Финансовая система и ее элементы

1. Введение.

Функции и роль финансов реализуются через финансовую систему, с помощью которой осуществляется распределение и перераспределение  денежных средств в экономике  страны. Финансовая система представляет собой встроенный элемент экономической  системы, обслуживающий субъекты экономики, обладающие избытком или недостатком  денежных средств.

Содержание и структура  финансовой системы по-разному трактуется в отечественной и зарубежной литературе. В западной литературе понятие «финансовая система» определяется как совокупность финансовых рынков и финансовых инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Однако следует  обратить внимание на ограниченность этого определения, так как оно  связывает финансовую систему только с её институциональными элементами. Такой односторонний подход не отражает функциональной основы и, соответственно, функциональной структуры финансовой системы как системы, обеспечивающей аккумуляцию и распределение  денежных средств различными субъектами экономики (государством, организациями, домохозяйствами), цели функционирования которых, а следовательно, и методы аккумуляции, распределения и использования ограниченных денежных средств принципиально различны.

Напротив, в отечественной  литературе превалирует функциональный подход к содержанию финансовой системы. Она определяется как совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев  финансовых отношений, обладающих особенностями  в формировании и использовании  фондов денежных средств. В основу трактовки  финансовой системы положен принцип  наличия различных функциональных сфер и звеньев специфических  финансовых отношений. Необходимость  выделения ее отдельных сфер (звеньев) обусловливается различным участием субъектов экономических отношений  в образовании, распределении и  перераспределении ВВП, формировании и использовании денежных фондов и доходов.

2. Понятие финансовой системы

Финансовая система –  это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев  финансовой системы, связанная с  образованием и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств, это единая система, т.к. базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев, т.е. национальном доходе создаваемом в сфере материального производства.

Финансы представляют собой  довольно сложное общественное явление. Они охватывают широкую гамму  обменно-распределительных отношений, которые отображаются в различных  денежных потоках. При единой сущности этих отношений в них выделяются отдельные элементы, которые имеют  свои характерные признаки и особенности. Изучение финансов основывается как  на понимании их необходимости, сущности и роли в обществе, так и на детальном усвоении конкретных форм финансовых отношений.

Выделение форм финансовых отношений характеризует относительное  отделение отдельных составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая  система». Как и всякая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

В зависимости от методов  формирования доходов экономических  субъектов финансовую систему принято  подразделять на сферы централизованных финансов (т. е. публичные финансы) и  децентрализованных (финансы организаций  и финансы домохозяйств).

Централизованные финансы  – экономические отношения, связанные  с формированием и использованием фондов денежных средств государства  аккумулируемых в государственной  бюджетной системе и правительственных  внебюджетных фондах.

Под децентрализованными  финансами – понимаются денежные отношения, опосредствующие кругооборот  денежных фондов предприятия.

В каждой из выделенных сфер используются специфические формы  и методы образования и использования  финансовых ресурсов; каждая из них  имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений .

В зависимости от механизма  формирования и использовании финансовых ресурсов выделяют три обособленные системы финансовых отношений:

финансы организаций (хозяйствующих  субъектов);

публичные финансы (государственные  и муниципальные),

финансы домашних хозяйств (домохозяйств).

Эти подсистемы в свою очередь  подразделяются на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости  от механизма формирования и использования  денежных фондов у конкретных экономических  субъектов, например, финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций и т. п.

Основой финансовой системы  являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере  формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть  этих ресурсов, определяется в соответствии с нормами финансового права  в доходы бюджетов всех уровней и  во внебюджетные фонды. При этом значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций, коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, стипендий и т. п.).

Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются  материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется  прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального  развития общества.

Финансовая система государства  является отображением форм и методов  конкретного использования финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики  в значительной мере обозначается ею.     Финансовые системы некоторых государств могут отличаться по своей структуре, но они все имеют общий признак – это различные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются по методам мобилизации и их использованию, однако тесно связаны между собой, имеют прямое и обратное влияние на экономические и социальные процессы в государстве, а также на формирование и использования фондов финансовых ресурсов в разрезе отдельных звеньев, которые можно разбить на две подсистемы:

1) Общегосударственные финансы: (государственный  бюджет, внебюджетные фонды, государственный  кредит, фонды страхования, фондовый  рынок.

2) Финансы хозяйствующих субъектов: (государственных, муниципальных,  частных, акционерных, общественных).

Можно утверждать, что каждое звено  финансовой системы является независимым  её элементом, но эта самостоятельность  относительна.

 Исходя из вышеизложенного, финансовая система – совокупность финансовых органов и институтов, которые управляют денежными потоками.

В современной западной экономической  литературе под финансовой системой чаще всего понимается совокупность финансовых институтов (посредников) и  органов, контролирующих и регулирующих их деятельность.

3. Элементы финансовой системы

Финансовая система рассматривается  с двух сторон: по внутреннему строению и организационной структуре.

Внутреннее строение финансовой системы отображает объективную  совокупность финансовых отношений  и является общей для всех стран. Она состоит из сфер и звеньев, в свою очередь, сфера характеризует  обобщенную по определённому признаку совокупность финансовых отношений.

Финансовая система  включает три основных звена или элемента: государственные финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе.

Государственные финансы  состоят из двух основных элементов: государственного бюджета и внебюджетных фондов.

Государственный бюджет – это годовой план доходов  и расходов государства, это деньги, которые позволяют государству  выполнять экономические и социальные функции (а в последнее время  и политические). Он  состоит из бюджета правительства и местных  бюджетов (области, города, района, поселкового  совета). Поэтому утверждение государственных  бюджетов на очередной год всегда носит бурный характер. Правительства  пытаются ущемить права регионов, а последние стремятся оставить больше средств в своем распоряжении.

Структура расходной  части бюджета включает в себя расходы на социально-культурные нужды (здравоохранение, просвещение, социальные пособия и др.), расходы на развитие народного хозяйства, на оборону, государственное  управление. 
В условиях социально-ориентированной экономики налогообложение строится на принципах обязательности уплаты, социальной справедливости и связей с получением блага.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и  нефондовая форма их использования.

Финансовые фонды  – важная составная часть общей  системы денежных фондов, функционирующая  в народном хозяйстве.

Фондовая форма  использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями  расширенного воспроизводства и  обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой:

– позволяет теснее увязать потребности людей с  экономическими возможностями общества; 
– обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства;

– дает возможность  полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Центральное место  в финансовой системе занимает государственный  бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство  для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть  здравоохранения, с его помощью  государство оказывает воздействие  на экономические процессы.

В силу своего особого  положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при  необходимости помощь.

Анализ закономерностей  развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства  свидетельствует о наличии общих  признаков в их содержании. Это  обусловлено сочинением объективных  причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений  и существование государства  как субъекта этих отношений. В отличие  от таких стоимостных категорий, как например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически  связаны функционированием государства.

В связи с этим элементы финансовой системы представляет собой  совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых  характеризуется особенностями  в формировании и использовании  фондов денежных средств, различной  ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовые системы включают следующие звенья финансовых отношении: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды  страхования, фондовый рынок финансы  предприятии различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две  подсистемы. Это общегосударственные  финансы, обеспечивающие потребности  расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, пользуемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне. Исходя из вышеизложенного можно дать определение:

1. Микроуровень финансовой системы предполагает изучение деятельности финансовых институтов (организаций), закономерностей финансовых рынков и способов управления теми и другими.
2.   Макроуровень включает в себя изучение крупномасштабных финансовых процессов таких, как, например, цели и методы проведения кредитно-денежной и налогово-бюджетной политики.

Разграничение финансовой системы  на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Главным звеном финансовой системы является государственный  бюджет. В бюджете находят органическую увязку основные финансовые институты: налоги, займы и расходы. Посредством  бюджета государство обеспечивает достижение стратегических целей во внутренней и внешней политике. Государственный  бюджет используется государством для  вмешательства в экономическую  жизнь. Через механизм системы бюджетных  доходов и расходов государство  оказывает воздействие на общественное воспроизводство в целях стимулирования экономического роста, занятости, поддержания  необходимого уровня потребления как  индивидуального, так и общественного  товара.

Важная роль, которую выполняет  государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации  в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами  их использования являются бюджетные  и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении  экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования  и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Через финансовую систему  государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и  потребления, используя для этого  налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

В силу своего главенствующего  положения государственный бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы. Он выступает координирующим центром и оказывает им при  необходимости разнообразную помощь, выражающуюся, прежде всего в форме  бюджетных субсидий, кредитов, гарантий .

Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено государственных  финансов, так как ему присущи  специфические формы финансово-кредитных  отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами. В данном случае государство выступает в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта.

Наиболее широко деятельность государства проявляется как  заемщика средств. Его операции в  качестве кредитора, предоставляющего ссуды или гарантии юридическим  и физическим лицам, значительно  уже. Тем не менее в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило существенное развитие. Необходимость государственного кредита связано с опережающим темпом роста государственных расходов над возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Государственные заимствования необходимы и для преодоления временного разрыва в формировании доходов и расходов бюджетов всех уровней.

Вторым по своему значению звеном финансовой системы выступают  местные финансы. Под влиянием развития производственных сил происходит повышение  роли и влияния местных органов  власти на экономику и социальную сферу. Увеличиваются размеры местного хозяйства, расширяются и усложняются  функции местных властей, что усиливает значение местных финансов, повышает их роль и удельный вес в финансовой системе.

Местные финансы имеют  свою внутреннюю структуру, они включают в себя местные бюджеты, внебюджетные фонды, финансы предприятий коммунальной собственности. Структура местных  финансов определяется государственным  устройством, административно-территориальным  делением. Естественно, что в федеральных  государствах она отличается от структуры, присущей унитарным государствам.

Основной финансовой базой  местного самоуправления являются местные  бюджеты. Это звено финансовой системы  все больше и шире используется в  экономических целях для регулирования  хозяйственных процессов, повышения  конкурентоспособности национального  хозяйства в условиях усиливающейся  конкуренции на мировых рынках. С  этой целью значительная часть средств  местных бюджетов направляется на развитие производной и социальной инфраструктуры.

Местные бюджеты служат проводником  социальной политики центральных властей, используются для воспроизводства  рабочей силы. Как правило, основная доля в финансировании расходов на образование и здравоохранение  приходится на местные бюджеты.

Финансы хозяйствующих субъектов, или финансы организаций и  предприятий различных форм собственности,- относительно самостоятельное звено  финансов. Именно здесь формируется  основная часть доходов, которая  в результате перераспределения  по установленным государством правилам образует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В  то же время определенная часть бюджетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприятий в соответствии с действующим законодательством.

В сфере финансов хозяйствующих  субъектов выделяются следующие  звенья: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций. Финансовые отношения каждого из этих звеньев имеют специфику, связанную  с формами организации предпринимательской  деятельности, формированием доходов  и расходов, владением имуществом, выполнением обязательств.

Самостоятельное звено образуют финансы государственных предприятий. Его возникновение связано с  развитием государственного сектора  экономики. Посредством этого звена  государство участвует в первичном  распределении национального дохода. Государственные предприятия функционирую на условиях самофинансирования, однако их финансовые взаимоотношения с государством более развернутые, чем у предприятий негосударственного сектора экономики. Если негосударственные предприятия для начала своей деятельности приобретают основные и оборотные средства за счет акционеров, пайщиков, то применительно к государственным предприятиям эти расходы осуществляются за счета бюджета. В части налогообложения практически нет различий между государственными предприятиями и предприятиями, основанными на частной и акционерной собственности .

У государственных предприятий  в случаях финансовых затруднений  есть возможность обратиться за помощью  к соответствующим правительственным  органам и получить бюджетные  дотации или субсидии. Предприятия  негосударственного сектора экономики могут рассчитывать на такую помощь лишь в исключительных случаях. Такие проблемы обычно разрешаются посредством банковского кредита. В то же время руководство негосударственных предприятий независимо в принятия решений, связанных с управлением финансами.

Особое звено в финансовой системе составляют внебюджетные фонды, которые обладают определенной самостоятельностью, отделены от государственного бюджета  и имеют свои органы управления. Их отличие от бюджета состоит  в том, что они имеют строго целевую направленность. По своему общественному предназначению они  в основном подразделяются на экономические и социальные.

 Внебюджетные  фонды представляют собой те  денежные средства, которые аккумулируются  вне системы государственного  бюджета и имеют строго целевое  назначение: пенсионный фонд, фонд  социального страхования и др. 
Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В странах с развитой рыночной экономикой доходная часть бюджета на 80–90 % формируется за счет налогов с предприятий и населения. Остальная часть поступает от использования государственной собственности, внешнеэкономической деятельности. Таким образом, внебюджетные специальные фонды образуются за счет страховых взносов работников, самозанятых лиц, предпринимателей, а также дотаций из государственного бюджета. Главная причина возникновения внебюджетных фондов – необходимость выделения особо важных для общества расходов в специальную группу и обеспечение их самостоятельными источниками доходов. Средства этих фондов используются для выплаты пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери  кормильца, по временной нетрудоспособности,  по безработице, беременности и родам и др.

К внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд (ПФ), фонд социального  страхования (ФСС), фонд обязательного  медицинского страхования (ФОМС). К  внебюджетным экономическим фондам относятся: отраслевые и межотраслевые  фонды научно-исследовательских  и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), фонды развития жилищной сферы  и т.д. В настоящее время произошло  объединение средств внебюджетных фондов. С 2001 года введен единый социальный налог. Он предназначен для мобилизации  средств на реализацию прав граждан: на государственную пенсию, социальное обеспечение и медицинскую помощь. Налог платят работодатели, производящие выплаты наемным работникам. Налоговой  базой является сумма доходов  выплаченных работникам за налоговый  период (не входят в налогооблагаемую базу: государственные пособия, компенсационные  выплаты, командировочные расходы  в пределах установленных норм, сумма  единовременной материальной помощи и  т.д.) Внебюджетные фонды в определенной мере служат резервом денежных средств

В западных странах их достаточно большое количество, они функционируют  на общегосударственном и региональном уровнях. Возникновение этого звена  в финансовой системе связано  с тем, что внебюджетные фонды  в меньшей мере, чем бюджет, подвержены парламентскому контролю, поэтому исполнительная власть заинтересована в их существовании  для улучшения маневренности  в использовании финансовых ресурсов.

4. Заключение

В заключение данного вопроса  следует повторить, что финансовая система – это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев  финансовой системы, связанная с  образованием и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств. Главным звеном финансовой системы  является государственный бюджет. Основой  финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая  доля финансовых ресурсов государства.

Финансовая система включает в себя: финансы предприятий и  организаций, страхование, государственные  финансы. Все составляющие финансовой системы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств.

Государственные финансы - это  централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения, перераспределения национального  дохода, созданного в отраслях материального  производства. Связь общегосударственных  финансов и финансов предприятий  объясняется не только тем, что они  имеют единый источник своего формирования, созданный в сфере материального  производства, но и из бюджета на свое воспроизводство. Тут и взаимосвязь, и взаимозависимость звеньев  финансовой системы.

Главной составляющей государственных  финансов является государственный  бюджет. 
Государственный бюджет - централизованный доход государства (роспись доходов и расходов).

Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В доходной части показываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части указываются направления, сферы в которых расходуются деньги, и их количественные параметры.

По размерам государственного бюджета можно судить об уровне экономического развития страны.

Если расходы превышают  доходы, то это дефицит.

Если расходы равны  доходам, то это бездефицитный бюджет.

Если доходы превышают  расходы, то это профицит.

Главным источником бюджета  являются налоги (70-80%), остальная часть  таможенные пошлины, государственный  заем, денежная эмиссия. 
Внебюджетные фонды - совокупность финансовых ресурсов, имеющих строго целевое назначение и находящиеся в распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления.

Посредством формирования внебюджетных фондов происходит перераспределение  национального дохода органами власти и управления в пользу определенных групп населения и приоритетных сфер экономики.

Список литературы

1) Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007 г. 486 с. 
 
2) Нуреев Р.М. Курс микроэкономики: Учебник для вузов / Р.М. Нуреев. М.: НОРМА, 2007. 576 с. 
 
3) Финансы: Учебник / Белозеров С.А., Горбушина С.Г., Иванов В.В.; под ред. В.В. Ковалева. М.: Проспект, 2007. 640 с. 
 
4) Щербаков В.А., Дементьев Д.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. - 2-е изд.-М.: КноРус, 2009. 256 с.

Содержание

1. Введение

2. Понятие финансовой  системы

3. Элементы финансовой  системы

4. Заключение

5. Список используемой литературы

РОССИЙСКАЯ  ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ

БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

К О Н Т Р О Л Ь Н А Я    Р А Б О Т А

По предмету:

 Современное  банковское дело и финансы

Вариант № 3  «Финансовая система и ее элементы.»

      Выполнила:

                                        Студентка 1 курса магистратуры

                                                  Направление «Прикладная экономика»

           Финансова О. В.

                                                            Проверил преподаватель:

                                                            Гайдаренко А. С.

г. Новый Уренгой