Финансовая система и управление финансами в Российской Федерации и в зарубежных странах

                           Финансовая система и управление финансами

                       в Российской Федерации и в зарубежных странах

                                                        План

1.     Введение

2.     Сущность государственных  финансов РФ: общее и особенное.

3.     Государственная   финансовая система РФ.

4.     Управление финансами  в РФ.

5.     Органы управления финансами в РФ.

6.     Управление финансами  в зарубежных странах

7.     Заключение  

8.     Использованная литература  

                                                              Введение

Финансы являются одной из важнейших  экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств. Их возникновение произошло  в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному  обмену и было тесно связано с  развитием государства и его  потребностей в ресурсах.

 Одним из главных признаков  финансов является их денежная  форма выражения и отражение  финансовых отношений реальным  движением денежных средств.

 Финансы играют огромную  роль,  как в самой структуре  рыночных отношений, так и в  механизме их регулирования со  стороны государства. Они - неотъемлемая  часть рыночных отношений и  одновременно важный инструмент  реализации государственной политики, ибо более эффективного средства  управления государством, чем управление  при помощи денег, человечество  пока не придумало.

 Регулируя и направляя потоки  денежных средств для образования  денежных фондов, которые затем  используются на нужды общества, государство перераспределяет стоимость  валового национального продукта, стимулирует или, наоборот, сокращает  деятельность по определенным  направлениям хозяйствования.

 Вот почему сегодня как  никогда важно хорошо знать  природу финансов, глубоко разбираться  в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного  их использования в интересах  эффективного развития общественного  производства.

 Финансовая система - это  совокупность блоков, звеньев, подзвеньев  финансовых отношений.

 Таким образом, актуальность  исследования проблем функционирования  финансовой системы Российской  Федерации обусловлена, прежде  всего,  ценностью для общества  самих финансовых отношений.

       Сущность государственных финансов РФ: общее и особенное

Финансы как научное понятие  обычно ассоциируются с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются  в разнообразных  формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идёт ли речь о распределении  прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о  перечислении налоговых платежей в  доходы государственного бюджета, или  о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операций происходит движение денежных средств.

   Для постижения сущности финансов необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

   Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет - лежащие в основе финансовых операций отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

   Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех  сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщённом абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе отношения, выступают в качестве экономической категории.

   Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.

   Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег - не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма , обусловленная существованием первых.

   Появление финансовых отношений всегда даёт о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

   Реальное движение денежных средств происходит на второй (области возникновения и функционирования финансов) и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в её денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет отнести третью стадию к сфере функционирования.

   Важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

    Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость   распадается на составляющие её элементы и происходит образование различныхформ денежных доходов и накоплений. Вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой её части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого её использования (направление прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счёт разных источников и др.) тоже происходит на основе финансов.

   Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов; они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счёт различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений.

   Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создаётся новая стоимость и осуществляется перенос старой. Но реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные  экономические формы реализованной стоимости.

   Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Финансовые фонды - важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующих в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет теснее увязывать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; даёт возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

  Важным специфическим признаком  финансов, отличающим их от других  распределительных категорий, является  то, что финансовые отношения  всегда связаны с формирование  денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых  ресурсов. Это признак является  общим для финансовых отношений  любых общественно-экономических  формаций, где бы они ни функционировали.  При этом формы и методы, с  помощью которых образуются и  используются финансовые ресурсы,  менялись в зависимости от  изменений социальной природы общества.

   Исследование экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой категории позволяет дать следующее определение. Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

 Будучи частью производственных  отношений, финансы относятся  к экономическому базису; их обусловленность  стоимостным распределением подчёркивает  исторически преходящий характер  финансов.  

                           Государственная финансовая система

Анализ закономерностей развития финансов в разных условиях общественного  воспроизводства свидетельствует  о наличии общих признаков  в их содержании. Это обусловлено  сочинением объективных причин и  условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений  и существование государства  как субъекта этих отношений. В отличие  от таких стоимостных категорий, как, например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически  связаны функционированием государства.

Однако общие признаки всех финансовых отношений не включают определенные различия между ними.

В связи с этим финансовая система  представляет собой совокупность различных  сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями  в формировании и использовании  фондов денежных средств, различной  ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношении:государственный  бюджет, внебюджетные фонды, государственный  кредит, фонды страхования, фондовый рынок и финансы предприятии  различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две  подсистемы. Это общегосударственные  финансы,  обеспечивающие потребности  расширенного воспроизводства на макроуровне  и финансы хозяйствующих субъектов, пользуемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.

Разграничение финансовой системы  на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются  путем распределения и перераспределения  национального дохода, созданного в  отраслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет  государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации  в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами  их использования являются бюджетные  и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении  экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования  и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы  деятельности и применение особых способов и форм образования и использования  денежных фондов в каждом отдельном  звене, финансовая система — единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы  служат финансы предприятий, поскольку  они непосредственно участвуют  в процессе материального производства. Источником централизованных государственных  фондов денежных средств выступает  национальный доход, создаваемый в  сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит  ведущая роль: в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного  хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики  и регионами страны, произ­водственной  и непроизводственной сферами, а  также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное  использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически  связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального  производства. С другой стороны, процесс  расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств  предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных  ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных  средств, предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные  средства. Посредством заключения договоров  со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских  рисков.

Взаимосвязь и взаимозависимость  составных звеньев финансовой системы  обусловлены единой сущностью финансов.Через  финансовую систему государство  воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя  для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

                                 Управление финансами в РФ

В наиболее общем виде управление финансами представляет собой целенаправленное влияние (воздействие) субъекта управления (в качестве субъектов управления финансами выступают специальные  службы, называемые финансовым аппаратом) на объект управления (в качестве объектов управления финансами выступают  различные виды финансовых отношений, которые определяются социальным строем государства, раскладом политических сил в стране и другими факторами).

 В соответствии с классификацией  финансовых отношений по их  сферам выделяют такие группы  объектов, как: финансы организаций  (предприятий, учреждений), страховые  отношения, государственные финансы  и финансы домашнего хозяйства.  Им соответствуют такие субъекты  управления, как финансовые службы  предприятий, страховые органы  и налоговые инспекции. Совокупность  всех организационных структур, осуществляющих управление финансами,  является финансовым аппаратом.  В качестве инструментов управления  финансами выступают планирование, контроль, организация и информационное  обеспечение. 

Частью общего управления финансами  являются автоматизированные системы  управления (АСУ), базирующиеся на использовании  экономико-математических методов  и электронно-вычислительной техники. АСУ являются неотъемлемым элементом  структуры финансовых органов, других структур управления финансами, способствует лучшему, более эффективному функционированию финансов, представляют качественно  новый шаг в совершенствовании  управления экономикой и финансами. Непосредственное государственное  управление финансами осуществляется лишь в отношении государственных  финансов. Управление государственными финансами имеет целью обеспечение: а) относительного баланса экономических  институтов государства, юридических  и физических лиц; б) бездефицитного государственного бюджета; в) устойчивости национальной валюты как основополагающего  элемента в финансовых отношениях.

Взаимоотношения государства в  области финансовых отношений с  субъектами опосредуются прежде всего  через налоговую систему, регламентацию  кредитных отношений, регулирование  финансового рынка, систему пенсионного  обеспечения и т.п. Общее управление финансами осуществляют высшие органы власти и управления.  

Управление финансами в Российской Федерации прежде всего осуществляют высшие законодательные органы власти: Федеральное Собрание и две его  палаты – Государственная Дума и  Совет Федерации, Президент и  Правительство. Такое управление имеет  место при рассмотрении и утверждении  федерального бюджета России и утверждении  отчета о его исполнении. Федеральное  собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах, устанавливает предельный размер государственного внутреннего  и внешнего долга. Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, являются Министерство финансов РФ и его органы на местах. Министерство финансов обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики РФ. Следует отметить, что в каждой стране имеются особенности в управлении финансами.

                                Органы управления финансами в РФ

В России главными властными структурами  по управлению финансами являются  Федеральное Собрание, Президент  и Правительство. Именно эти органы принимают окончательное решение  при утверждении федерального бюджета  и отчета о его исполнении.

На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системы  включает следующие органы: профильные комитеты по бюджету, налогам , банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная Палата РФ; Министерство Финансов РФ и его  органы на местах; Центральный банк РФ; Федеральная служба налоговой  полиции РФ; Государственный Таможенный Комитет РФ; Федеральная Комиссия по рынку ценных бумаг; Министерство государственного имущества; исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального  назначения.

                 Управление финансами в ведущих зарубежных странах

Парламент и министерство финансов. Управление финансами в зарубежных странах находится в ведении  высших законодательных органов  власти — парламентов: в США —  это Конгресс, в Великобритании —  Парламент, в ФРГ — Бундестаг, во Франции — Национальное собрание и т.д. Парламенты имеют две палаты — нижнюю и верхнюю. Все основные финансовые законы и, прежде всего, утверждение  государственного бюджета осуществляются двумя палатами парламента и подписываются главой государства.Парламенты также утверждают отчеты об исполнении государственного бюджета, законы о налогах, устанавливают предельный размер (лимит) государственного долга.

 Непосредственное управление  финансами находится в ведении  финансового аппарата, главное звено  которого — министерство финансов. Оно разрабатывает финансовую  и налоговую политику государства,  политику в области государственных  расходов, проводит контроль за  соблюдением финансовых законов.  Министерство финансов составляет  проект государственного бюджета  и организует его исполнение.

 Следует отметить, что в каждой  стране имеются особенности в  управлении финансами. Так, в  США помимо Министерства финансов  имеется Административно-бюджетное  управление при Президенте, которое  составляет расходную часть федерального  бюджета.

 Во всех развитых западных  странах ведущими подразделениями  министерства финансов являются  управление внутренних доходов,  которое издает инструктивный  материал в области прямых  налогов и организует их поступление,  и управление таможенных пошлин  и акцизов, готовящее инструктивный  материал по косвенным налогам  и организующее их поступление в бюджет.Важное подразделение министерства финансов — управление внутренних займов и государственного долга. Оно ведает эмиссией государственных займов1, выплатой по ним процентов и погашением государственного долга.

 В состав министерства финансов  входит управление контроля за  денежным обращением.

 В Великобритании управление  финансами осуществляет в основном  Министерство финансов, именуемое  Казначейством. В ФРГ управление  финансами также возложено на  федеральное Министерство финансов. Во Франции управление финансами  возложено на Министерство экономики,  финансов и бюджета

  Органы финансового контроля. Важное значение в управлении финансами принадлежит специализированным органам финансового контроля, которые независимы от правительства и подотчетны парламенту. В США это Главное контрольно-ревизионное управление, созданное в соответствии с Законом о бюджете и отчетности от 10 июня 1921 г. В его функции входят: толкование финансовых нормативных актов; контроль за законностью и эффективностью операций, проводимых правительственными ведомствами; оказание помощи Конгрессу, его комитетам и конгрессменам; контроль за выполнением отдельных платежных операций; установление правил ведения финансовых операций и отчетности в федеральных учреждениях.

 Фактически деятельность контрольного  управления сводится к ежегодным  проверкам состояния финансов  федеральных ведомств и составлению  документов и рекомендаций президенту  и конгрессу на основе проведения  проверок.

 В Великобритании таким специальным  органом является Управление  государственного контроля, созданное  еще в 1866 г.

 Генеральный контролер —  ревизор назначается правительством  пожизненно и может быть смещен  только по решению обеих палат  Парламента. Полномочия контрольного  органа более ограничены, чем  в США, В частности, он не  имеет права толковать финансовые  нормативные акты, не может вмешиваться  в оперативную деятельность финансовых  служб правительственных ведомств.

 В обязанности Управления  государственного контроля входит  проверка законности финансовой  деятельности правительственных  ведомств, а также эффективности  и целесообразности расходования  ими государственных средств.  Управление обязано информировать  Парламент о результатах таких  проверок.

 Во Франции контроль за  исполнением бюджета всеми государственными  органами в центре и на местах  осуществляет Счетная палата, которая  представляет собой судебный  орган, состоящий из несменяемых  магистров.

 В ФРГ контрольные функции  в сфере финансов находятся  также в ведении Федеральной  счетной палаты: Наиболее сложные  дела передаются в суды, которые  специализированы на финансовых  спорах и проступках, связанных  со злоупотреблением государственными  средствами.

 Управление финансами местных  органов власти, а в федеративных  государствах и членов федерации  осуществляют финансово-бюджетные  советы, которые составляют проекты  соответствующих бюджетов и организуют  их исполнение.

 Управление финансами частных  национальных и транснациональных  корпораций. В странах с развитой  рыночной экономикой в 1990-е  годы наибольшее воздействие  на финансы акционерных обществ  и предприятий оказывают интернационализация  хозяйственной жизни, глобализация  деловых операций и расширение  применения компьютерной техники.

 Осуществление деловых операций  в глобальном масштабе облегчает  условия воспроизводства корпорации  и улучшает ее финансовое положение.  Это в полной мере относится  и к компаниям, специализирующимся  в сфере оказания услуг, включая  банки, рекламные агентства, бухгалтерские  фирмы и т.д.

 Конечно, всегда будут функционировать  предприятия, ориентированные только  на национальные рынки, но предпринимателям  следует иметь в виду, что наибольшие  возможности для успешной деятельности имеют те предприятия, которые строят свой бизнес в глобальном масштабе.

 В 1990-х гг. произошло дальнейшее  развитие компьютерной и телекоммуникационной  технологий, резко изменяющее процесс  принятия финансовых решений.  Головные компании снабжены системой  персональных компьютеров, связанных  с локальной сетью, с компьютерами  поставщиков и потребителей, что  позволяет финансовому менеджеру  постоянно обмениваться интересующей  его информацией и принимать  наиболее рациональные решения.

 Основная задача финансового  менеджмента по мобилизации и  использованию денежных фондов  корпораций состоит в максимизации  реальных пассивов и активов корпораций.Важнейшее значение имеют следующие кардинальные вопросы финансового менеджмента.

     1. Планирование и прогнозирование финансовой стороны деятельности корпораций. Финансовое управление корпорации разрабатывает финансовые планы, которые представляют собой прогнозы объема производства и реализации продукции, развития научно-технического прогресса, внедрения новых управленческих решений и финансовых ресурсов их обеспечения (на один год и пять лет). Такие финансовые планы определяются для каждого подразделения корпорации, т. е. для отдельных фирм в рамках корпорации и для отдельных отраслевых управлений (департаментов) внутри одной фирмы. Главные показатели в процессе финансового планирования: объем реализации продукции, прибыль, капитальные вложения.

      2. Принятие наиболее целесообразных решений в процессе инвестирования крупных средств. Успешно функционирующая корпорация имеет быстро растущий объем реализации продукции, что требует новых инвестиций на расширение производства (приобретение оборудования, проведение НИОКР и т.д.). Финансовый менеджер должен определить оптимальные темпы роста объема реализации, структуру привлекаемых средств, методы их мобилизации; способы инвестирования — за счет кредитов банков или путем выпуска собственных акций и облигаций; в случае банковского кредита — долгосрочный или краткосрочный.

      3. Координация финансовой деятельности корпорации со всеми ее службами. Например, решения в областях маркетинга влияют на объем реализации, что в свою очередь оказывает воздействие на размер прибыли и инвестиций.

      4. Проведение крупных операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительных капиталов, реализации собственных акций и облигаций.

 Структура финансовых управлений  национальных и транснациональных  корпораций имеет организационно-правовую  форму акционерных обществ. Так,  финансовое управление американской  корпорации «Дюпон» включает  девять отделов и 29 секторов. Главный  менеджер по финансовым вопросам  является вице-президентом корпорации  и непосредственно подотчетен ее президенту. Ему подчинены главный казначей и главный финансовый контролер корпорации.

 Традиционные функции главного  казначея состоят в следующем:  планирование финансовых ресурсов  корпорации исходя из текущих  и новых операций, финансирование -этих операций, распределение выручки  от реализации продукции по  соответствующим фондам, управление  кассовой наличностью, рыночными  ценными бумагами корпорации, планирование  структуры капитала фирмы, т.  е. соотношения основного и  оборотного капитала, собственных  и привлеченных средств. Кроме  того, в ведении казначея находятся  оплата управленческого персонала,  а также формирование и использование  пенсионного и резервных фондов. К традиционным функциям главного контролера относятся: разработка ежегодного отчета корпорации, включающего отчет о прибылях и убытках, отчетный баланс и другие документы. Главный контролер несет ответственность за ведение бухгалтерского учета и аудиторскую деятельность, за все вопросы налогового обложения и информацию, предоставляемую государственным органам.