Финансовое планирование на предприятии. 9

  Содержание:

  1. Введение ………………………………………………………………………...3
  2. Сущность финансового планирования на предприятии……………………...6
  3. Методы финансового планирования на предприятии…………………….…..9
  4. Заключение………………………………………………………………………16
  5. Список использованной литературы…………………………………….…….17 
  6. Введение
 

  Актуальность  темы «Финансовое планирование на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются: 

  
  • увеличение  размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;
  • высокая нестабильность внешних условий и факторов;
  • новый стиль руководства персоналом;
  • усиление центробежных сил в экономической организации;
 

  Возможности планирования в экономической организации  предприятия ограничены рядом объективных  и субъективных причин. Наиболее важными  из них являются: 

  
  • неопределенность  внешней (рыночной) среды;
  • возможность слияния или поглощения другой фирмой;
  • возможность монопольного установления цены реализации продукции;
  • контрактные отношения;
 

  В рыночной экономике предприниматели  не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно  собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

  Процессом достижения некоторой конкретной цели необходимо управлять, потому что результат  и, соответственно, успех не может  прийти самопроизвольно. Управление проектом - это особый вид деятельности, включающий, контроль за выполнением работ и  коррекцию плана путем применения современных методов управления. Т.е. система управления состоит  из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений. Процесс управления зависит, с одной стороны, от вида и числа проблем, которые должны быть решены, с другой стороны, от вида и числа участвующих в нём  людей и их межличностных информационных и социальных связей. Эффективность процесса управления определяется достижением взаимодействия в ходе решения проблем между работниками. Планирование будущей деятельности помогает снизить количество возникающих в процессе работы проблем.

  Объектом  финансового планирования является финансовая деятельность субъектов  хозяйствования и государства, а  итоговым результатом - составление  финансовых планов. В каждом плане  определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.).

  Сферой  финансового планирования являются практически все операции, совершаемые  с использованием денег, а в некоторых  случаях  и  без  них.

  Процесс финансового планирования состоит  из следующих этапов:

  1. Формулировка целей

  2. Создание или использование прогноза

  3. Выбор методов планирования (нормативный, балансовый, расчетно-аналитический, моделирование)

  4. Формирование плановых показателей. Основные плановые показатели: выручка, прибыль, инвестиции, себестоимость и т.д.

  5. Разработка и описание мероприятий по достижению заданных показателей.

  6. Анализ разработанного материала на достоверность, достижимость и эффективность.

  7. Внесение корректировок и утверждение плана.  

  В настоящее время планирование финансового  состояния предприятия занимает важное место среди экономических  наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Поэтому обращение к этой теме остается в настоящее время особенно актуальным.

 

  

  2. Сущность финансового планирования  на предприятии. 
 

  Управлять – значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим  элементом предпринимательской  хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование, в том числе и финансовое.

  Финансовое  планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования1.

  Финансовое  планирование является важным элементом  корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих  функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом  выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько  это касается его деятельности2.  

  Основные  задачи финансового планирования: 

  
  • обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками  финансирования. При этом огромное значение имеют целевые источники  финансирования, их формирование и  использование;
 
  
  • соблюдение  интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование  инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;
 
  
  • гарантия  выполнения обязательств предприятия  перед бюджетом и внебюджетными  фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия  структура капитала приносит максимальную прибыль и максимизирует при  заданных параметрах платежи в бюджет3;
 
  
  • выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования  прибыли и других доходов, включая  и внереализационные;
 
  
  • контроль  рублём за финансовым состоянием, платёжеспособностью  и кредитоспособностью предприятия4.
 

  Цель  финансового планирования состоит  в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов  над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При  превышении расходов над доходами сумма  недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения  кредитов, получения благотворительных  взносов и т.д.5  

  Руководство любого предприятия независимо от его  вида и величины обязано знать, какие  задания в области экономической  деятельности оно может запланировать  на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц  предъявляют определенные минимальные  требования к результатам его  работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы  требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к  планированию в области привлечения  капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения  объема инвестиций.6  

  По  мере реализации заложенных в бюджете  планов необходимо регистрировать фактические  результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется  показателям, которые отклоняются  от плановых, и анализируются причины  этих отклонений. Таким образом, пополняется  информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия  намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и  такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен  на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство  заинтересовано в получении информации об этом, с тем чтобы предпринять  необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет. Разрабатывая финансовый план на следующий период, необходимо принимать  решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком  случае существует большая вероятность  того, что разработчикам плана  хватит времени для выдвижения и  анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение  принимается в самый последний  момент. 
 
 
 
 
 
 
 

   

 

  

  3.  Методы финансового планирования.

  В условиях планово-директивной экономики  целью составления финансового  плана хозяйствующего субъекта являлось определение суммы излишка его  доходов с тем, чтобы изъять этот излишек в госбюджет. При рыночной экономике хозяйствующий субъект  обладает полной самостоятельностью. Изъятие прибыли в бюджет производится с помощью налогов. Хозяйствующий  субъект сам определяет направления  и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после  уплаты налогов. Целью составления  финансового плана становится определение  возможных объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины финансовых показателей. К  последним относятся прежде всего  собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, устойчивая кредиторская задолженность, прибыль, налоги, уплачиваемые с прибыли, и  т. п.7  

  Содержанием стратегии финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение  его центров доходов и центров  расходов. Центр доходов хозяйствующего субъекта – это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов – это  подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, в западной экономике  многие фирмы придерживаются правила  «двадцать на восемьдесят», то есть 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли8. 

  Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определённых методов. Методы планирования – это конкретные способы и приёмы расчётов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.  

  Нормативный метод 

  Сущность  нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и  в их источниках. Такими нормативами  являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных  отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

  • федеральные нормативы;
  • республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;
  • местные нормативы;
  • отраслевые нормативы;
  • нормативы хозяйствующего субъекта9.

  Федеральные нормативы являются едиными для  всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих  субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации  отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное  социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы  действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Речь идёт о ставках  республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др. 

  Отраслевые  нормативы действуют в масштабах  отдельных отраслей или по группам  организационно-правовых форм хозяйствующих  субъектов (малые предприятие, акционерные  общества и т.п.). Сюда входят нормы  предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный  фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др10.

  Нормативы хозяйствующего субъекта – это нормативы, разрабатываемые непосредственно  хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся нормы потребности  в оборотных средствах, нормы  кредиторской задолженности, постоянно  находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары, норматив отчислений в  ремонтный фонд и др. Нормативный  метод планирования является самым  простым методом. Зная норматив и  объемный показатель, можно легко  рассчитать плановый показатель.  

  Расчётно-аналитический  метод 

  Сущность  расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается  в том, что на основе анализа достигнутой  величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения  в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется  в тех случаях, когда отсутствуют  технико-экономические нормативы, а  взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка.  

  Расчетно-аналитический  метод широко применяется при  планировании суммы прибыли и  доходов, определение величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным  видам использования финансовых ресурсов и т.п.  
 

  Отчётные  данные за предплановый период (1)   Экспертная  оценка динамики

  отчётных  данных (2)

  		   Экспертная  оценка перспектив развития (3)   Расчёт  планового показателя (4)
 

  1 →2→3→4

  Схема расчётно-аналитического метода планирования 11. 

  Балансовый  метод 

  Сущность  балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности  в них. Балансовый метод применяется  прежде всего при планировании распределения  прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений  средств в финансовые фонды –  фонд накопления, фонд потребления  и др.

  Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеетвид:

  Он + П = Р + Ок,

  где Он – остаток средств фонда  на начало планового периода, руб.;

  П – поступление средств в фонд, руб.;

  Р – расходование средств фонда, руб.;

  Ок  – остаток средств на конец  планового периода, руб. 

  Метод оптимизации плановых решений 

  Сущность  метода оптимизации плановых решений  заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться  разные критерии выбора: 

  
  • минимум приведённых  затрат;
  • максимум приведённой прибыли;
  • минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;
  • минимум текущих затрат;
  • минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;
  • максимум дохода на рубль вложенного капитала;
  • максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
  • максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).
 

  Например, в качестве критерия выбора принимается  минимум приведённых затрат, которые  представляют собой сумму текущих  затрат и капиталовложений, приведённых  к одинаковой размерности, в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле:

  И + Ен * К = min12

  где И – текущие затраты, руб.;

  К – единовременные затраты (капиталовложения), руб.;

  Ен  – нормативный коэффициент эффективности  капиталовложений.

  В настоящее время нормативный  коэффициент капиталовложений установлен в размере 0,15, что соответствует  нормативному сроку окупаемости 6,6 года. 

  Экономико-математическое моделирование 

  Сущность  экономико-математического моделирования  в планировании финансовых показателей  заключается в том, что оно  позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих  структуру и закономерности изменения  данного экономического явления  с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы13.

  Модель  может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:

  Y = f(x), (1.2.3) 14

  где Y – показатель;

  х – факторы.

  В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей  на основе экономико-экономического моделирования  является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

 

  

  4. Заключение. 

    В заключении можно отметить, что интерес  к методам и управления проектами  год от года все возрастает. Это  обусловлено, во-первых, тем, что методология  управления проектами позволяет  реализовать подход к проекту  как к системе, предусматривающей  не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению  их осуществления. Во-вторых, позволяет  при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться  выделенными на реализацию проекта  ресурсами, учитывая при этом такие  факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

    Планирование  финансовых действий на разных уровнях  системы управления фирмой связано  с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется  для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

    Финансовое  благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных  методов планирования финансов.

    Современные масштабы разного рода изменений, имеющих  место в макро- и микросреде, а  также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что  эффективное финансовое планирование является единственным способом формального  прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

      Планирование – один из краеугольных  элементов философии научно обоснованного  управления деятельностью любой  более или менее сложной экономической  системы, и, следовательно, его  сущность, роль и предназначение  гораздо шире, нежели простой  расчет и утверждение в качестве  ориентиров ряда количественных  показателей. В этом смысле  важен не столько план сам  по себе, сколько собственно процесс  планирования, неизбежно имеющий  место в любом рационально  функционирующем предприятии и  осознанно применяемый для координации  и оптимизации его деятельности.

 

    

    5. Список используемой литературы: 

  1. Александрова  Е. И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2003. – 114 с.
  2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 480 с.: ил.
  3. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА – М, 1999. – 298 с.
  4. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
  5. Деньги. Кредит. Финансы. / С. В. Галицкая. – М.: Экзамен, 2002. – 224 с.
  6. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2000 г. – 412 с.
  7. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 639 с.
  8. Финансы, деньги, кредит: Учебник  / Под ред. О. В. Соколовой. – М.; Юристъ, 2001. – 784 с.
  9. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. – 3-е изд., прераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 718 с.
  10. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. – 328 с.