Финансовые основы страховой деятельности. 7

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСИТИТУТ 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Страхование»

на тему: «Финансовые основы страховой деятельности» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

              Выполнил:

          Ст-ка Савенкова А.В.

     Учетно-статистический  фк-т

     2 ВО, 41 группа 

     Проверил:

                        Шатохин М.В. 
 
 
 
 
 

Курск, 2011г. 
 
 

   Содержание 
 
 

   Введение.  ........................................................................................................3

1. Классификация страховой деятельности.  .......................................................4

2. Платежеспособность  страховой компании.  ...................................................7

3. Необходимость и предпосылки проведения инвестиционной деятельности страховыми организациями.  …...........................................................................13

4. Налогообложение деятельности страховой компании.  …...........................17

   Заключение.   …...............................................................................................20 

   Список  использованной литературы.  ….......................................................22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение

   Страхование - это договор, по которому одна сторона (называемая страховщиком) в обмен на вознаграждение (называемое премией) берет на себя обязательство уплатить другой стороне (называемой страхователем) определенную сумму денег или ее эквивалент в натуре после наступления определенного события, ущемляющего интерес страхователя. Экономическая сущность страхования состоит в образовании специализированными организациями - страховыми компаниями формируемого из взносов страхователей (премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователями в результате страховых случаев, покрытых страхованием.

     Финансовым потенциалом страховой  компании называются финансовые  ресурсы, находящиеся в хозяйственном  обороте и используемые для  проведения страховых операций  и осуществления инвестиционной  деятельности.

     Анализ финансовой устойчивости страховой компании представляет собой комплексный подход, включающий определение целей, задач, методик, заказчиков анализа и т.д. Финансовая устойчивость – способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.

   1. Классификация страховой деятельности

   Во  всех странах имеется своя классификация  страхования. За рубежом, например, выделяют страхование жизни (life insurance) и страхование, не связанное со страхованием жизни (non-life insurance). В Российской Федерации классификация страхования сложилась исторически и в настоящее время эволюционирует.

   В соответствии с законом РФ «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» всю совокупность страховых отношений можно разделить на 3 отрасли. В основе деления страхования на отрасли лежат отличия в объектах страхования.

   В личном страховании объектом страхования  являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации к личному страхованию относятся:

1. Страхование жизни.
2. Страхование от несчастных случаев и болезней.
3. Медицинское страхование.

   В имущественном страховании объектом страхования являются имущественные  интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

   Имущественное страхование включает:

1. Страхование средств наземного транспорта.
2. Страхование средств воздушного транспорта.
3. Страхование средств водного транспорта.
4. Страхование грузов.
5. Страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше.
6. Страхование финансовых рисков.

   В страховании ответственности объектом страхования являются имущественные  интересы, связанные с возмещением  страхователем причиненного им вреда  личности или имуществу физического  лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.

   Страхование ответственности включает:

1. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
2. Страхование гражданской ответственности перевозчика.
3. Страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности.
4. Страхование профессиональной ответственности.
5. Страхование ответственности за неисполнение обязательств.
6. Страхование иных видов гражданской ответственности.

   В основе деления страхования на отрасли  лежат принципиальные различия в  объектах страхования. Деление страхования на отрасли не позволяет выявить те конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которые дают возможность проводить страхование. Для конкретизации этих интересов выделяют из отраслей страхования подотрасли и виды страхования.

   Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Страховые отношения между страховщиком и страхователем осуществляются по видам страхования. Более подробно содержание страховых отношений по отдельным видам страхования рассмотрены в соответствующих разделах данного учебного пособия. Приведем лишь примеры некоторых, наиболее распространенных видов страхования.

   В качестве видов личного страхования  граждан могут быть названы:

• смешанное страхование жизни;
• страхование детей;
• страхование от несчастных случаев;
• страхование на случай смерти и утраты трудоспособности;
• страхование дополнительной пенсии;
• медицинское страхование;
• другие виды личного страхования.

   Видами страхования ответственности являются:

• страхование автогражданской ответственности (владельца автотранспортных средств);
• страхование ответственности работодателя на случай причинения вреда здоровью работника;
• страхование персональной ответственности перед третьими лицами из-за небрежности страхователя или членов его семьи;
• страхование ответственности производителя товара (посредника или продавца) перед потребителями и другими за вред, болезнь или убыток (ущерб), возникающие в результате поставки товара;
• страхование ответственности судовладельцев;
• страхование профессиональной ответственности (например, адвоката, нотариуса, врача и других специалистов);
• другие виды страхования ответственности.

   Видами  имущественного страхования, например, являются:

• страхование имущества от огня;
• страхование имущества от бури;
• страхование грузов;
• страхование от убытков вследствие остановки производства;
• страхование отдельных видов транспортных средств;
• многие другие виды имущественного страхования.

       2. Платежеспособность страховой компании

   Финансовая  устойчивость страховой компании как  системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака:

   1) платежеспособность, т.е. возможность  расплачиваться по своим обязательствам,

   2) наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.

   Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

   Финансовым  потенциалом страховой организации  называются финансовые ресурсы, находящиеся  в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

   Финансовый  потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

   В соответствии со ст. 25 Закона о страховании  гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

   • экономически обоснованные страховые  тарифы;

   • страховые резервы, достаточные  для исполнения обязательств по договорам  страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

   • собственные средства;

   • перестрахование.

   Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям  диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

   Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом о страховании минимального размера уставного капитала.

   Минимальный размер уставного капитала страховщика  определяется п. 3 ст. 25 закона о страховании.

   Страховщик  может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

   Передача  страхового портфеля не может осуществляться в случае:

   • заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;

   • несоблюдения страховщиком, принимающим  страховой портфель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;

   • отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

   •отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены  договоры страхования;

   • отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, принимаемый для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

   Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в  размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

   Достаточность собственных средств страховой  компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых  резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика.

   В соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 г. № 90н, действует в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

   Под нормативным соотношением активов  и принятых страховых обязательств понимается величина, в пределах которой страховщик должен, обладав собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Эта величина называется фактическим размером маржи платежеспособности.

   Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование  жизни, равен наибольшему из следующих  двух показателей, умноженному на поправочный  коэффициент.

   Первый  показатель рассчитывается на основе страховых премий (взносов) за расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате, и равен 16% суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенный на сумму:

• страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятым в перестрахование в расчетный период;
• отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
• отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

   Страховщик, работающий менее 12 месяцев, в качестве расчетного периода для первого  показателя принимает период с момента  получения впервые лицензии до отчетной даты.

   Второй  показатель рассчитывается на основе страховых выплат за расчетный период - 3 года (36 месяцев), предшествующий отчетной дате, и равен 23% от одной трети суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования (регресс), которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, в расчетный период;
•        изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и догрворам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

   Страховщик, работающий по страхованию иному, чем страхование жизни, менее 3 лет, второй показатель не рассчитывает.

   Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является один год. Поправочный  коэффициент рассчитывается как отношение суммы:

   • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах в расчетный период;

   • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

   к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

   • страховых выплат, фактически произведенных  по договорам страхования, сострахования  и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, в расчетный  период;

   • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и  резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

   Если  фактические данные об операциях  по виду обязательного страхования  не менее чем за 3 года свидетельствуют  о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25% суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Минфином России величины процентов при расчете первого и второго показателей по данному виду страхования могут приниматься меньшими, но не менее 2/3 от указанных выше величин.

   При этом нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для обязательного страхования, добровольных видов рискового страхования.

   Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется сложением нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному,чем страхование жизни.

   Если  нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной  величины уставного (складочного) капитала, установленной законом о страховании, то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

   Расчет  соотношения между фактическим  и нормативным размерами маржи  платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

   Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

   Если  на конец отчетного года фактический  размер маржи платежеспособности страховщика  превысил нормативный размер маржи  платежеспособности менее чем на 30%, страховщик обязан представить для согласования в Минфин России план оздоровления своего финансового положения. Примерный план финансового оздоровления утвержден приказом страхового надзора от 24.10.96 г.  №02-02/21.

   Из  анализа описанной выше методики расчета платежеспособности можно сделать вывод, что при достаточно больших объемах принятой страховой ответственности (начисленных страховых взносах) по видам страхования иным, чем страхование жизни, первый показатель нормативного размера маржи платежеспособности превысит собственный капитал страховщика, свободный от любых будущих обязательств, и фактический размер маржи платежеспособности страховщика станет меньше ее нормативного размера. Поэтому внешнее развитие страховой компании за счет, например, увеличения объемов страхования должно обязательно сопровождаться ее внутренним развитием (увеличением уставного капитала, резервного капитала, прибыли и т.п.).

4. Необходимость  и предпосылки проведения инвестиционной  деятельности страховыми организациями

   Процесс реализации страховой услуги принципиально отличается от аналогичного процесса в других видах предпринимательства. Это обусловлено тем, что страхователь фактически авансирует страховщика, а реализация страховой услуги осуществляется спустя продолжительное время или может вообще отсутствовать. Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сделать два вывода.

   1. В распоряжении страховщика в  течение некоторого периода оказываются  временно свободные от обязательств  средства, которые должны быть  инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

   2. Инвестирование страховщиком должно  достаточно жестко регулироваться  государством, поскольку страхователи  объективно лишены возможности  контролировать, насколько умело  страховая организация распорядится  предоставленными ей средствами и не поставит под угрозу выполнение обязательств по договору страхования.

   Цель  государственного регулирования порядка  размещения страховых резервов —  минимизация риска инвестиционной политики из-за главной особенности  страховой организации как инвестора — вторичности инвестиционного портфеля по отношению к портфелю страховому.

   Инвестиционная  деятельность страховщика, как и  любого другого инвестора, регулируется Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений». Из-за специфики страховой деятельности помимо норм закона размещение страховщиками временно свободных средств регулируется также положениями Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и Правилами размещения страховщиками страховых резервов (утвержденными приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. № 100н).

   Возможности страховой организации по участию  в инвестиционном процессе определяются ее инвестиционным потенциалом, т.е. совокупностью денежных средств, временно или относительно свободных от страховых обязательств и используемых для инвестирования с целью получения дохода.

   Реализация  инвестиционного потенциала страховой  организации представляет собой  процесс инвестирования страхового фонда и собственного капитала.

   Инвестиционный  потенциал составляет ту часть потенциала финансового, которая остается после  вычета расходов на ведение дела, заемных  средств и страховых выплат. Если объемы указанных вычетов увеличиваются в большей степени, чем рост объема страхового фонда и собственного капитала, то может сложиться ситуация, когда при увеличении финансового потенциала страховой организации ее инвестиционный потенциал уменьшается. На практике существуют организации, у которых при большом финансовом потенциале инвестиционный потенциал невелик.

   На  инвестиционный потенциал влияет множество  факторов:

• объем собираемых страховых премий;
• структура страхового портфеля;
• убыточность или прибыльность страховых операций;
• условия государственного регулирования формирования страховых фондов;
• сроки страховых договоров;
• объем собственных средств.

   Для оценки инвестиционного потенциала страховой организации используется система показателей:

·  достаточность покрытия страховых резервов инвестицион ными активами (ДПср):

   Показатель  уровня покрытия инвестиционными активами страховых резервов-нетто отражает степень размещения средств, за счет которых покрываются обязательства  страховой организации, в инвестиционных активах и денежных средствах. Инвестиционные активы и денежные средства должны соответствовать или превышать размер страховых резервов. Наличие противоположной тенденции может означать размещение средств в неликвидных активах либо в активах с высокой степенью риска (дебиторская задолженность, нематериальные активы, оборудование и материалы).

   Рентабельность  инвестиций (Рид) рассчитывается по формуле:

   Данный  коэффициент используется для оценки эффективности инвестиционной деятельности.

   Доля  инвестиций в собственном капитале (Дид) отражает, сколько рублей дохода приходится на каждый рубль вложенных собственных средств:

   Концентрация  страховщиками значительных финансовых ресурсов может превратить страхование  в важнейший фактор развития экономики  путем реализации эффективной инвестиционной политики.

   Отечественный страховой бизнес отличается рядом  особенностей, выделяющих его среди  иностранных коллег, поэтому апробированные за рубежом схемы взаимодействия страховых организаций с фондовым рынком обычно имеют свои особенности  либо просто отсутствуют в России. В этом плане интересны выводы специалистов Министерства по антимонопольной политике Российской Федерации (МАП России, МАП). МАП обращает внимание на усиление концентрации страхового капитала, в том числе в завуалированных формах. МАП делает вывод, что в стране существует несколько замкнуто-корпоративных страховых групп, которые тесно связаны на неконкурентной основе с отдельными секторами экономики и предприятиями, обслуживают их интересы по минимизации налогообложения и фактически не выполняют экономические функции, предусмотренные страховым законодательством. Замкнутость отечественных страховых организаций подтверждается фактическим отсутствием котировок их акций на фондовом рынке, а также незначительным интересом к нему.

   Сближение страхового бизнеса с инвестиционным отражается и в организационных формах. Так, организация «Тройка Диалог» получила контроль над Росгосстрахом, «Атон» — над страховой организацией «Россия», а «НИКойл» — над Промышленно-страховой компанией. Инвестиционная организация «Регион» приобрела страховое общество «Импульс-Гарант» и т.д.