования  и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.

     Место и роль страхования отражаются в  его отраслевом строении. Так, например, имущественное страхование обеспечивает восстановление имущества предприятий всех форм собственности и видов предпринимательской деятельности, поврежденного или уничтоженного стихийными бедствиями, от которых оно было застраховано.

     Личное  страхование обеспечивает, например, защиту жизни и здоровья работников на производстве и в быту от случайных опасностей трудоспособности работников на предприятиях всех форм собственности и предпринимательства и в быту, чье здоровье застраховано индивидуально или коллективно.

     Страхование ответственности обеспечивает восстановление имущества, здоровья и состояния третьих лиц, сохранение при этом денежных средств страхователей, так как ущерб случайно пострадавшим по их вине третьим лицам возмещался не ими, а страховщиками.

     Страхование предпринимательских рисков обеспечивает сохранение доходов предпринимателей всех форм собственности и сфер предпринимательства при страховании от соответствующих видов рисков. Например, в торговле - страхование кредитных рисков, в материальном производстве - страхование рисков перерыва в производстве и т.д.

     Современное страхование, особенно в развитых странах, превратилось в одну из крупнейших отраслей экономики с финансовым оборотом до 10-12% ВВП, в которой заняты миллионы людей самых различных  специальностей. Развитие страхования  сопровождается появлением новых сфер общественно полезной деятельности и новых рабочих мест, повышением занятости и способствует прогрессу цивилизации. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве, страхование ответственности работодателей обеспечивает воспроизводство рабочей силы. Применение страховых механизмов в системе социального обеспечения предоставляет равные возможности получения гарантированной социальной помощи. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Страховые резервы, их формирование и

       направления размещения

     Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки  ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как  в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления  средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст. 26 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам.

     Страховые резервы включают:

     Технические резервы, которые включают, в свою очередь:

     1.1. Резерв незаработанной премии.

     1.2. Резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков;  резерв произошедших, но незаявленных  убытков.

     1.3. Дополнительные технические резервы:  резерв катастроф; резерв колебаний убыточности.

     1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

     Резерв  предупредительных мероприятий.

     Практика  страхования показывает, что у  страховщиков формируются большие  размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Возможными направлениями использования страховых фондов технических резервов являются следующие: ценные государственные бумаги; ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти; депозитные банковские вклады; ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.); права собственности на долю участия в уставном капитале; недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды); валютные ценности; денежная наличность.

     Запрещается использование средств страховых  резервов для: предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных  законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам); заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами; приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж; вложения в интеллектуальную собственность; инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.

     Согласно  этим Правилам производится оценка соответствия инвестиционной деятельности в части  размещения страховых резервов установленным  принципам. Критерием оценки является норматив соответствия (интегральный коэффициент), который определяется следующим образом:

     где: С_n - норматив соответствия инвестиционной деятельности страховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;  
К_i - коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений:

     где: B_i - фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн. руб.; H_i - норматив оценки i-го направления вложений; P - общая сумма страховых резервов, млн. руб.

     Расчет  данного норматива соответствия инвестиционной деятельности (C_п) производится отдельно по страховым резервам, сформированным по договорам долгосрочного страхования жизни, и по страховым резервам, сформированным по видам страхования, иным, чем страхование жизни.

     Норматив  соответствия согласно действующим  Правилам не может быть ниже установленной  величины. Правила устанавливают  также рекомендуемую величину норматива (Рис.3).

     Рис.3. Минимальные и рекомендуемые значения нормативов соответствия инвестиционной деятельности принципам возвратности, прибыльности и ликвидности . 

     Финансовый  потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная страховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагрузки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании, предназначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании, к ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.