Финансовая система Республики Казахстан

ПЛАН  РАБОТЫ 
 

Введение 3

Основная  часть. Финансовая система Республики

   1. Характеристика финансовой системы   5

   2. Государственный бюджет как основное  звено финансовой системы 9

   3. Анализ состояния финансовой  системы Республики Казахстан 14

Заключение 24

Список литературы 26

 

ВВЕДЕНИЕ 

       Финансовые  отношения образуют там, где есть фонды денежных средств. Только с  появлением государства и регулярного  товарно-денежного обращения возникает  экономическая категория финансы.

       Финансы объективно необходимы, их необходимость обусловлена существованием товарного производства, обращения, а также действием закона стоимости.

       Денежные  отношения, складывающиеся между предприятиями  в их хозяйственной деятельности, опосредует кругооборот фондов в  процессе производства. Материальной основой финансов является производство.

       Изучение  экономической структуры любого общества современного государства  невозможно без анализа финансовой системы, представляющем собой совокупность финансовых отношений и регулирующих их институтов.

Финансовые отношения представляют собой важную составную часть общих экономических отношений, присущих любой общественной системе. Через финансовый механизм государство образует и использует фонды денежных средств, необходимых для выполнения его многочисленных функций в политической, экономической и социальных сферах.

       Финансовая  система охватывает многочисленные институты государственных финансов, которые действуют в тесном взаимодействии с кредитными институтами различного назначения.

       Предметом курсовой работы является совокупность финансовых и денежно-кредитных отношений, требующих нового подхода к их регулированию в условиях перехода к рыночной экономике. Методологическую основу составляет комплексный системный подход к изучению проблемы реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в современных условиях рыночной экономики.

       Актуальность  данной темы нельзя преувеличить, ведь финансовая система, по праву, считается  основой основ любого современного государства. Многие кризисы экономики  связаны с нарушением ее функционирования. Поэтому необходимо знать все тонкости ее устройства для обеспечения нормального функционирования любой страны.

       Цель  курсовой работы, таким образом, заключается  в рассмотрении финансовой системы  Республики Казахстан.

       Задачи  работы:

    -  Рассмотреть сущность финансов и финансовой системы;

    -  Выделить особое место бюджетной системы в структуре финансовой системы;

    -  Проанализировать развитие финансовой системы Республики Казахстан.

 

Основная  часть. Финансовая система  Республики Казахстан 

1. Характеристика финансовой  системы

       Финансовая система государства представляет собой совокупность финансово-экономических институтов, каждый из которых опосредует фонд денежных средств, это определение в экономическом смысле.

       В юридическом смысле под финансовой системой понимается совокупность финансовых учреждений государства (финансовое ведомство и его подразделения, налоговые органы, государственные банки, государственные страховые компании). Финансовая система РК носит рыночный характер и обычно состоит из пяти звеньев: государственный бюджет, местные финансы, специальные фонды, финансы государственных банков, финансы государственных предприятий и корпораций.

       Финансовая  система может быть построена  на принципе единства, либо на принципе относительной автономности институтов финансовой системы.

       Общественные  отношения, выступающие предметом  финансового права в целом, так и отдельных его институтов, в частности, являются финансово-экономическими отношениями. Определенные группы этих отношений образуют институты финансовой системы (финансово-экономические институты)

       Финансовая  система предполагает:

    • финансовое устройство;
    • правовые основы денежной системы;
    • управление в области финансов;
    • финансовое планирование;
    • финансовый контроль1.

       Принципы  организации финансовой системы можно определить так: 

__________________________

1 Деева А.И. Финансы – М., 2002. – С. 82.

    • финансы любой страны носят организованный характер, они подразделены на определенные фонды денежных средств, опосредованные финансово-экономическими институтами;
    • институт, посвященный организации денежной системы в стране касается всех существующих в государстве денежных отношений (финансовых, товарно-денежных, отношений по оплате труда);
    • управление в области финансов всегда носит организационный характер, ведь сами финансы вне его организационных усилий ни возникнуть, ни функционировать не могут;
    • финансовое планирование роста дается на бюджетное планирование, банковское планирование, планирование финансов госпредприятий и организаций;
    • финансовый контроль принимает виды бюджетного, банковского, ведомственного контроля.

       Финансовая  система государства представляет собой совокупность различных финансовых звеньев и финансовых отношений. В экономической литературе финансовая система исследуется в трех аспектах:

    1. Совокупность финансовых отношений;
    2. Совокупность фондов денежных средств;
    3. Финансовый аппарат управления.

       Финансовые  отношения представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих  между государством, предприятиями, организациями, отраслями, отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов.

       Например:

    • финансовые отношения между государством и предприятием – это взнос платежей в бюджет (налоги, прибыль), а также дотации и кредиты;
    • финансовые отношения между предприятиями – это долевое участие в создании совместных предприятий; взаимное кредитование: купля-продажа ценных бумаг;
    • финансовые отношения между предприятием и его работниками – это движение фонда материального труда (зарплата, дивиденды, премии);
    • финансовые отношения между предприятием и кредитной системой осуществляют при оплате процентов за предоставление кредитов;
    • финансовые отношения между государством и населением – это уплата подоходного налога; откладывание средств на лицевые счета, получение ссуд.

       Финансовая  система представлена централизованными финансами с децентрализованными финансами.

       Централизованные (общегосударственные) финансы:

    • бюджет (республиканский и местный);
    • специальные внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд содействия занятости населения, дорожный фонд, инвестиционный и др.).

       Децентрализованные  финансы:

    • финансы предприятий и организаций народного хозяйства, которые подразделяются на финансы сферы материального производства и финансы непроизводственной сферы;
    • финансы населения (уплата подоходного налога, получение материальных и нематериальных благ, оплачиваемые услуги, оплата труда за исключение товаров в кооперативах и других рынках).

       Финансовая  система РК носит рыночный характер, обычно состоит из пяти звеньев: государственный бюджет, местные финансы, специальные фонды, финансы государственных банков, финансы государственных предприятий и корпораций.

       По  определению, финансовая система –  это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

       Внутри  каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах: финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. В сфере государственных финансов – соответственно, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит.

       Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единую финансовую систему.

       Разные  звенья финансовой системы обслуживают  разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное – финансами  предприятий, внутриотраслевое – финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное – государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

       Каждое  звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья  в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т.д., а в зависимости от формы собственности – финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования1. 

2. Государственный бюджет как основное звено

финансовой  системы

       Одним из главных звеньев финансовой системы является государственный бюджет. С его помощью Правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы. Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

       Государственный бюджет – экономическая категория, свойственная различным общественным формациям.

       Государственный бюджет является основным финансовым планом,

____________________________________

1 Деева А.И. Финансы – М., 2002. – С. 84

выражает  совокупность экономических отношений, возникающих в связи с распределением общественного продукта в масштабе государства. Как основной финансовый план государственный бюджет является формой проявления этой категории.

       Доходы  государственного бюджета складываются из статей:

    • НДС;
    • акцизы (косвенный налог);
    • налог на прибыль предприятий, объединений, организаций;
    • налоги с населения (подоходный налог с заработка, с предпринимательской деятельности);
    • госпошлина, местные налоги и доходы;
    • доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенные, импортные пошлины);
    • плата за природные ресурсы;
    • прибыль Национального Банка Республики Казахстан;
    • земельный налог, рентные платежи и др.

       Расходы государственного бюджета Республики Казахстан:

    • финансирование народного хозяйства (АПК, транспорт и др.);
    • финансирование социально-культурных мероприятий;
    • финансирование науки на оборону;
    • на содержание органов государственной власти;
    • на содержание правоохранительных органов1.

       Формы и методы взимания платежей в бюджет под влиянием экономических, политических и социальных изменений в развитии общества, роста масштабов производства постоянно совершенствуются для создания финансовой базы устойчивости функционирования народного хозяйства в условиях перехода к рыночной экономике.

       Формирование  доходов государственного бюджета - важный процесс,

____________________________________

1  Мельников В.Д. Основы финансов. – Алматы, 2005. – С. 125

 

определяющий возможности  государства в направлении средств  на основные цели: развитие производственной и социальной сферы, финансирование социально-культурных мероприятий, затраты на содержание органов хозяйственной власти и управления, оборону. Порядок исчисления различных видов поступлений, сроки внесения платежей в бюджет устанавливаются с учетом особенностей их формирования, объемов поступления платежей в бюджет, при этом главным условием является обеспечение устойчивого поступления средств.

       Важным  требованием к государственному бюджету является его адекватности общеэкономическому развитию. Это объясняется использованием среднесрочного финансового планирования, которое позволяет осознать потребность в действиях в рамках финансовой политики.

       Другим  важным требованием к организации  государственного бюджета является включение в него лишь тех расходов, которые необходимы для выполнения государственных задач. Это обеспечивается острой «конкуренцией потребностей» за ограниченные финансовые средства. Важным условием является отработанные процедуры контроля, осуществляемого как Парламентом, так и Министерством Финансов.

       Бюджет  должен быть информативен и содержать  сведения в наиболее ясной для  понимания форме. В связи с  этим важное значение приобретает принцип  единства и полноты бюджета. Это  означает, что доходы и расходы  должны быть объединены в рамках одного бюджета и должны быть представлены все поддающиеся предвидению расходы и доходы.

       Принцип достоверности бюджета означает, что все доходы и расходы следует  определить и отразить в бюджете  с наиболее важной точностью. Цифровые величины и отраженные в них обстоятельства не подлежат искажению или сокрытию. Точность отображения в проекте бюджета всех намеченных доходов и расходов зависит от наличия информации о текущем бюджете.

       Экономическая сущность расходов государственного бюджета выражается в том, что они способствуют процессу капиталистического воспроизводства, накопления капитала. Бюджетные расходы служат активным инструментом экономической политики. С их помощью государство воздействует на перераспределительные процессы, рост национального дохода, структурное регулирование экономикой, развитие отдельных отраслей и секторов хозяйства.

       Состав  и структура расходов государственного бюджета определяется их экономическим  содержанием и задачами, которые  стоят перед государством.

       Расходы по роли в общественном воспроизводстве  можно подразделить на затраты по обеспечению непрерывного процесса производства, увеличение производственных фондов и на расходы по удовлетворению социально-культурных потребностей членов общества.

       К первой группе относятся расходы государственного бюджета, направляемые на финансирование основных фондов отраслей народного хозяйства, обеспечение их непрерывного финансирования.

       Ко  второй группе относятся затраты бюджета на финансирование социально-культурных мероприятий, оборону и управление государством.

       Соотношение между этими группами расходов определяет эффективность бюджета. Чем выше уровень затрат, направленных на развитие отраслей народного хозяйства, и  соответственно ниже уровень потребительских  затрат бюджета, тем эффективнее использование бюджетных средств.

       Бюджет  в основном несет расходы, связанные  с экономическими функциями государства. С переходом на рыночные условия хозяйствования бюджет должен изменяться. Реализация расходной части бюджета может быть осуществлена в результате постепенного перехода к сокращению только самых необходимых дотаций и субсидий, предоставляемых преимущественно по прямому назначению предприятиям.

       Существенным  в сокращении расходов бюджета должен стать отказ от кредитования долгов предприятий, повышение ответственности госпредприятий за финансовые результаты.

       Распределительный характер бюджетных операций позволяет  государству превратить бюджет в  экономический рычаг воздействия  на производство, стимул общественного  процесса; в этом аспекте действие бюджета однотипно с другими стоимостными рычагами – ценой и т.д. Однако, государственный бюджет занимает ключевое положение в сфере стоимостного распределения общественного продукта и это превращает его в инструмент централизованного общегосударственного руководства экономикой, в основной финансовый план Республики Казахстан. Основной финансовый план позволяет обеспечить финансирование предусмотренных государством мер по социально-экономическому развитию на основе централизации части финансовых ресурсов в распоряжении государства, а с другой стороны, оказывать активное влияние на выявление дополнительных внутрихозяйственных резервов, улучшение качественных показателей работы предприятий и отраслей, проведение режима экономии во всех звеньях народного хозяйства.

       Государственный бюджет характеризуется такими важными  чертами: он имеет силу закона; в  нем находят непосредственное отражение  программы, направленные на развитие общественного  производства, повышение его эффективности, удовлетворение потребностей членов общества. Бюджет имеет огромное мобилизирующее и организующее значение, что связано с правовой формой использования бюджетных отношений.

       В процессе становления государственного бюджета используются и уточняются макроэкономические, финансовые и производственные показатели, выявляются дополнительные доходы и неиспользованные резервы, координируются связи всех звеньев финансово-кредитной системы, а также достигается согласование показателей экономического и социального развития с финансовыми кредитными ресурсами.

       Государственный бюджет – действенное орудие общегосударственного контроля. Адресный характер бюджетных  показателей, отражающих многообразные  связи бюджета с хозяйством, создает  основу для их использования в  целях контроля за состоянием дел в отраслях минерального производства и непроизводственной сферы.

       Бюджетная система представляет собой довольно сложный механизм, отражающий особенности  той или иной страны, ее социально-экономического строя, а также государственного устройства. Эта система формируется на основе всей совокупности социально-экономических, правовых и других особенностей, характеризующих то или иное государство.

       Еще одним важным звеном финансовой системы  являются местные финансы, роль и  влияние которых повышается с каждым годом. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей.

       Внебюджетные  фонды управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях, местными властями. Наиболее распространенными источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы1. 

3. Анализ состояния финансовой системы Республики Казахстан

       В Казахстане за период независимости  полностью изменилась система экономических  и социальных отношений. Со времени  начала в 1994 году глобальных экономических  реформ в значительной мере была достигнута финансовая стабилизация. Произошли  практически полная

____________________________________

1  Мельников В.Д. Основы финансов. – Алматы, 2005. – С. 129 
либерализация цен и отмена большинства ограничений в сфере внешней торговли.

       В 1996 году впервые за последние годы был обеспечен  рост валового внутреннего продукта по сравнению с предыдущим годом на 0,5%. Ставка рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан, достигавшая в середине 1994 года 450-480%, снизилась более чем в 20 раз.

       Проведение  рациональной политики государственных  расходов обеспечило снижение уровня дефицита бюджета.

       В свою очередь, это позволило заложить прочный фундамент обеспечения  финансовой стабилизации экономики: созданы  реальные предпосылки привлечения  инвестиций, способствующие умеренному экономическому росту, подъему и структурной перестройке национальной экономики и улучшения на этой основе качества жизни населения.

       Последующее развитие финансовой системы было успешным. Однако, глобальный экономический кризис оказал свое влияние и на финансовую систему нашей республики.

       Казахстан почувствовал мировой кризис ликвидности  ближе к осени 2007 года. Почувствовал первым среди стран СНГ. По той  причине, что оказался государством, увлекшимся большими внешними заимствованиями. К началу мирового кризиса коммерческие банки страны набрали внешних займов на 45 млрд. долларов. Их охотно давали иностранные банки и инвестиционные компании ввиду того, что в течение 6-7 лет экономика Казахстана устойчиво развивалась, ежегодный темп ее роста составлял 9-10%. Авторитет Казахстана в мировом сообществе последовательно рос как динамично развивающейся страны. Высокий имидж республике обеспечивало также наличие  у нее богатых запасов минерально-сырьевых ресурсов. Кстати, одно из самых мощных нефтяных месторождений мира – Кашаган – было открыто в стране в годы ее экономического подъема. Все это убеждало иностранных инвесторов в ее высокой кредитоспособности, и коммерческие банки Казахстана этим активно пользовались, набирая внешние кредиты на сравнительно более льготных условиях1.

       Нужно сказать, что эти внешние займы внесли оживление и даже придали динамику росту некоторых секторов казахстанской экономики. Но в крупном плане ощутимой пользы отечественной экономике, в особенности в плане развертывания диверсификации отраслей и развития обрабатывающих производств, в чем мы остро нуждались, они все же  не принесли. В промышленности была использована только одна десятая часть этих средств, ибо для строительства заводов и фабрик требовались «длинные деньги», а полученные займы были в основном краткосрочными.

       И потому коммерческими банками они  направлялись в те сегменты экономики, где можно было получить быструю  отдачу от вложенных средств. Такими сегментами оказались торговля и  жилищное строительство.

       За  сравнительно короткое время в стране была сформирована торговая сеть по материальной базе, технике и технологии, а главное, по ассортименту и качеству предлагаемых населению товаров, не уступающая даже самым высоким стандартам аналогичной сети в развитых странах. Через ипотечные или просто кредиты коммерческих банков в стране развернулось жилищное строительство. Цены на строящееся жилье постоянно росли, но темпы и масштабы развития отрасли не снижались. Отрасль оказалась высокорентабельной, она обеспечивала выгодную отдачу от вложенных средств. И потому сюда устремился спекулятивный капитал.

       Накануне  кризиса говорилось о том, что  около 40% вложенных в строительство недвижимости средств – спекулятивный капитал. Вкладывались они не для приобретения жилища для собственных нужд, а в коммерческих целях: для последующей, с большей выгодой для инвестора перепродажей вновь построенных квартир и домов.