Федеральные налоги. 7

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего 

профессионального образования

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И АУДИТА 
 
 
 
 

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ 

Методические  указания

к выполнению контрольных  работ

для студентов заочной формы обучения 
 
 
 
 
 
 
 

Пенза 2009 
 

      Приведены методические указания к выполнению контрольных работ, варианты контрольных  заданий, составленные с учетом действующего налогового законодательства Российской Федерации на 01.01.2010 г., по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций». Предложенные для самостоятельной работы теоретические вопросы и практические задания позволят студентам углубить полученные знания по каждой теме дисциплины.

      Методические  указания подготовлены на кафедре «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» и  предназначены для студентов  специальности 080107 «Налоги и налогообложение» заочной формы обучения. 

      Табл. 1, библиогр. 15 

      Составители: Н.,В., Свиридова 

      Рецензент: Ю.В. Калабин, заместитель руководителя

                         Управления ФНС России по Пензенской 

                          области, советник налоговой службы 

                          Российской Федерации I ранга 
 
 
 
 
 
 
 

     СОДЕРЖАНИЕ 

      Введение………………………………………………….……….…..……4

      1 Указания к выполнению контрольной  работы….………….…..….…..5

      2 Рабочая программа по дисциплине «Федеральные налоги и сборы

      с организаций»……………………………………………………………..9

      3 Теоретические вопросы контрольной  работы……………….…….….13

      4 Практическое задание контрольной работы…………………………..14

      Список  литературы……………………………………………………….17 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

         Высококвалифицированный специалист  экономист по налогообложению  должен владеть теоретическими  знаниями налогового законодательства  и практическими навыками в области исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов организаций.

     Отличительной особенностью методических указаний для  выполнения контрольной работы по курсу  «Федеральные налоги и сборы с  организаций» является то, что в  них содержится конкретный перечень статей Налогового Кодекса РФ, необходимый для решения задач. Наименования фирм и организаций носят условный характер.

      Методические  указания разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

      В методических указаниях к выполнению контрольных работ приводится список рекомендуемой литературы, включающий законодательные и нормативные документы. Данной литературой следует руководствоваться при ответах на теоретические вопросы контрольной работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 Указания к выполнению  контрольной работы 

     Цель  и задачи контрольной  работы

      В соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют  письменную контрольную работу по курсу «Федеральные налоги и сборы с организаций».

      Целью контрольной работы является проверка умения будущих экономистов специалистов по налогообложению использовать все знания и навыки, полученные в процессе обучения в университете при решении конкретной практической задачи.

      Выполнение  контрольной работы призвано решить следующие задачи: расширение и систематизация теоретических и практических знаний; привитие навыков применения полученных знаний для решения конкретных практических задач.

     В процессе выполнения контрольной работы студенту необходимо: дать теоретическое  обоснование и раскрыть сущность проблем вопроса контрольной работы. 

     Подготовка  контрольной работы

      Успешное  выполнение контрольной работы во многом зависит от правильной организации самостоятельной работы студента.

      Выбор теоретических вопросов и задач контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и осуществляется в соответствии с таблицей 1.

      Подготовка  контрольной работы делится, как  правило, на следующие этапы: подбор и изучение литературы по вопросу контрольной работы; написание текста работы; оформление и представление контрольной работы на проверку.  
 
 
 

      Порядок оформления контрольной работы

      Объем контрольной работы должен быть около 10-12 страниц текста, напечатанного  через 1,5-ый интервал (высота шрифта 14, Times New Roman). Бумага должна быть белого цвета формата А4.

      Расстояние  между названием вопроса и текстом составляет два полуторных интервала. Абзацный отступ равен 1,25 пт. Текст работы набирается на одной стороне листа. Поля: с левой стороны - 30 мм; с правой стороны - 10 мм; от верхней кромки листа до первой строки текста - 20 мм; внизу страницы, от последней строки текста до кромки листа - 20 мм.

      Все листы работы должны быть скреплены  и сброшюрованы. Все страницы текста, кроме титульного, нумеруются арабскими цифрами в правой верхней части листа.

      Титульный лист контрольной работы имеет единую форму и реквизиты для всех контрольных работ (приложение А). Содержание включает в себя: перечень основных вопросов - главы (и параграфы), список литературы.

      Вопросы контрольной работы должны начинаться с новой страницы. Наименования вопросов нумеруются арабскими цифрами, например 1, 2 и т.д., печатаются жирным шрифтом, высота 14. Переносы слов в заголовках не допускаются; точку в конце не ставят.

      Таблица, встречающаяся в тексте контрольной работы, должна иметь название и номер (см. рисунок 1), ее следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах вопроса.

      Если  в документе одна таблица, то она  должна быть обозначена «Таблица 1». В таблицах разрешается использовать меньший шрифт, чем шрифт текста работы. При переносе таблицы на следующую страницу снизу горизонтальная черта не проводится, вторая часть таблицы обозначается словами «Продолжение таблицы» с указанием номера.  

   Таблица ______ -  ____________________

                  (номер)    (название таблицы)

   Рисунок 1 - Пример оформления таблицы 

      К иллюстративному оформлению контрольной  работы относятся диаграммы, графики и схемы. Количество иллюстраций определяется содержанием работы, оно должно быть достаточным, чтобы придать тексту ясность и конкретность. Иллюстрации располагаются после первой ссылки на них. Все иллюстрации в контрольной работе именуются рисунками.

      Рисунки нумеруются в пределах вопроса, например: Рисунок 2.1 – это первый рисунок второго вопроса. Если рисунок один, то он обозначается «Рисунок 1», без номера вопроса. Обозначение, номер и название рисунка помещаются под иллюстрацией и располагаются в центре страницы (см. рисунок 2).

   Рисунок 1.2 – Содержание налогового механизма 

   Рисунок 2 - Пример оформления рисунка

      В контрольной работе ссылки должны приводиться  с отражением точных сведений о заимствованных автором источниках. Литературные источники рекомендуется в тексте указывать в квадратных скобках порядковый номер по списку использованной литературы, который приводится в конце работы (например [10]).

     Список  литературы приводится после основной части работы. В него включаются использованные источники в следующем порядке: нормативные документы в хронологическом порядке и литературные источники в алфавитном порядке по фамилиям авторов (приложение Б).

      Проверка  контрольной работы

     Законченная контрольная работа сдается преподавателю  на проверку.

     Оценки  «зачтено» заслуживают контрольные  работы, в которых полно и всесторонне раскрыто теоретическое содержание вопросов, сделаны экономически обоснованные выводы. Альтернативной оценки «не зачтено» заслуживают контрольные работы, которые не отвечают предъявляемым требованиям.

      2. Рабочая программа по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»

     1. Область применения

     Настоящая рабочая программа (далее программа) устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчётности по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

     Предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, и студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение», участвующих в процессе изучения дисциплины.

     2. Нормативные ссылки

     Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования.

     Учебный план ПГУ для специальности 080107 «080107 «Налоги и налогообложение» от 17.02.2005.

     Семестровый учебный план на текущий учебный  год.

     И151.30.03-2000 Рабочие программы учебных дисциплин. Порядок разработки и требования к содержанию.

     3. Нормативная трудоёмкость  изучения дисциплины

     Трудоёмкость  дисциплины в часах.

    4.  Цели и задачи  дисциплины и её  место в учебном  процессе 

    4.1. «Федеральные налоги и сборы с организаций» является одной из специальных дисциплин в системе подготовки студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

    4.2. Целью изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» является изучение действующей системы налогообложения в области федеральных налогов и сборов, основных направлений ее совершенствования, с понятийно-терминологическим аппаратом.

    4.3. В результате изучения дисциплины студент должен:

    а) знать:

    – систему действующего законодательства в области федеральных налогов и сборов, перспективах ее совершенствования;

    – овладеть новыми понятиями и категориями в области налогообложения;

    – изучить методы исчисления налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ.

    б) уметь:

    – использовать эти знания при решении практических задач и ситуаций. 

     5. Место дисциплины  в учебном процессе 

     Дисциплина  «Федеральные налоги и сборы с  организаций» относится к специальным дисциплинам.

     Изучение  данной дисциплины базируется на общеэкономических  знаниях, полученных студентами в процессе изучения: теории государства и права, теории и истории налогообложения, налоговом администрировании, бухгалтерского учета, экономического анализа, правового регулирования налоговых отношений и др. Знание этой дисциплины является основой для изучения дисциплин специализации: налоговых систем зарубежных стран, региональных и местных налогов и сборов с организаций, налогового учета и отчетности, организации и методики проведения налоговых проверок, налогообложения участников внешнеэкономической деятельности и др. 

     6. Сводные данные  об основных разделах  дисциплины 

     7. ЛЕКЦИИ 

     7.1. Разделы (темы) и их содержание 

     Тема 1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов

     Роль  федеральных налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Состав и структура налоговых  доходов федерального бюджета. Федеральные  налоги и сборы как инструмент для поддержания социальной стабильности общества. 

     Тема 2. Налог на добавленную стоимость

     Основы  построения налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, объект налогообложения, место и дата реализации товаров, работ, услуг.

     Порядок определения налоговой базы. Особенности исчисления налоговой базы по отдельным видам деятельности и операций, а также налоговыми агентами.

     Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые  от налогообложения).

       Особенности взимания НДС по  отдельным операциям, подакцизным  товарам и видам деятельности. Налоговый период.

     Принципы  дифференциации налоговых ставок и  порядок их применения.

     Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

     Налоговые вычеты. Условия и порядок их применения.

     Применение  счетов-фактур при расчетах НДС.

     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.  

     Тема 3.  Акцизы

     Акцизы  как вид косвенных налогов, их назначение.

     Налогоплательщики. Подакцизные товары, объект налогообложения.

     Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые  от налогообложения).

     Налоговая база, налоговый период. Налоговые  принципы их дифференциации. Налоговые  вычеты и условия их применения.

     Особенности взимания акциза по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам  деятельности.

     Порядок исчисления акциза.

     Сумма акциза, подлежащая к уплате.

     Сроки и порядок уплаты акциза. 

     Тема 4. Налог на прибыль организаций

     Фискальное  и регулирующее значение налога на прибыль организаций.

     Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая  база.

     Классификация доходов в целях налогообложения прибыли.

     Расходы на производство и реализацию продукции, учитываемые при исчислении налоговой  базы.

     Механизм  переноса убытков на последующие 10 лет.

     Налоговые ставки, налоговый период, отчетный период.

     Порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога на прибыль.

     Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль  по отдельным налогоплательщикам и  видам деятельности. 

     Тема 5. Единый социальный налог

     Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая  база, налоговый период, налоговая ставки.

     Налоговые льготы. Порядок исчисления, порядок  и сроки уплаты налогоплательщиками  работодателями и не являющимися  работодателями. 

     Тема 6. Государственная пошлина

     Плательщики государственной пошлины. Порядок  и уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями.

     Особенности уплаты государственной пошлины  при обращении в суды общей  юрисдикции, к мировым судьям.

     Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах.

     Особенности уплаты государственной пошлины  при обращении в арбитражные  суды

     Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным  Судом Российской Федерации и  конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий.

Особенности уплаты государственной пошлины при  обращении за совершением нотариальных действий 

3 Теоретические вопросы контрольной работы 

    1. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Ставки налога и сфера их применения.

    2. Налог на добавленную стоимость.  Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению  (освобождаемые от налогообложения).

    3. Налог на добавленную стоимость. Налоговая база. Момент определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Особенности определения налоговой базы  с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

    4. Налог на добавленную стоимость.  Налоговые ставки. Порядок подтверждения  права на получение возмещения  при налогообложении по налоговой  ставке 0 процентов. Порядок возмещения налога.

    5. Налог на добавленную стоимость.  Порядок исчисления налога. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю.

    6.  Налог на добавленную стоимость. Налоговые вычеты при исчислении налога на добавленную стоимость, условия и  порядок их применения. Счет-фактура. Порядок ведения журнала регистрации счетов-фактур и книги покупок.

    7. Налог на добавленную стоимость.  Порядок отнесения сумм налога  на затраты по производству  и реализации товаров (работ,  услуг). Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

    8. Налог на добавленную стоимость. Порядок исчисления налога. Порядок определения суммы налога, подлежащей в бюджет.

    9. Налог на добавленную стоимость. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы  с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

    10. Налог на добавленную стоимость. Ставки налога и сфера их применения. Порядок применения налоговых вычетов.

    11. Акцизы. Налогоплательщики. Порядок выдачи свидетельств о регистрации организаций, совершающих операции с денатурированным этиловым спиртом и с прямогонным бензином.

    12. Акцизы. Перечень подакцизных товаров. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

    13. Акцизы. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).