Финансовая устойчивость и платёжеспособность страховой организации

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального

образования

«ХАБАРОВСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ  И ПРАВА» 

Факультет:  «Финансист»

Кафедра страхования 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

По дисциплине:  СТРАХОВАНИЕ

 

Тема  № 13 Финансовая устойчивость и платёжеспособность страховой организации 
 

                                          Выполнила: Демидова Е.М.

                                          Студентка:  3 курс,

                                          № группы ФК(с)-81 БФ (БД)  

                                          № зачетной книжки: 0820037-з

                                          Специализация: «Банковское дело»

                Адрес: 675000, г.Благовещенск,

                                          ул. Калинина, 4-6 
 

                                          Проверил (а):__________________ 
 
 
 
 

Хабаровск 2009 

   План 

   Введение  ……………………………………………………………………... 3

  1. Понятие финансовой устойчивости. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость ………………………………………………. 4
  2. Понятие платёжеспособности страховой организации. Методы и методики оценки платёжеспособности страховщика ………………….. 8
  3. Финансовое оздоровление страховой организации …………………... 10
  4. Неплатёжеспособность страховой организации и причины неплатёжеспособности. Банкротство страховой организации ………. 14
  5. Европейская методика оценки платёжеспособности страховых организаций ……………………………………………………………... 17

    Заключение  …………………………………………………………………. 19

    Список  литературы ………………………………………………………… 20

    Приложение (решение задач)  
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

Введение 

    Сегодня наряду с традиционным назначением  страхования – обеспечением экономической  защиты страхователей от стихийных  природных бедствий (землетрясения, наводнения, пожары и т.д.), случайных  событий технологического и экологического характера (взрывы в шахтах, загрязнение окружающей среды химическими и другими выбросами) объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц (кражи, разбойные нападения и т.д.), а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).

    В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой – коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать, “проверить себя”.

    Такая важная роль страховых компаний в  рыночной экономике, обязывает их уделять  особое внимание организации собственных  финансов, т.е. как следствие, обеспечению  финансовой устойчивости и платежеспособности. 
 
 
 
 

  1. Понятие финансовой устойчивости. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость

    Понятие "устойчивость" в научной литературе трактуется многозначно. Некоторые  экономисты даже заявляют о неопределенности термина "в силу его сложности  и многогранности".

    Конкретизируя понятие финансовой устойчивости для страховых компаний, А.А. Кудрявцев определяет ее как "обеспечение такой структуры доходности и ликвидности вложений, которая минимизирует технический риск страхования". При этом под техническим риском страхования автор понимает риск недостаточности средств для осуществления страховых выплат. По Г.В.Черновой, финансовая устойчивость страховой компании — это "обеспечение гарантий выплат страхователям страховой компанией по договорам страхования". К гарантам она относит: а) страховые взносы; б) страховые технические резервы; в) страховые резервы и собственные свободные активы.

    Финансовая  устойчивость страховой организации  обеспечивается достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватными принятым обязательствам страховыми резервами, а также принятой системой перестрахования (ст. 25 Закона "О страховании"). Использование системы перестрахования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнять обязательства, исходя из своих финансовых возможностей.

    Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.

    Под финансовой устойчивостью страховых  операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий). При этом доходы от инвестиционной деятельности принимаются в расчет только в той их части, которая заранее учтена при установлении страховых тарифов.

    Источниками прибыли от страховых операций могут  быть: снижение фактической убыточности  страховой суммы, экономия расходов на ведение дел, прибыль, предусмотренная  в установленных страховых тарифах.

    Факторы финансовой устойчивости. Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика, можно подразделить на дне группы - внешние и внутренние.

    Внешние факторы - это факторы, не зависящие от страховом организации, от эффективности ее работы. Факторы, входящие в эту группу, являются результатом воздействия на страховщика внешней среды. К ним, в частности, относятся различные экономические, политические факторы, законодательная база и т. д.

    В отличие от внешних, внутренне факторы зависят от деятельности конкретной страховой организаций. Среди них можно выделить следующие:

    1) андеррайтерская политика (это деятельность страховой организации, связанная с заключением договоров страхования: оценка степени страхового риска по заключаемым договорам, расчет вероятностей наступления страховых случаев, максимальные суммы ожидаемого ущерба, принятие решения о возможности или невозможности страхования данного объекта и условиях такого страхования);

    2) политика  и области установления тарифных  ставок (сводится к тому, чтобы величина страховых тарифов соответствовала степени страхового риска по заключаемому договору - от размера страховых тарифов во многом зависит величина доходов страховой организации);

    3) наличие  страховых резервов в необходимых  размерах (страховые резервы являются основным источником для осуществления страховщиком страховых выплат и отражают величину его обязательств по заключенным договорам страхования);

    4) достаточность  собственного капитала (является дополнительным источником для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам при недостатке средств страховых резервов - величина собственных средств страховщика должна соответствовать объему его страховых операций);                      

    5) использование  системы перестрахования (суть состоит в перераспределении части обязательств по страховым выплатам, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между другими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика);  

6) инвестиционная  деятельность (используется для получения прибыли на денежном и финансовом рынках).

    Финансовые  показатели и коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость страховой организации. Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

    Степень дефицитности средств страховой  компании во многом зависит от величины страхового портфеля. Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество застрахованных объектов.

    Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

    Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда 

     = 

где ∑Д - сумма доходов за тарифный период, руб.;

∑ЗФ - сумма средств в запасных фондах, руб.;

∑ Р - сумма расходов за тарифный период, руб.

    Финансовая  устойчивость страховых операций будет  тем выше, чем больше будет коэффициент  устойчивости.

     Также показателем, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:  

                                      

     Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль создается за счет перераспределения средств страхователей. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

      

где    Д   - доходность;

∑БП -  сумма балансовой прибыли за год, руб.;

∑СВ -  совокупная сумма страховых взносов за год, руб. 
 
 
 
 
 

  1. Понятие платёжеспособности страховой организации. Методы и методики оценки платёжеспособности страховщика

    Проблемы  платежеспособности страховых компаний занимают одно из ведущих мест в  теоретических и практических разработках  специалистов в сфере страхового бизнеса. Проблема платежеспособности, которая, сводится к способности страховой компании выполнить все свои обязательства по страховым выплатам перед страхователями, является одной из наиболее важных проблем, изучаемых и анализируемых в процессе финансового мониторинга.

    Ответ на вопрос о выживаемости компании в конкурентной среде напрямую зависит от того, насколько компания является платежеспособной, от способности компании (ее гибкости и эффективности) получать деньги от своих непосредственных операций и от финансового потенциала компании, позволяющего ей выстоять во время незапланированного денежного дефицита.

    Под ликвидностью в страховании понимается возможность оперативной конверсии активов в наличные платежные средства для погашения страховщиком своих обязательств. Особенностью принципа ликвидности в страховании является то, что требования к ликвидности различны в зависимости от риска. Если страховщик проводит накопительные виды страхования, то он имеет достаточно устойчивый портфель с выровненными рисками, который хорошо поддастся планированию. Компания может достаточно точно предусмотреть, когда и в каком объеме ей понадобятся деньги па выплаты страховок. Ликвидность активов обеспечить несложно. Если же страховая организация проводит рисковые виды страхования, то у нее может возникнуть необходимость в очень короткий срок превратить свои активы в наличные деньги для расчетов со страхователями. В таком случае требования к ликвидности более жестокие.

    Оценка  и контроль платежеспособности важны  как для отдельной страховой организации, так и для страхового рынка в целом. Органы страхового надзора вырабатывают требования к платежеспособности и прибегают к ограничительным мерам в отношении страховых организаций, в которых эти требования не соблюдаются.

    Приказом  Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. утверждено Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика понимается величина (маржа платежеспособности), в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

    Достаточность собственных средств страховой  компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и проведение правильной инвестиционной политики. Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используют дополнительные критерии:

    - надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы;

    - уровень выплат (отношение сумм страховых выплат-брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);

 - показатель обеспеченности страховыми резервами (отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);

    - текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

    Контроль  маржи платежеспособности сводится к определению нормативной (НМП) и фактической (ФМП) маржи платежеспособности и их сопоставлению. 
 

  1. Финансовое  оздоровление страховой  организации

    Для того чтобы не допустить неплатежеспособности и банкротства страховых компаний, необходимо уже на ранней стадии выявлять страховщиков, финансовое состояние  вторых вызывает опасение. Эта задача решается с помощью использования показателей оценки финансового положения страховых организаций.

Утверждено                                                                        Согласовано

руководителем                                                                   зам. руководителя

страховой организации                                                     Департамента

«------------------------------«                                                 страхового надзора

_______  Ф.И.О. (печать)                                                   ____________  Ф.И.О.

 «   ___  » _________ 200_ г.                                            « __» _________ 200_ г. 
 

Утверждено  собранием учредителей (акционеров):

Протокол  № ________ от___

ПЛАН  ОЗДОРОВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ 

СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

__________________________________________________________________

                                                         (№ лицензии, адрес)

                                                              НА 200____ год

I. Уставный капитал

   1.  Увеличение оплачиваемого уставного капитала за счет погашения задолженности учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал на сумму _______ тыс. руб.

   2.  Увеличение размера уставного  капитала до_______ тыс. руб.за счет:

—  дополнительных вкладов учредителей (акционеров) в сумме __ тыс. руб.

— добавочного капитала в сумме_______тыс. руб.

—  путем  увеличения номинальной стоимости  акций для размещения дополнительных акций в сумме______тыс. руб.

3.  Приведение  размера уставного капитала в  соответствие с требованиями о размере чистых активов, установленных законодательством.

   Итоге по разделу 1_______тыс. руб,

П. Собственные  средства

   1.  Часть прибыли после налогообложения  направить на:

— увеличение резервного капитала в сумме ______ тыс. руб.

— увеличение фонда накопления в сумме__________тыс. руб.

   2.  Нераспределенную прибыль

—  использовать на: (указать направления и сумму)

— направить  для погашения убытков в сумме 

   Итого по разделу II_____________тыс. руб.

Ш. Инвестиционная деятельность

   В целях увеличения величины доходов  обеспечить инвестирование собственных средств и страховых резервов в наиболее доходные объекты вложений, с учетом требований п. 3 ст. 27 Закона Российской Федерации «О страхование» и Правил размещения страховых резервов от 14.03.95 № 02-02/06.

   1. Предполагаемые направления размещения  средств:

— собственных  средств (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемым  уровнем и размером дохода)

— средств, покрывающих страховые резервы  по видам страхования иным, чем страхование жизни (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемым уровнем и размером дохода)

   Предполагаемая  норма доходности и абсолютная сумма  дохода:

— средств, покрывающих страховые резервы  по страхованию жизни (вид вложений, суммы средств и планируемым уровнем и размером дохода).

   Итого по разделу 111________________ тыс. руб.

IV. Расходы на ведение дела

   1. Сократить расходы на ведение дела за счет:

— сокращения штатной численности на __ % сумма_______тыс. руб.

— сокращения расходов на содержание работников (фонд оплаты труда и прочие выплаты) на___% сумма________тыс. руб.

— сокращение административно-хозяйственных расходов_______тыс. руб.

   2. Сократить прочие расходы (дать  расшифровку) 

   Итого по разделу IV____________тыс. руб.

V. Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства

   1. Сократить дебиторскую задолженность  за счет___ на сумму__ тыс. руб.

   2. Сократить кредиторскую задолженность за счет__ на сумму __тыс. руб.

   3. Погашение кредитов банков и уменьшение заемных средств на сумму___________тыс. руб.

   Итого по разделу V___________тыс. руб.

VI. Тарифная политика, страхование

   1. С целью обеспечения финансовой  устойчивости страховых операций увеличить на основании фактических данных страховой организации минимальный размер страховых тарифов и установить следующую структуру тарифных ставок по добровольным видам страхования, снизив нагрузку (перечислить виды страхования), фактические и планируемые: размер страхового тарифа, структура страхового тарифа, сумма поступлений страховых взносов.

   Предполагаемое  увеличение доходов в сумме _____ тыс. руб.

   2. Изменить структуру страхового портфеля, в т.ч. предусмотрев прекращение (приостановление) деятельности по видам страхования, отрицательно повлиявших на финансовое положение страховой организации (перечислить виды страхования и сумму поступлений страховых взносов).

   Предполагаемое  увеличение доходов в сумме______тыс. руб.

   3.  Ограничить максимальную страховую  сумму по отдельному риску  по договорам в соответствии  с п. 3.6. Условий лицензирования  от L9.O5.94 № 02-02/08 и (или) исключить риски, повлиявшие на показатель убыточности страховых операций, внести изменения в условия страхования и расчет страховых тарифов (перечислить виды страхования и рисков).

   4.  Увеличение доли перестраховщиков  в несенич риска по видам  страхования (указать отдельно по каждому виду страхования) путем заключения:

    договоров факультативного перестрахования _________

    договоров облигаторного перестрахования___________

VII. Прочие мероприятия

   1.  Ликвидация или реорганизация  убыточных структурных подразделений (перечислить).

   Предполагаемое  сокращение расходов (убытков) за счет: ___________________в сумме тыс. руб.

   2. Прочие мероприятия (перечислить).

   Итого по разделу VII__________________тыс. руб.

Всего по разделам I - VII

   Копия протокола собрания учредителей (акционеров) или приказа руководителя страховой организации прилагается на___листах.

   Приложение. Расчет нормативного соотношения активов и обязательств по состоянию на_______(дата) с учетом планируемого увеличения размера собственных средств и сокращения убытков. [8] 
 
 
 
 
 
 
 
 

    4. Неплатёжеспособность  страховой организации  и причины неплатёжеспособности. Банкротство страховой  организации

    С практической точки зрения, понятие  платежеспособности связано с признанием компании неплатежеспособной. Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда компания не в состоянии своевременно платить по своим долгам, т.е. его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществить выплаты по наступившим страховым случаям. Под своевременностью здесь понимается, установленный законодательством о банкротстве срок в три месяца.

    В соответствии с п. 1 ст. 32.8 Закона о страховом деле основанием для прекращения деятельности субъекта страхового дела являются его заявление, решение суда, решение органа страхового надзора об отзыве лицензии.

    При проверке страховой организации  выдается предварительного предписания. И только в случае неисполнения субъектом страхового дела требований предписания орган страхового надзора вправе отозвать у нарушителя лицензию.

    Решение органа страхового надзора об отзыве лицензии подлежит опубликованию в печатном органе, определенном органом страхового надзора, в течение 10 рабочих дней со дня принятия такого решения и вступает в силу со дня его опубликования, если иное не установлено федеральным законом (п. 3 ст. 32.8 Закона о страховом деле). Данное решение направляется субъекту страхового дела в письменной форме в течение 5 рабочих дней со дня вступления в силу такого решения с указанием причин отзыва лицензии.

Финансовая устойчивость и платёжеспособность страховой организации