Финансовое планирование и прогнозирование. 7

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Липецкий государственный технический университет»

Кафедра

финансов, налогообложения и бухгалтерского учёта

Контрольная работа

Финансовое планирование и прогнозирование

Студент            ___________                                Изюмцева Т.Ю

подпись, дата

Группа ЭКП-13-2

Руководитель

к.э.н., доцент  ___________    Йода Ю.В.

подпись, дата

Липецк 2015 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение...................................................................................................................2

1 Содержание, значение и задачи финансового планирования3

2 Методы финансового планирования4

3 Финансовое прогнозирование, сфера его применения12

4.Задача...................................................................................................................19

Заключение20

Список использованных источников21

ВВЕДЕНИЕ

 Финансовое планирование и  прогнозирование является важным  элементом развития как отдельных  субъектов хозяйствования, так и  государства в целом. Актуальность темы «Финансовое планирование» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использования с целью финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В условиях рынка предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций, снижать риск банкротства.

Целью работы является изучение теоретических основ финансового планирования и прогнозирования

В процессе работы были поставлены следующие задачи: изучение теоретических основ финансового планирования и прогнозирования (понятие, содержание, объект, цели, задачи, методы, сфера его применения)

Предметом наших исследований является планирование и прогнозирование финансовой деятельности в организации.

Объектом исследования – финансовая деятельность.

Теоретической основой для написания реферата являются: материалы, литература отечественных авторов и ресурсы интернет.

1 Содержание, значение и задачи финансового планирования

Эффективное управление финансами организаций возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.[1]

С помощью планирования сводятся к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для любой организации. Кроме того, планирование устраняет излишние трансакционные издержки внутри компании по торговым сделкам (трансакциям), например: на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и пр.

В процессе планирования можно оценить:

-уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его хозяйственно-финансовой деятельности;

-объем ресурсов (включая и финансовые), при котором могут быть достигнуты его цели;

-отдачу вложенных предприятием средств в конкретные инвестицион

-ные проекты (программы);

-возможные риски, сопутствующие реализации данных проектов.

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

    -содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

   -дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

   -служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов[2]

 Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Финансовое планирование осуществляется составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план следует рассматривать как одну из реальных форм проявления распределительного характера финансов организаций. Финансовый план организации выступает в виде балансовых форм, сгруппированных в них статей доходов и расходов, планируемых к получению и финансированию в предстоящем периоде. Степень детализации плана зависит от принятой в организации формы документов. Форма финансового плана вместе с методологией составления и методикой разработки показателей не тождественна одной из форм финансовой отчетности — бухгалтерскому балансу.

Финансовые планы подразделяются на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются финансовыепараметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.

 В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации   увязываются с финансовыми показателями, определяется влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. 

Оперативный финансовый план включает в себя краткосрочные тактические действия — составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Финансовое планирование представляет собой одну из составных функций управления.Оно тесно связано с планированием всей хозяйственной деятельности организации.В условиях рыночной экономики роль планирования не только не снижается, но и многократно возрастает. Убедительным аргументом, подтверждающим целесообразность планирования, является практика зарубежных коммерческих компаний, где бизнес-планы разрабатываются повсеместно и на постоянной основе.

Разработка предприятиями финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием.

1. Финансовый план – обобщенный  плановый документ, отражающий поступление  и расходование денежных средств  предприятия на текущий (до одного  года) и долгосрочный (свыше одного  года) период. Он включает в себя  составление операционных и текущих  бюджетов, а также прогнозы финансовых  ресурсов на два-три года. В  России он обычно составляется  в форме баланса доходов и  расходов (на квартал, год, пятилетие).

2. Бюджет предприятия – оперативный  финансовый план, составленный, как  правило, на период до одного  года, отражающий расходы и поступления  средств по текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами  фирмы используются два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

3. Бюджетирование – процесс  разработки конкретных бюджетов  в соответствии с целями оперативного  планирования (например, платежный  баланс на последующий месяц).

Значение внутреннего финансового планирования заключается в следующем:

- намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме  финансово-экономических показателей: объем продаж, себестоимость проданных  товаров, прибыль, инвестиции, денежные  потоки;

- устанавливаются стандарты для  поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

- оперативные финансовые планы (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии  предприятия. [2]

2 Методы финансового планирования

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью системы методов.

Методы финансового планирования — это конкретные способы и приемы расчетов финансовых показателей организации.

Финансовое планирование сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее время и их балансовой увязке в соответствующем финансовом документе, а с другой стороны — к прогнозным расчетам, носящим вероятностный и многовариантный характер. При планировании финансовых показателей организации применяются нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, оптимизационный, экономико-математический и долевой методы.[3]

В части финансового планирования выделяют шесть методов обоснования плановых значений:

1. Экономический анализ. Этот метод  делает возможным определение  основных закономерностей, тенденций  в движении натуральных и стоимостных  показателей. С его помощью выявляются  внутренние резервы предприятия. В планировании анализ имеет  первостепенное значение, поэтому  он причисляется к методам  планирования. Использование анализа  в части финансового планирования  позволяет оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности  и другие показатели, а затем  по результатам принять обоснованные  финансовые решения.

2. Нормативный. Данный метод предполагает  расчет планового показателя  на основе заранее установленных  норм и нормативов. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов. Она включает:

-федеральные нормативы — единые на всей территории РФ для всех отраслей и организаций: ставки федеральных налогов, нормы амортизации основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др.;

-нормативы субъектов Федерации (краевых, областных, автономных образований): ставки республиканских налогов, тарифных взносов и сборов и т.д.;

-местные нормативы (местные налоги и т.д.);

-отраслевые нормативы действующие в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов: малое предприятие, акционерное общество и т.д.;

-нормативы организации, разрабатываемые непосредственно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торгового процесса и финансовой деятельности, контроля за эффективным использованием финансовых ресурсов: нормы потребности в оборотных средствах, кредиторской задолженности, запасов сырья, материалов, товаров, тары, нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли. Нормативный метол является самым простым методом. Исходя из норматива и величины базового показателя рассчитываются финансовые показатели.

 Они позволяют предприятиям  более точно рассчитывать финансовые  показатели. Так, зная норматив и  объемный показатель, можно рассчитать  значение показателя в плановом  периоде. [4]

3. Расчетно-аналитический. Считается  одним из самых простых. Состоит  в том, что на основе анализа  достигнутой величины финансового  показателя, принимающегося за базу, и индексов его отклонения  в плановом периоде рассчитывается  плановая величина этого показателя. Часто используется как альтернатива  нормативному методу по причине  того, что связь между показателями отчетного и планового периодов может быть установлена не прямо, а косвенно (на основе анализа их динамики и связей). Обоснованность показателей, полученных таким методом, зависит во многом от обоснованности индекса изменения показателя. Поэтому для обоснования величины индекса часто используются мнения экспертов.

Расчетно-аналитический метод широко применяется, например, при планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонд накопления, потребления и резервный фонд.

Расчет планируемой величины финансовых показателей можно отразить в следующих виде:

Ф.n.пл - планируемая величина финансового показателя;

Ф.n.отч — отчетное значение финансового показателя;

I — индекс изменения финансового показателя

         4. Балансовый. Считается одним из основных методов планирования. Алгоритм его использования предполагает балансовое соотношение показателей. Таким образом, путем построения баланса осуществляется увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. При этом балансовое уравнение может иметь следующий вид: Он + П = Р + Ок, где Он – остаток средств фонда на начало планового периода, руб.; П – поступление средств в фонд, руб.; Р – расходование средств фонда, руб.; Ок – остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

5. Оптимизация плановых решений. Необходимость ситуационного подхода  в планировании предполагает  разработку нескольких вариантов  плановых решений. Выбор из нескольких  вариантов осуществляется на  основе различных критериев. Процесс  такого отбора решений на основе  выбранного критерия называется оптимизацией. В качестве критериев оптимизации могут использоваться: o минимум текущих затрат; o минимум времени на оборот капитала; o максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала; o максимум рентабельности капитала и т. д.

6. Экономико-математическое моделирование. Эти методы основаны на построении  экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь между  финансовыми показателями и основными  факторами, на них влияющими.  Построение экономико-математической модели финансового показателя складывается из следующих этапов:

-изучение динамики финансового  показателя за определенный отрезок  времени и выявление факторов, влияющих на направление этой  динамики и степени зависимости;

-расчет модели функциональной  зависимости финансового показателя  от основных факторов;

-разработка различных вариантов  плановых значений финансового  показателя;

-анализ и экспертная оценка  перспективных значений финансового  показателя;

-принятие финансового планового  решения и выбор оптимального  варианта.[5]

         3 Финансовое прогнозирование, сфера его применения

Финансовое прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу.

 Финансовое прогнозирование  выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования. К основной цели финансового прогнозирования, осуществляемого для научного обоснования показателей финансовых планов и способствующего выработке концепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления.

Задачами финансового прогнозирования являются:

1.увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;

  2.определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;

  3.обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;

4.определение и оценка финансовых последствий принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений. 
         В процессе финансового прогнозирования для расчета финансовых показателей используются такие специфические методы, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы. 
         Математическое моделирование позволяет учесть множество взаимосвязанных факторов, влияющих на показатели финансового прогноза, выбрать из нескольких вариантов проекта прогноза наиболее соответствующий принятой концепции производственного, социально-экономического развития и целям финансовой политики.

  Эконометрическое прогнозирование основано на принципах экономической теории и статистики: расчет показателей прогноза осуществляется на основе статистических оценочных коэффициентов при одной или нескольких экономических переменных, выступающих в качестве прогнозных факторов; позволяет рассмотреть одновременное изменение нескольких переменных, влияющих на показатели финансового прогноза. Эконометрические модели описывают с определенной степенью вероятности динамику показателей в зависимости от изменения факторов, влияющих на финансовые процессы. Для получения наиболее надежных результатов экономико-математические методы дополняются экспертными оценками:

-Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу. Такое прогнозирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер, зависят от «ощущений» эксперта и не всегда поддаются рациональному объяснению.

-Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд). Недостатком данного метода является игнорирование экономических, демографических и других факторов.

-Разработка сценариев не всегда исходит из научностии объективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний.

-Стохастические методы предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании. 
          Таким образом, методы финансового прогнозирования различаются по затратам и объемам предоставляемой итоговой информации: чем сложнее метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации.

Результатом финансового прогнозирования является составление финансового прогноза, который представляет собой систему научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии финансовой системы, отдельных ее сфер и субъектов финансовых отношений. Прогнозы дают возможность рассмотретьразличные варианты развития финансов, например при благоприятных, усредненных и наихудших сценариях развития экономики, субъекта хозяйствования, конъюнктуры рынка и т.п. Финансовые прогнозы могутбыть краткосрочными (до 3 лет), среднесрочными (на 5—7 лет) и долгосрочными (до 10-15 лет). 
На общегосударственном и территориальном уровнях финансовые прогнозы составляются в форме перспективного финансового плана и баланса финансовых ресурсов (страны, региона, муниципального образования)

Перспективный финансовый план- документ, формируемый на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования и содержащий данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета[6]. К целям разработки перспективного финансового плана можно отнести: выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики; комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов; определение среднесрочных тенденций развития экономики и социальной сферы; отслеживание долгосрочных негативных тенденций и своевременные разработка и принятие соответствующих корректирующих мер. В настоящее время ставится задача, чтобы перспективный финансовый план стал основой для формирования ежегодных бюджетных проектировок, отражающей финансовые последствия принимаемых решений. Перспективный финансовый план составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации и законодательно не утверждается. Это связано с тем, что показатели перспективного финансового плана носят расчетный характер и используются только для обоснования и взаимоувязки заданий различных планов и прогнозов.Порядок формирования перспективного финансового плана основан на использовании методики скользящего планирования. Он разрабатывается на три года; первый год — это год, на который составляется бюджет; следующие два года — период, на который прогнозируются результаты реализации предложенной государственной (региональной, муниципальной) финансово-экономической политики. Перспективный финансовый план, исходной базой для формирования которого является бюджет на текущий год, ежегодно корректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития России, субъекта РФ, муниципального образования, при этом плановый период сдвигается на один год вперед, т.е. осуществляется актуализация показателей плана.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсамипроизводственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Анализ теоретических аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:

- процесс разработки мер по  обеспечению организации необходимыми  ресурсами, повышению эффективности  ее деятельности в будущем.,

-процесс выработки плановых  заданий, составления графика их  выполнения, разработку финансовых  планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение  их необходимыми ресурсами и  рабочей силой, контроль за их  исполнением.,

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка. 

В текущем году ВВП составил 2 трлн. руб. Определите  необходимое количество денег в обращении (агрегат М2) в текущем году (при скорости обращения денег - 5 раз) и в наступающем году, при скорости обращения денег - 6 раз, и приросте ВВП на  7%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Дадашева, А.З., Черник Д.Г., Финансовая система России: Учебник – М.:ИНФРА-М, 2008г. –383с.

2. Дробозина, Л.А., Финансы: Учебник – М.:ЮНИТИ, 2006г. – 250с.

3. «Финансы» А.Г. Грязевой, профессора К.В. Маркиной/2010.

4. Деева А. И. Финансы и кредит: учебное пособие / А. И. Деева. – М.: КНОРУС , 2011. – 544 с.

5. Ковалева А.М. Финансы: Учебное  пособие / Под ред. А.М. Ковалевой  – М.: Финансы и статистика, 2013. – 384 с.

6. Романовский М.В., Врублевская  О. В.Финансы, денежное обращение  и кредит. Учебник для вузов / под  ред. М.В Романовского – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2010. – 720 с.