Финансовое состояние предприятия (на примере ОАО «Сбербанк России»)

ОГЛАВЛЕНИЕ 

1. Оценка  эффективности деятельности предприятия  на основе комплексного финансого анализа  ОАО «Сбербанк России»………..…3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 ОАО «Сбербанк  России»……………………………………………..3

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности……………….…8
3. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия………………………………………………………..….12
4. Анализ финансовой устойчивости как основы оценки эффективности управления капиталом
2. Совершенствование методики оценки кредитного риска………..…….27

Приложение 1……………………………………………………………………32

Приложение 2……………………………………………………………………33

Приложение 3……………………………………………………………………37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОЦЕНКА  ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ КОМПЛЕКСНОГО ФИНАНСОВОГО  АНАЛИЗА ОАО «СБЕРБАНК  РОССИИ»

1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия ОАО «Сбербанк России»

     Первые Сберегательные кассы открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб. Согласно принятому в 1895 году Уставу сберегательных касс они стали именоваться государственными, что подчёркивало их значение для государства и его ответственность за помещаемые в них средства.

В начале 20 века в России, как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного дела стало  превращение сберегательных касс в  универсальные кредитные учреждения. С 1906 года наряду с вкладными и  кредитными операциями сберкассы занимались страхованием капиталов, доходов и  жизни вкладчиков. С приходом к  власти большевиков сберкассы, в  отличие от коммерческих банков, первоначально  были сохранены, но операций они практически  не проводили. В годы Отечественной  войны сберегательные кассы способствовали мобилизации денежных средств населения  для покрытия военных расходов. За счёт выручки от госзаймов было покрыто  около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали  значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

В связи  с оккупацией значительной части  СССР сеть сберегательных касс сократилась  вдвое и была восстановлена до довоенного уровня лишь к 1952 году. В  результате на начало этого года в  стране насчитывалось 41787 сберкасс.

В 1963 году сберкассы были переданы в введение Госбанка,  сбережения населения  с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов.

В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения – Сбербанк СССР, который  обслуживал и юридические лица. В  составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских банков, в том  числе Российский республиканский  банк.

Принятым  в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский  банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем  собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре  Сбербанк России зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации и впервые провёл эмиссию акций.

     Сбербанк России – единственный из коммерческих банков России, вошедших в число 200 крупнейших кредитных институтов мира, в первую сотню европейских банков и ставший членом Всемирного института сберегательных касс. Ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ). 

Виды  деятельности Сбербанка

     Сбербанк России является традиционным лидером на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Банк своевременно реагирует на колебания конъюнктуры финансового рынка путём совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

     Наряду с приёмом вкладов Банк обслуживает экономически активное население и пенсионеров, выплачивая им доходы. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы Банка производят выплату предварительной компенсации вкладов граждан, имеющих право на её получение. Наряду с традиционными формами обслуживания населения Сбербанк России активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 – 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Развивается собственная система расчётов АС СБЕРКАРТ на основе передовых технологий, использующих микропроцессорные карты.

     Целенаправленная работа Сбербанка России по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности  масштаба – от малого бизнеса до ведущих предприятий России, различные  финансовые учреждения и институты  государственного управления. Большинство  крупнейших российских корпораций и  компаний обслуживаются и кредитуются  в Банке, в том числе ОАО  «Ростелеком», подразделения ОАО  «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК Лукойл», «ОАО «ТНК», ОАО  «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО « Транснефть», ОАО «Северсталь», и др.

В Банке  обслуживаются Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, Государственного таможенного  комитета, судебных приставов Минюста  России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР.

     Совершенствуется сотрудничество с субъектами Российской Федерации в сфере обслуживания бюджетно-финансовой структуры регионов. В филиалах Банка обслуживаются свыше 76 тыс. счетов подразделений местных органов власти и юридических лиц, финансируемых из местных бюджетов.

Для комплексного обслуживания клиентов создана и  действует собственная служба инкассации Банка. Заметно расширился круг крупных  клиентов из числа экспортёров и  импортёров, обслуживаемых в Банке. Активно развиваются внешнеторговые документарные операции, проводимые Банком для своих клиентов.

     Банк остаётся одним из ведущих операторов на российском рынке облигаций, номинированных в иностранной валюте, - ОВГВЗ и еврооблигаций российских эмитентов.

     Являясь ведущим оператором, как в Российской торговой системе (РТС), так и на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), и имея разветвлённую филиальную сеть, Банк оперативно выполнял заявки клиентов на покупку – продажу ценных бумаг, как на московском фондовом рынке, так и на всей территории России.

     Дальнейшее развитие получила вексельная программа Банка. Хорошо отлаженная инфраструктура обращения векселей сделала их практически универсальными расчётными средствами, полностью соответствующим требованиям клиентов и удовлетворяющим их потребности. Значительное число предприятий и организаций используют векселя Сбербанка России в качестве средства расчётов, при этом основная часть векселей приобретается юридическими лицами – клиентами Банка.

Банк  занимает ведущие позиции по общей  сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых  кредитов на одного заёмщика, а также  по срокам, на которые выдаются кредиты.

     В целях удовлетворения потребности своих клиентов в современных кредитных продуктах Банк предлагал различные виды кредитов, включая овердрафтные, вексельные кредиты, кредитные линии на выгодных для клиентов условиях; предоставлял все виды банковских гарантий, в том числе гарантии надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенные и.т.д.

     Банк активно кредитовал проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, бизнес – центров, магазинов и других объектов коммерческого строительства.

     Особое внимание уделялось созданию банковских продуктов по кредитованию, учитывающих отраслевую специфику кредитуемых предприятий.

     Благодаря внедрению нового банковского продукта – кредитованию предприятий, добывающих золото и серебро, - в 14 регионах России: Красноярском, Приморском, Алтайском краях, Башкортостане, Бурятии, Саха (Якутии), Тыве, Свердловской, Новосибирской, Хабаровской, Читинской, Иркутской, Амурской, Магаданской областях – существенно возрос объём этих операций.

Банк  реализует стратегию по увеличению объёмов долгосрочного инвестиционного  кредитования российских предприятий, обеспечивая, таким образом, развитие экономики России.

Традиционно ориентируясь на рынок розничных  банковских услуг, Сбербанк динамично  наращивает объемы кредитования физических лиц.

Для стимулирования отечественного производства кредиты  на покупку российских товаров длительного  пользования выдаются населению  под более низкие процентные ставки.

Взвешенная  кредитная политика Банка и целенаправленная работа с проблемными кредитами  обеспечили значительное сокращение просроченной ссудной задолженности. Основным направлением кредитования является промышленность, на которую приходится 39,47%  кредитов, это показывает основную стратегию  кредитной политики проводимой Сбербанком, но второе место можно поставить  строительство, торгово-посредническую деятельность и коммерческие банки, на которые в совокупности приходится 30,33%. Меньше всего уделяется внимание сельскому хозяйству, так как  в этой отрасли наиболее тяжелая  ситуация и низкая возможность возврата кредита.

     Комплексное обслуживание золотодобывающих предприятий, включающее операции по предсезонному кредитованию недропользователей с одновременным заключением договоров купли – продажи драгоценных металлов, позволило золотодобытчикам – клиентам Сбербанка России обеспечить нормальный ход выполнения производственных планов.

Заметно расширились объёмы операций с драгоценными металлами для физических лиц. Продажа  золотых мерных слитков населению  осуществляется в филиалах Банка, расположенных  в 37 регионах России.

Возросла  его роль в сфере банкнотных операций, в обеспечении потребностей своих  клиентов и коммерческих банков в  наличной и иностранной валюте. На долю Банка приходится более 20% объёма ввозимой в Россию наличной валюты и около 50 % объёма вывозимой валюты.

Расширился  круг ограниченно конвертируемых валют, по которым Банком проводились конверсионные  операции и удовлетворялись потребности клиентов.

     В обменном пункте совершаются следующие операции:

1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
3. Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;
4. Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5. Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;
6. Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
7. Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;
8. Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный   денежный знак того же иностранного государства;
9. Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.

     Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс – курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно.

     Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчётности «Справка ф.№0406007».

     Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же днём, в котором они были совершены.

Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.

     В конце операционного дня кассир обменного пункта  подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей.

     В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору.

     Одним из видов страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.

     Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа – 75%, 5 группа – 100%.

Таблица 1  - «Классификация кредитов по группам риска».

     Безнадёжная задолженность, а также задолженность для взыскания, может быть списана с баланса банка в порядке, установленном положением о кредитовании.

     Также осуществляются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, при этом указывается размер страхования. 
 

1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности 
 

Таблица 2- Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «Сбербанк России»    

      Так, коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных  активов “первой очереди” и определяется по формуле:

                                         K1=DS1/DS(KL)                                                  (1)

      где : денежные средства, счета в Центральном банке;

        средства клиентов, включая вклады  населения, кредитных организаций.

      КL = Корсчет в банке России/Средства физ.и юр. Лиц                      (2)

      Уровень доходных активов ( ) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

                       K2=Доходные активы/Всего активов                                   (3)

                       К2 = Работающие активы/всего активов                              (4)

      Сравнив полученные величины с контрольным  значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению  высоких доходов, однако, это очень  высокий риск невозвратности выданных ссуд.

      Коэффициент размещения платных средств ( ) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1.0-1.2, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье “платные привлеченные ресурсы” учитываются депозиты до востребования расчетные и текущие счета, начисляемые проценты, на остатки которых невелики, поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке.

               =Платные привлеченные средства/Доходные активы          (5)

      Рассматривая  процесс использования платных  привлеченных ресурсов, мы косвенно оцениваем  эффективность деятельности управленческого  персонала, от которого в первую очередь  зависит, как будут использоваться платные ресурсы.

      Коэффициент общей стабильности (К4) позволяет  сопоставить разнонаправленные  потоки полученных и уплаченных банком процентов,  а также доходы и  расходы от по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк можно охарактеризовать как  неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

                           К4 = Расходы банка/Доходы банка                                  (6)

      Коэффициент рентабельности активов ( ) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

                              = Прибыль/Всего активов                                       (7)

      Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень  капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют  80-90% от валюты баланса банка.

                           К6= Капитал банка/ Всего пассивов                                (8)

      Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует  сбалансированность активной и пассивной  политики банка для достижения оптимальной  ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих  обязательств банка. Это, с одной  стороны, характеризует способность  банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или  в случае ликвидации банка. А также  говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные  нужды.

        K7=Ликвидные активы/Обязательства  банка – прочие                    (9)

           где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива;

      Обязательства банка – строки 1 – 5 пассива.

      Кроме того существует ряд коэффициентов  характеризующих прибыльность и  рентабельность банка.

      Норма прибыли на капитал:

                         Р1= Прибыль банка/ Капитал банка                                  (10)

      Этот  коэффициент показывает, на сколько  эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что  средства собственников используются не эффективно.

      Коэффициент прибыльности активов:

                         Р2 = Прибыль банка/ Всего активов                                 (11)

      Этот  коэффициент отражает эффективность  управления банком  и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная  в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

      В свою очередь прибыль активов  находится в прямой зависимости  от доходности активов (Р3) и доли прибыли  в доходах банка (Р4).

      Коэффициент доходности активов банка:

                   Р3= Общая сумма доходов банка/Всего  активов                    (12)

      Доходность  активов характеризуется деятельностью  банка с точки зрения  размещения активов, то есть возможности создавать  доход.

      Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

             Р4 = Прибыль банка/Общая сумма  доходов банка                       (13)

      Также важнейшим экономическим показателем  работы банка является прибыль.

Прибыль ОАО  «Сбербанка России» за 2010 год составила 3258947тыс.руб. что на 3026153тыс.руб.  больше по сравнению с 2008 годом