Факторный анализ производительности труда
Самарский государственный экономический университет
Заочный факультет
Периферия |
г.Самара, ул.Советской Армии, 141, тел. 224-45-99 Шаварина Мария Андреевна |
фамилия, имя, отчество студента
Курс 3 Специальность Управление персоналом организации
Занимаемая должность__________
Наименование предприятия______
Контрольная по Анализу и планированию трудовых показателей____
Курсовая______________________
______________________________
Дата получения работы
Деканатом_____________________
Дата сдачи работы на кафедру ______________________________
Дата рецензирования работы________________________
Дата возвращения работы кафедрой
в деканат_____________________
Дата отправки работы студенту______________________
Контрольная, курсовая работа представляется экзаменатору
при сдаче экзамена.
Контрольную работу прошу возвратить по следующему адресу:
Кому__________________________
Куда__________________________
«Факторный анализ производительности труда»
Факторный анализ производительности
труда демонстрирует результаты
проанализированных годовых итогов
работы организации, рассмотренных
абсолютных уровней производительности
труда. При сравнении
В процессе анализа производительности труда следует обратить внимание на следующие параметры:
Во-первых, величина показателя, который установлен планом по относительному повышению производительности труда за отчетный период по сравнению с базисным;
Во-вторых,
величина относительного показателя,
показывающего степень
В-третьих, величина относительного показателя, иллюстрирующего динамику производительности труда за отчетный период в сравнении с базисным.
Факторный анализ производительности труда отличается от других видов анализа производительности, тем что в его процессе проводится анализ изменения по всем факторам производительности труда а также ее зависимость от объема производства; анализируются абсолютные величины отклонения и динамика производительности труда. В процессе анализа информации выясняется нижеуказанное:
Во-первых, величина напряженности планового задания;
Во-вторых, степень выполнения плана производительности труда исходя из различных показателей;
В-третьих,
уровень изменения
В-четвертых, величина изменения производительности труда;
В-пятых,
зависимость объема продукции от
изменения численности
В процессе факторного анализа производительности труда, оценивают величину среднегодовой выработки. Причем кроме факторов, которые вытекают из главной схемы анализа, обычно углубляют факторный анализ производительности труда по следующим направлениям:
- степень влияния изменений типа на производительность труда;
- степень влияния сдвигов в структуре на среднюю выработку.
При факторном анализе
производительности труда особенно
тщательно анализируется
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приёмы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооружённость или энерговооружённость труда; средний тарифный разряд рабочих; средний срок службы оборудования; доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии –покажут, на сколько рублей изменятся среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.
На примере организации занимающейся производительностью кондитерских изделий, проведем факторный анализ согласно данным из ниже проведенной таблицы 1.
Таблица 1. Исходные данные для факторного анализа производительности труда на ООО «Нестле» в 2011-2012 гг.
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение, тыс.руб |
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП) |
362 |
312 |
-50 |
рабочих (ЧР) |
305 |
260 |
-45 |
Удельный вес рабочих в общей численности работников (УД), % |
84,25 |
83,33 |
-0,92 |
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
248 |
260 |
+12 |
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.час в том числе одним рабочим, чел-ч |
605120 1984 |
608400 2340 |
+3280 +356 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
8 |
9 |
+1 |
Произведено товарной продукции, тыс, руб. |
69416 |
72855 |
+3439 |
Среднегодовая выработка одного работника (ГВ), тыс. руб. |
191,76 |
232,76 |
+41 |
Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ´), тыс. руб. |
227,59 |
280,21 |
+52,62 |
Среднедневная выработка одного рабочего (ДВ), руб. |
0,917 |
1,077 |
+0,16 |
Среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ), руб. |
114,6 |
119,6 |
+5 |
На основании таблицы 1 видно, среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 41 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
ΔГВУд = ΔУд ∙ ГВ´пред= (-0,92) ∙ 227,59 = -2,09 тыс. руб.
т. е. в результате уменьшения доли рабочих в общей численности на 0,92%, среднегодовая выработка одного работника уменьшилась в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,09 тыс. руб.
б) количества отработанных дней одним рабочим за год:
ΔГВД = УдОТЧ ∙ ΔД ∙ ДВпред = 0,8333 ∙ 12 ∙ 0,917 = +9,16 тыс. руб.
т. е. в результате увеличения количества отработанных дней на 12 дней в 2012 году среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 9,16 тыс.руб.
в) продолжительности рабочего дня:
ΔГВП = УдОТЧ ∙ ДОТЧ ∙ ΔП ∙ ЧВПРЕД = 0,8333 ∙ 260 ∙ 1 ∙ 114,6 = 24,83 тыс. руб.
т. е. в результате увеличения продолжительности рабочего дня на 1 час среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 24,83 тыс. руб.
г) среднечасовой выработки рабочих:
ΔГВЧВ = УдОТЧ ∙ ДОТЧ ∙ ПОТЧ ∙ ΔЧВ = 0,8333 ∙ 260 ∙ 9 ∙ 0,05 = +97,5 тыс. руб.
т. е. в результате увеличения среднечасовой выработки рабочих на 5 рублей среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 97,5 тыс. руб.
Общее влияние факторов на среднегодовую выработку одним работником:
ΔГВ = ΔГВУД + ΔГВД + ΔГВП + ΔГВЧВ = -2,09 + 9,16 + 24,83 + 97,5= +
+ 129,4 тыс. руб.
Аналогичным образом
анализируется изменение
ГВ' = Д ∙ П ∙ ЧВ
ΔГВ'Д = ΔД ∙ ППРЕД ∙ ЧВПРЕД = 12 ∙ 8 ∙ 114,6 = 11,002
т. е. в результате увеличения количества отработанных дней на 12 дней в 2012 году среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 11,002 тыс.руб.
ΔГВ'П = ДОТЧ ∙ ΔП ∙ ЧВПРЕД = 260 ∙ 1 ∙ 114,6 = 29,796
т. е. в результате увеличения продолжительности рабочего дня на 1 час среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 29,796 тыс. руб.
ΔГВ'ЧВ = ДОТЧ ∙ ПОТЧ ∙ ΔЧВ = 260 ∙ 9 ∙ 5 = +11,7
т. е. в результате увеличения среднечасовой выработки рабочих на 5 рублей среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 97,5 тыс. руб.
ΔГВ' = ΔГВ'Д + ΔГВ'П + ΔГВ'ЧВ = 11,002 + 29,796 + 11,7 = +52,5
Особенно тщательно
Анализируя выше полученные данные можно сделать выводы, что основное влияние на изменение объема выпуска продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом оказало увеличение продолжительности рабочего дня, увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, увеличение количества отработанных дней. И наоборот отрицательное влияние на объем выпускаемой продукции оказало уменьшение среднесписочной численности ППП.
Изменение уровня среднечасовой выработки за счёт определённого фактора (DЧВхi) можно рассчитать и по следующей формуле:
где DФРВxi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счёт проведения определённого мероприятия.
Например, за счёт применения новой технологии обработки сырья, затраты труда на производство готовой продукции сократились на 15860 ч, или на 2,62% (15860/605120). В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 2,69 %, или на 5,16 руб. (191,76∙0,0269).
Непроизводительные затраты
Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 28550 чел.-ч, или на 4,72%, из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 4,95%, или на 9,49 руб.(191,76∙0,0495)
Для того чтобы узнать, как за счёт этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
DГВ`xi = DЧВxi ∙ Дф ∙ Пф
- За счет внедрения новой технологии:
DГВ`НТ = 5,16 ∙ 260 ∙ 9 = 12074,4 руб.
- За счет потерь от брака:
DГВ`ПБ = -2,55 ∙ 260 ∙ 9 = -5967руб.
- За счет модернизации оборудования:
DГВ`МО = 9,49 ∙ 260 ∙ 9 = 22206,6 руб.
Для определения влияния данных факторов на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:
DГВxi = DГВ`x i∙ Удф
- За счет внедрения новой технологии:
DГВНТ = 12074,4 ∙ 0,83 = 10021,7 руб.
- За счет потерь от брака:
DГВПБ = -5967 ∙ 0,83 = -4952,6 руб.
- За счет модернизации оборудования:
DГВМО = 22206,6 ∙ 0,83= 18431,5 руб.
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объёма выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счёт i-го фактора следует умножить на фактическую среднесписочную численность ППП:
DВПxi = DГВxi ∙ ПППф,
- За счет внедрения новой технологии:
DВПНТ =12074,4 ∙ 312 = 3767212,8руб.
- За счет потерь от брака:
DВППБ = -5967 ∙ 312 = -1861704 руб.
- За счет модернизации оборудования:
DВПМО =22206,6 ∙ 312 = 6928459,2 руб.
На ООО «Нестле» неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
При анализе и планировании производительности труда важнейшей задачей является выявление и использование резервов ее роста, то есть конкретных возможностей повышения производит
ельности труда.
Резервы роста производительности труда -это такие возможности
экономии общественного труда, которые хотя и выявлены, но по разным причинам еще не использованы. Речь идет о неиспользованных возможностях совершенствования технологии и организации труда,
то есть возможностях более полной реализации производительной силы труда за счет улучшения использования всех факторов ее роста.
Резервы используются и вновь возникают под влиянием научно-технического прогресса. Количественно резервы можно определить как разницу между достигнутым и максимально возможным уровнем производительности труда в конкретный период времени.
Взаимодействие факторов и резервов состоит в том, что если факторы представляют собой движущие силы, или причины изменения ее уровня,
то использование резервов - это непосредственно процесс реализации
действия тех или иных факторов.
Степень использования резервов определяет уровень производительности труда на данном предприятии.
При анализе производительности труда на производственном предприятии прежде всего выявляются резервы роста производительности
труда,
обусловленные снижением
затрат рабочего времени на производство единицы продукции. Далее
определяются резервы, связанные с улучшением использования рабочего времени и структуры кадров предприятия.
Снижение трудоемкости обеспечивается внедрением новых технологий, модернизацией существующего оборудования, рационализацией
производства и т.д.
Резервы улучшения использования рабочего времени определяются, исходя из возможного сокращения его потерь. В ходе выявления резервов улучшения использования рабочего времени количественно определяют потери времени, устанавливают их причины и разрабатывают мероприятия по их уменьшению или полной ликвидации.
Суть резервов совершенствования структуры кадров состоит в следующем.
Показатель производительности труда исчисляемый в расчете на одного среднесписочного работника, зависит главным образом от роста
Выработки основных рабочих и изменения их удельного веса в общей
численности работающих. Следовательно (при данной численности
промышленно-производственного персонала), чем выше удельный вес основных рабочих, тем, при прочих равных условиях, выше производительности труда на предприятии.
Количественная оценка резервов является необходимым условием их выявления и использования.
Без количественной определенности резервы существуют как тенденция развития, а не как реальные возможности повышения эффективности производства.
Резервы могут оцениваться в абсолютных и относительных величинах. В каждом отдельном случае их величина
определяется сопоставлением фактического использования данного вида
ресурсов с возможным.
Таким образом, основным вопросом измерения резервов является
определение их возможной величины.
Список используемой литературы
1. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М.: Высшая школа, 2007 г.
2. Справочник финансиста предприятия. - М.: 2001
3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 1999.
4. Р.И. Ерохина, Е.К. Самраилова Анализ и моделирование трудовых показателей на производстве –МиК,2002