Фиктивное банкротство
ФГАОУ ВО «КФУ им. В.И.Вернадского»
Высшая школа экономики и бизнеса
Кафедра правового регулирования экономики
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Юридическая ответственность за правонарушения в сфере предпринимательской деятельности»
Тема: Фиктивное банкротство (ст. 197)
Проверил:
Бодаевский В.П.
Дата поступления на проверку ___________
Регистрационный № _______
г. Симферополь
2015
Содержание
Введение…………………………………………………………
- Неправомерные действия при банкротстве……………………………5
- Понятие фиктивного банкротства, ответственность…………….……9
- Субъекты преступной деятельности по преступлениям в сфере банкротства. Причинно-следственные связи…………………….…..13
- Сложности квалификации фиктивного банкротства………….……..23
Заключение……………………………………………………
Список использованной литературы…………………………….………30
Введение
Согласно ст.ст. 8, 34 Конституции Российской Федерации, в России гарантируется свободное ведение «предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности».
Однако в мире, пожалуй, нет ни одной организации, которая в той или иной мере в своей производственно-хозяйственной деятельности не испытала на себе кризисные явления, экономические и финансовые проблемы, нередко приводящие к банкротству.
Особо остро данная проблема проявляется в РФ в силу определенных особенностей перехода ее экономики на рыночные отношения.
Преступления, связанные с банкротством, являются острой проблемой в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с этими преступлениями осложнена тем, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений.
Суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, поскольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.
Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.
Между тем, нормы законодательства о несостоятельности предоставляют недобросовестным должникам немало возможностей уйти от исполнения ими гражданско-правовых обязательств, так как неудовлетворенные по причине недостаточности имущества должника требования считаются погашенными. Совершение таких деяний наносит ущерб, приобретающий противоправный характер, не только кредиторам, но и контрагентам в ходе осуществления ими экономической деятельности. Поэтому законодатель, помимо гражданско-правовой, установил и уголовную ответственность за ряд противоправных деяний, допускаемых в процессе банкротства.
Цель данной работы состоит в рассмотрении уголовной ответственности за преступления, связанные с фиктивным банкротством.
Задачи работы: дать понятие банкротства, рассмотреть фиктивное банкротство и ответственность за фиктивное банкротство,а также проанализировать сложности, возникающие при квалификации преступлений, связанных с фиктивным банкротством.
Объект исследования – уголовная ответственность за преступления, связанные с фиктивным банкротством.
Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с рассмотрением уголовной ответственности за преступления, связанные с фиктивным банкротством.
- Неправомерные действия при банкротстве.
Процесс банкротства может затронуть любого гражданина, если он является кредитором несостоятельного должника. Люди становятся чужими кредиторами по разнообразным причинам, например, в качестве потерпевшего, которому было причинено повреждение здоровья в результате ДТП по вине водителя должника, в качестве работника должника, в качестве контрагента, с которым должник не расплатился.
Наряду с этим, многие предприниматели могут столкнуться с проблемой банкротства, выступая в противоположной ипостаси – не как кредиторы, а как должники. Важно, что «процесс банкротства должника может непосредственно затрагивать не только самого должника – индивидуального предпринимателя, но и должников – юридических лиц, а значит, граждан, которые занимали руководящие посты в организации – должнике или выступали ее учредителями (участниками, акционерами)»1.
«Понятие «несостоятельность (банкротство)» определяется в Законе о банкротстве путем указания на его существенные черты».2
Во-первых, это неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам, т.е. неспособность рассчитаться по долгам со всеми кредиторами.
Во-вторых, это неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды.
В-третьих, состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после того, когда арбитражный суд констатирует наличие признаков неплатежеспособности должника, являющихся достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных Законом о банкротстве.
Как правило, причиной банкротства являются либо ошибки, допущенные должником при осуществлении хозяйственной деятельности, либо общий риск участия в гражданском обороте, приведший к невосполнимым потерям.
В соответствии со ст. 14.13 Кодекса об административных правонарушениях, к неправомерным действиям при банкротстве относятся:
1) Сокрытие имущества
или имущественных
- влекут наложение
2) Неисполнение обязанности
по подаче заявления о
- влечет наложение
3) Невыполнение правил, применяемых
в период наблюдения, внешнего
управления, конкурсного производства,
заключения и исполнения
- влечет наложение
В соответствии со ст.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.4
Эти случаи признания должника банкротом влекут открытие конкурсного производства - процедуры банкротства, применяемой к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.
Соразмерное удовлетворение требований кредиторов производится из имеющегося у должника имущества, из которого образуется конкурсная масса. Таким образом, совершение виновным преступных действий при банкротстве означает, что по времени эти действия следуют после признания судом должника несостоятельным (банкротом) или добровольного объявления должника о своем банкротстве в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.
Как следует из смысла ст.8 указанного Закона, предвидение банкротства возможно только при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник будет не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. На основании ст.3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо и гражданин считаются неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены ими в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Сумма обязательств гражданина при этом должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
- Понятие фиктивного банкротства, ответственность.
В соответствии с п.1 ст.14.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, «фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме», влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию, то есть лишение физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, на срок до трех лет.
Отличие данного преступления от преднамеренного банкротства заключается в том, что по ст.197 УК РФ к ответственности привлекают в ситуации, когда «материальных» признаков несостоятельности нет. О них лишь ложно заявляется.
Получается, что преступление в данном случае будет состоять в причинении ущерба кредиторам, введенным в заблуждение руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем. Причем ущерб должен быть причинен в результате выражения кредиторами согласия на рассрочку платежей и т.д. при мировом соглашении.
Результатом признания или объявления банкротом является справедливое, т.е. соразмерное и исполненное в определенной законом очередности удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве крупный ущерб заключается в непоступлении указанным субъектам того, что им причитается.
Некоторые следователи и прокуроры полагают, что ст.197 УК РФ охватывает только такие незаконные действия, которые совершаются с целью обмануть кредиторов. Однако заявление о фиктивном банкротстве может быть сделано и с расчетом не выплачивать задолженности перед бюджетом, т.е. долги в допустимо широком смысле, и даже по согласованию с кредиторами либо в отсутствие кредиторов как таковых. В последнем случае цели обмана кредиторов, очевидно, нет. Поэтому причинение крупного ущерба следует расценить как преступное фиктивное банкротство в случае, если ему предшествовало заведомо ложное объявление о несостоятельности, сделанное либо для введения в заблуждение кредиторов, от которых требуется совершить определенные юридически значимые действия (дать согласие на объявление организации банкротом, отсрочить платежи и др.), либо для признания лица банкротом. И в том, и в другом случае кредиторам, бюджету, фондам будет причинен ущерб, при признании которого крупным виновный понесет ответственность по ст. 197 УК РФ.
И для правоприменителя, и для предпринимателя (потенциального, как это ни печально, обвиняемого по ст.197 УК РФ) практически весьма важно соотношение фиктивного банкротства и некоторых других преступлений. Так, некоторые комментаторы уголовного закона полагают мошенничество (ст.159 УК РФ) общим составом преступления, который применяется, если нельзя вменить норму о фиктивном банкротстве. Данная проблема весьма актуальна и потому, что в отличие от обсуждаемого и преступления, предусмотренного ст. 197 УК РФ, мошенничество весьма серьезное деяние, ведь самым строгим наказанием за него может быть 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества.
Не исключая возможности вменения при определенных обстоятельствах совокупности статей о фиктивном банкротстве и мошенничестве, необходимо отметить, что у этих преступных деяний, чьим обязательным элементом является обман, имеется важное различие. В первом случае ущерб причиняется в результате невозвращения (несвоевременного возвращения) должного, что определенно следует из текста ст.197 УК РФ. Мошенничество же представляет собой одну из форм посягательств на собственность, при котором либо изымается чужое имущество, либо на такое имущество незаконно приобретается право. Как видим, существо незаконных действий совершенно различно.
Ст.197 УК РФ предусматривает ответственность за фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового5.
Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.
Согласно ст.10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», при подаче должником заявления в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов и полном объеме, такой должник несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей этого заявления.
Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента причинения деянием крупного ущерба. Под крупным ущербом применительно к рассматриваемому преступлению понимается такой же ущерб, как и при преднамеренном банкротстве.
Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Руководитель или собственник коммерческой организация либо индивидуальный предприниматель осознают, что ложно объявляют о своей несостоятельности, предвидят возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желают его причинения. Обязательная цель ложного объявления о несостоятельности — получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплата долгов.
Стоит добавить, что в судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве организация в действительности не в состоянии рассчитаться с кредиторами, в связи с чем несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.
- Субъекты преступной деятельности по преступлениям в сфере банкротства. Причинно-следственные связи.
Следует учитывать также и то, что последствия анализируемого преступления могут наступить и не в месте совершения общественно опасного деяния. Например, предприниматель может получить имущество и деньги в другом регионе, в иностранном банке, ущерб может быть причинен кредитору, который находится в другом государстве.
Так, основными субъектами преступной деятельности по ст. 197 УК РФ могут являться:
- руководитель предприятия-
- индивидуальный
- главный бухгалтер предприятия-
- временный управляющий
предприятия-должника, который на
этапе наблюдения имеет
- внешний управляющий, который
на этапе внешнего управления
является фактическим
- конкурсный управляющий,
возглавляющий ликвидационную
- заместители внешнего или конкурсного управляющего.
- конкурсный кредитор, который
принимает удовлетворение
Анализ практики расследования криминальных банкротств показывает, что рассматриваемые виды преступлений чаще всего (86 %) совершают мужчины. Женщины редко становятся субъектами данных видов преступлений, выполняя, как правило, пособнические функции. Однако есть и случаи осуждения женщин6.
Возраст субъектов преступного банкротства от 23 до 65 лет. Лица от 23-30 лет составили до 7 %, 31-40 лет -10 %, 41-50 лет - 75 %, 51-65 лет- 8 %. Из них ранее судимые составили 1,5 %.
Для лиц, совершающих криминальные банкротства, характерным является довольно высокий образовательный уровень. Так, среднее и среднее специальное образование имели лишь 5 % субъектов преступлений. Исследования показали, что уровень образования анализируемой категории преступников проявляется прежде всего в характере преступного поведения.
Лица со средним образованием обычно используют достаточно простые комбинации действий при банкротстве или в предвидении банкротства. В то же время лица, имеющие высшее образование (экономическое, юридическое) и опыт работы в торговле, снабжении, во властных и управленческих структурах, часто прибегают к более сложным технологиям совершения преступных банкротств. Наиболее опытные субъекты преступления смогли организовать банкротство предприятий стратегического значения или имеющих преобладающее значение в определенной отрасли, регионе. Убытки кредиторов от таких банкротств исчислялись сотнями миллионов рублей.
Большинство преступников обладали связями с представителями государственных органов власти и управления, по характеру были скрытны, редко вступали в контакты с людьми иных социальных слоев. Социально-психологические установки весьма определенны: корысть, завышенная самооценка, стремление использовать социально-политическую обстановку в регионе, стране с целью обогащения. Субъекты криминальных банкротств изобретательны, быстро входят в доверие, могут легко убеждать партнеров в своих способностях в сфере предпринимательской деятельности.
Среди преступников 53 % составляли руководители предприятий, что объясняется их свободным доступом к средствам предприятия, а также желанием остаться в должности на новом, свободном от долгов предприятии. Собственники предприятий стали субъектами криминального банкротства в 21 % случаев, в 26 % случаев криминальные банкротства совершались собственниками совместно с руководителем.
По имеющимся данным, только в 3 % случаев кредиторы стали субъектами преступных действий при банкротстве.
Среди субъектов преступлений, связанных с криминальным банкротством, встречаются как «устойчивые», так «ситуативные» типы преступников. Результаты статистических данных и опроса следователей показывают, что в 43 % случаев решение о преднамеренном банкротстве сложилось лишь после того, как предприятие оказалось в ситуации, близкой к банкротству в силу взаимных неплатежей и «грабительской» системы налогообложения. Поэтому для некоторых должностных лиц выход из создавшегося положения был один - «банкротить» предприятие.
«Устойчивые» типы субъектов преступления характеризуются четко поставленной целью банкротства предприятия. По имеющимся данным, «устойчивые» типы субъектов преступлений по анализируемой категории дел имели в 85 % случаев тенденцию к объединению в организованные преступные группы. Лидерами являлись лица, занятые в сфере бизнеса, государственного управления, имеющие связь с работниками правоохранительных органов.
Перечислить все способы совершения криминальных банкротств невозможно. При относительной стабильности и повторяемости они могут меняться в связи с изменением вида предпринимательской деятельности, систем учета и отчетности, финансово-кредитной и налоговой систем и др. Сегодняшнее состояние российского рынка позволяет выделить наиболее часто используемые варианты способов совершения криминальных банкротств.
Анализ судебной практики позволяет выделить следующие группы правонарушений:
1. банкротство
как способ уклонения от
2. банкротство как способ получения долга;
3. банкротство как способ «подавления (уничтожения) конкурента»;
4. банкротство
как способ «захвата
5. банкротство как средство «обогащения» для руководителей, арбитражных управляющих и иных лиц.
Так, имея значительную кредиторскую задолженность и не желая расплачиваться с кредиторами, была разработана и применяется на многих предприятиях схема «освобождения от долгов», не раз описанная в литературе. Данная схема включает в себя несколько этапов. На первом этапе руководством организации скупаются у своих работников акции через подставные фирмы. В результате, контрольный пакет акций постепенно концентрируется в одних руках. На втором этапе регистрируются три-четыре, а в необходимых случаях и более, новые организации, учредителями которых выступают подставные лица. С этими вновь созданными юридическими лицами заключаются договоры аренды имущества с правом выкупа. На третьем этапе происходит «выкуп» имущества, причем в качестве средства платежа используются векселя различных фирм со сроком погашения 5-7 лет. На четвертом этапе собственники имущества выступают учредителями нового общества, а все выкупленное имущество передается в уставной капитал вновь созданной организации.
В результате, уставной капитал старой организации остается оплаченным только векселями, в некоторых случаях - еще и неликвидным имуществом. Как следствие, кредиторы и, прежде всего государство, лишаются возможности хоть каким-то образом получить удовлетворение своих претензий.
Существует иная схема освобождения от долгов, которую можно рассмотреть на конкретных примерах. Так, арбитражным судом Тульской области было возбуждено дело о банкротстве в отношении ТОО ПКФ «Коммерсант». В состав имущества входило 15 предприятий розничной торговли, 2 склада и структурные подразделения.
За год до возбуждения дела о банкротстве, собрание представителей участников ТОО ПКФ «Коммерсант» приняло решение о выделении из состава предприятия ряда магазинов в самостоятельные фирмы. В результате выделения было образовано семь новых обществ: ООО «Диета», ООО «Людмила», ООО «Успех», ООО «Надежда», ООО «Сюрприз», ООО «Луч». Разделительные балансы были составлены по состоянию на 01.07.95, однако, долги фирмы не были распределены между предприятиями, вышедшими из состава ТОО ПКФ «Коммерсант».
Таким образом, кредиторская задолженность в размере 5929476 т.р. осталась непогашенной в ходе конкурсного производства из-за отсутствия имущества.
Также анализ арбитражной практики показывает, что наибольший ущерб предприятию наносят неправомерные действия не только руководители предприятий, но и арбитражных управляющих, которые злоупотребляют своими полномочиями в ходе процедур банкротства.
В обобщенном виде неправомерные действия арбитражных управляющих могут представлять собой либо неправомерное удовлетворение требований кредиторов, либо обесценение конкурсной массы, или же неоправданное завышение расходов на осуществление процедур банкротства и т.д.
Например, 19.10.98. арбитражным судом Тульской области было введено внешнее управление на ОАО «Оргсинтез». В период внешнего управления внешний управляющий в нарушение требований ст. 70 Закона о банкротстве погасил требования кредиторов. Из них 144 кредиторам полностью на сумму 18.5 млн. руб., 16 кредиторам частично - на сумму б млн. руб.
Обесценение конкурсной массы наносит ущерб кредиторам, т.к. согласно очередности удовлетворения требований кредиторов (ст. 106 Закона о банкротстве) пятая очередь в результате конкурсного производства может не получить причитающиеся им суммы задолженности.
Подводя итог, следует отметить, что банкротство применяется как кредиторами, так и самим должником в различных целях. К сожалению, уголовное законодательство России не учитывает всех возможных случаев противоправного использования процедуры банкротства, в результате чего многие действия руководителей должников, кредиторов, арбитражных управляющих остаются безнаказанными.
Анализ механизма проявления и использования способов совершения преступлений в сфере криминального банкротства показывает, что определяющую роль при их выборе играют как объективные, так и субъективные факторы. С точки зрения объективных факторов - это нестабильность развития экономики страны, пробелы в законодательстве, своеобразие сферы деятельности той или иной отрасли экономики. Субъективные факторы находят отражение в виде навыков ведения хозяйственной деятельности, знании гражданского права, законодательства о банкротстве, умении работать с «нужными» людьми в сфере предпринимательской деятельности и др.
Все это необходимо учитывать при разработке частных методик расследования, где должны определятся типичные способы совершения конкретного вида преступного банкротства, определяться признаки их совершения, типичные объекты постелей информации о следах преступления.
Высокий уровень преступности в России нельзя отделить от состояния общественных отношений, сложившихся в постсоветский период. Отсутствие политической стабильности, неопределенность экономического положения способствовали формированию преступных сообществ и группировок, специализирующихся в том числе на экономических преступлениях.
