Экономика условного преприятия

      Условное  предприятие начинает свою деятельность с  производства изделия. Объем производства, установленный по результатам исследования рынка, приведен в таблице 1. 

         Таблица 1 − Объем производства изделия.

         Для производства указанного изделия необходимо четыре вида материалов (таблица 2), три вида комплектующих изделий (таблица 3) и четыре типа оборудования  (таблица 4). 

         Таблица 2 − Исходные данные для определения  потребности в

материалах для  производства изделия.

         Таблица 3 − Исходные данные для определения  потребности в

комплектующих изделиях для производства изделия.

         Таблица 4 − Первоначальная стоимость оборудования необходимого для производства изделия, технология и технологическая трудоемкость изготовления.

     1.Рассчет  количества технологического оборудования

Рассчитать:

• количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:
• эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:
• суммарную первоначальную стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:

Для этого  зададим условия:

• календарный период,

• число выходных и праздничных дней (в соответствии с рассматриваемым календарным периодом),
• режим работы предприятия, руководствуясь трудовым кодексом РФ (число смен в сутки),
• число часов в одной смене,
• величину планируемых простоев оборудования на плановый ремонт и техобслуживание в  процентах  к  номинальному фонду времени (3-10%),

• коэффициент загрузки оборудования (с увеличением возможно        

                существенное возрастание затрат  на производство). 

  Рассчитаем:

• эффективный фонд времени работы оборудования:

где календарный  период-1 год

     А =365 (число календарных дней в рассматриваемом периоде);

      В =104+13=117 (число выходных и праздничных дней);

     С =2 (число смен в сутки); 

     D =8 (число часов в одной смене);

      γ =0,06 (планируемые простои оборудования в долях единицы). 

Fоб.эф.=(365-117)*2*8*(1-0,06)=3735 (час/год) 

• количество  единиц оборудования по операциям:

где t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч.\шт.   

      (условно принято, что технологическая  трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

     N_пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде,   

              шт./период;

     - коэффициент загрузки оборудования. 

nоб.1=(25000*0,3)/(0,9*3735)=7500/3361,5=2,23

nоб.2=(25000*0,1)/(0,9*3735)=2500/3361,5=0,74

nоб.3=(25000*0,2)/(0,9*3735)=5000/3361,5=1,49

nоб.4=(25000*1)/(0,9*3735)=25000/3361,5=7,44

Потребность в оборудовании типа 1 составляет 3 ед. оборудования; типа 2 – 1 ед. оборудования; типа 3 – 2 ед. оборудования и типа 4 – 8 ед. оборудования. 

• суммарную первоначальную стоимость  технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m₀  - число технологических операций;

 - первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования,  транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб. 

Коснто =3*300+1*500+2*400+8*0=900+500+800=2200 (тыс.руб) 

2.Стоимостная структура основных средств.

         Приняв за основу рассчитанную первоначальную стоимость технологического оборудования (2200 тыс.руб), зададим стоимостную структуру основных средств создаваемого условного предприятия (%) и рассчитаем потребность в основных средствах в стоимостном выражении по всем видам основных средств (млн.руб./год). 

 3.Расчёт  численности основных производственных рабочих

       Выберем  условия для расчета численности основных производственных рабочих:

• продолжительность отпуска (в соответствии с Трудовым кодексом  РФ),
• величину планируемых невыходов (5 –20 кал.дн./год),
• коэффициент выполнения норм (0,8 – 1,2).

Рассчитаем  эффективный фонд времени одного работающего и численность основных  производственных рабочих.

где – трудоемкость i-той операции, ч.\шт.; 

 – эффективный фонд времени  одного работника в рассматриваемом   периоде, ч.\период; H =12 дней (планируемые невыходы, раб. дни); 

k_вн =1,1 (коэффициент выполнения норм).

А=365 число календарных дней в рассматриваемом периоде);

В =104+13=117 (число выходных и праздничных дней);

D =8 (число часов в одной смене);

O =28 раб. дней(продолжительность отпуска в рабочих днях);

Эффективный фонд времени одного работающего:

Fрабэф =(365-117-28-12)*8=1664 (час/год) 

Численность основных производственных рабочих:

Rосн.=25000*(0,3+0,1+0,2+1)/1664*1,1=40000/1830,4=21,85(чел.), то есть численность ОПР составляет 22 человек. 

4.Состав и структура персонала

     Общая численность работающих составляет 39 человек. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5.Фонд  оплаты труда

     Планирование  фонда оплаты труда  рабочих:

     Труд  работников данного предприятия  будет оплачиваться повременно-премиально. Такая оплата труда чаще всего характерна для бюджетных организаций. Заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

       Такая форма оплаты более всего подходит данному предприятию, так как условия о размере должностных окладов для большей части работников (руководителей, специалистов, служащих) устанавливаются индивидуально по соглашению сторон при заключении трудового договора (контракта).

     Кроме того, для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и качества работы будут вводиться:

• системы  премирования;

• вознаграждение по итогам работы за год.

Выплата премии осуществляется определенному  кругу лиц на основании заранее  установленных конкретных показателей  и условий премирования, обусловленных  положениями о премировании. На основании  таких премиальных положений у работника при выполнении им показателей и условий премирования возникает право требовать выплату премии, у организации - обязанность уплатить эту премию. Именно такие премии являются составной частью повременно-премиальной системы оплаты труда. 

ФОТпл.=з/пл ср.за год *Rппп,  

где Rппп-численность  промышленно-производственного персонала

ФОТ=576 *12=6912 тыс. руб./год

Единый  социальный налог

ЕСН=0,34*ФОТ=0,34*6912=2350,08 тыс. руб./год 

      6. Условия формирования сметы затрат на производство

Стоимость основных материалов на штуку продукции:

50 *0,5 + 5 * 1 + 5 * 1 = 35 (руб./ед.)

Стоимость комплектующих изделий на штуку продукции:

7 * 1 + 1 * 3 = 10 (руб./ед.)

Сум. стоимость материалов и комплектующих :

(35 + 10) * 25 000 = 1125 (тыс. руб./год) 
 

Зададим*:

- стоимость вспомогательных материалов (8%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий):

1125 (тыс. руб./год)*0,08=90 (тыс. руб./год)

- величину транспортно-заготовительных расходов (7% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов):

(1125+90)*0,07= 85,05 (тыс. руб./год)

- стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов    (4%) стоимости материалов и комплектующих,

1125*0,04= 45 (тыс. руб./год)

- стоимость топлива и энергии (40%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий, стоимость технологической энергии 70%):

1125*0,4= 450 (тыс. руб./год);  450*0,7= 315 (тыс. руб./год)

- средневзвешенную норму амортизации основных средств (9% первоначальной стоимости основных средств),

(15033-1833,3)*0,09=13199,7(тыс. руб./год)*0,09=1187,97(тыс. руб./год) 

*В реальных условиях сумма указанных затрат определяется путем составления соответствующей сметы. В данной работе используется приблизительный способ  определения этих затрат. 

- величину  прочих затрат (10 % от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств).

Прочие  затраты = (1125+90+85,05+45+450+1187,97)*0,1+13199,7*0,07=

=398,30+923,98=1222,28(тыс. руб./год) 

     Смета затрат на производство 

Элементы  сметы затрат:

1.Материальные  затраты  =1125+90+85,05+45+450=1795,05 ( тыс. руб./год)

2.Затраты  на оплату труда = 6912 ( тыс. руб./год)

3.Обязательное  социальное страхование (ЕСН+от  несч.случ.)= =2350,08+6912*0,04=2626,56  (тыс. руб./год)

4.Амортизация  ОС = 1187,97 (тыс. руб./год)

5.Прочие  затраты=1222,28 (тыс. руб./год) 
 
 

Таблица − Смета затрат на производство

         После прибавления  к затратам на производство в текущем  периоде коммерческих расходов, связанных  с реализацией продукции (расходы  на  тару  и  упаковку   изделий  на  складах  готовой  продукции; расходы по доставке продукции на станцию отправления; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим предприятиям; расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации; рекламные расходы), получаем суммарные затраты на производство и реализацию продукции. 

          Примем коммерческие расходы ( ) равные 5% от величины затрат на производство в текущем периоде. 

13743,86*0,05=687,19 (тыс.руб/год) 

Тогда суммарные затраты на производство и реализацию продукции будут равны: 

Sсум.= 13743,86+687,19=14431,05 (тыс.руб/год)

         Рассчитаем полную себестоимость изделия.

S.Б =14431,05/25000=0,577242(тыс.руб/год)=577,24 руб/год

Sпроизв.=13743,86/25000=0,54975(тыс.руб/год)=549,75 руб/год 
 

  8.Переменные и условно-постоянные затраты

     К переменным затратам относятся расходы на материалы, технологическую энергию (электроэнергия кроме освещения), сдельную зарплату и др.

     К постоянным относят затраты на аренду помещений, амортизацию, повременную зарплату, страховку, освещение, отопление, содержание зданий, услуги сторонних организаций.

         Разделим все затраты на переменные и условно-постоянные.

Зададим долю γ¹ =0,6 всех коммерческих расходов относящихся к условно-постоянным расходам, и долю γ² 0,4  переменным (γ¹+ γ²=1). 

Предварительные расчеты:

Постоянные:

1.Коммерческие расходы 0,6*687,19=412,31 (тыс.руб/год)

2.Нетехнологич.топливо и энергия 450-315=138 (тыс.руб/год)

3.Прочие = 1222,28 (тыс. руб./год)

Переменные:

1.Коммерческие  расходы 0,4*687,19=274,88 (тыс.руб/год)

2.Технологическое топливо и энергия 315 (тыс.руб/год) 

         Таблица − Условно-постоянные и переменные затраты.

Графические зависимости:

а) общей  суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период;

         Таблица − Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

График

     Величина  переменных издержек растет с ростом объемов производства в рассматриваемом периоде. Величина постоянных издержек в течение рассматриваемого периода не изменяется. А так как суммарные затраты, 

то  они изменяются пропорционально  величине переменных издержек.

б) себестоимости  единицы продукции ( ), удельных переменных и удельных постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

Воспользуемся следующими формулами: 
 
 
 

Таблица − Зависимости себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.