Финансовые основы страховой деятельности. 14

 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА 

Дисциплина: «Страхование»

на тему «Финансовые основы страховой деятельности» 
 
 

Выполнила                                                                                                      Фролова О.А.

Студентка                                                                                                         4 курс, вечер

Специальность                                                                                                     БУАиА                                                                                                                                                                                            № зачетной книжки                                                                                           08убб00982

Преподаватель                                                                                              пр. Автушенко О.В. 
 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………….....3

  1. Общие принципы организации финансов страховщика…….....5
  2. Доходы, расходы, финансовые результаты……………………13
  3. Запасные, резервные фонды страховой организации………....18

Заключение……………………………………………………………..22

Список  литературы…………………………………………………….23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

            Страхование как элемент социальной защиты населения имеет высокую социальную значимость и является важным источником внутренних долгосрочных инвестиций в экономику страны. Положительные тенденции в развитии российского рынка страховых услуг и неизбежные перспективы нарастающей конкуренции с иностранными страховыми компаниями заставляют российских страховщиков уделять всё большее внимание осмыслению отечественного и зарубежного опыта функционирования страховых компаний и проблемам научного обоснования рациональных стратегий их развития.

           Опыт развитых стран, в которых давно уже не ведутся дискуссии о том, какое место должно занимать страхование в экономике, явно указывает на несовершенства российского рынка страхования и на необходимость критичного пересмотра отечественных подходов к данному виду экономических отношений.

            На сегодняшнем этапе развития страховые компании имеют реальную возможность с достаточной степенью точности определять коэффициент предстоящих выплат по страховым полисам во времени. Это позволяет им размещать в долгосрочные, наиболее доходные и надёжные, а также средне- и краткосрочные активы преобладающую часть своих резервов.

             Страховые компании, действующие на современном рынке, в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы грамотного финансового планирования деятельности страховых организаций и эффективного управления их финансовыми ресурсами.

          Финансовая система, как известно, объективно представляет собой инструмент стоимостного распределения. Страхование как часть финансовой системы также выражает свою экономическую сущность прежде всего через распределительную функцию. Распределительная функция страхования в свою очередь находит конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

          Экономические отношения страхования сложны и многообразны. Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что категория страхования обладает рядом аналогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения доходов и накоплений. Однако финансы в целом связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения ущерба, связанного с наступлением чрезвычайных событий. Тем самым страхование отличается вероятностным движением денежной формы стоимости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Общие принципы организации финансов страховщика

        Страховая деятельность связана с обеспечением страховой защиты носителей имущественных интересов - страхователей - путем перераспределения связанных с их деятельностью страховых рисков. Такое перераспределение возможно только в отношении рисков - случайных событий, наступление которых влечет за собой причинение вреда жизни и здоровью граждан или нанесение ущерба имуществу, имущественным интересам граждан и юридических лиц и характеризуется одновременно случайностью и вероятностью их наступления. Именно из-за случайности наступления страхового случая из числа рисков, которые могут быть приняты на страхование, исключаются достоверные события. Например, трудно предположить возможность проведения страхования на случай наступления 1 января или астрономического восхода солнца. Вместе с тем потенциальный риск должен быть охарактеризован некоторой вероятностью его наступления, базирующейся на фактических данных предшествующего опыта. Отсутствие таких данных может затруднить или сделать невозможной оценку вероятности наступления такого случая в будущем и его возможных финансовых последствий (ущерба), что, в свою очередь, не позволит распределить ущерб на всех страхователей, т.е. определить долю каждого из них в формировании совокупного страхового фонда, созданного для возмещения ущерба.

         Страхование связано с компенсацией ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователей в денежной форме. Практика проведения страхования выработала оптимальную форму таких отношений при участии специализированных организаций (страховых организаций), формирующих страховые фонды из взносов страхователей и обеспечивающих страховые выплаты. 

          В ряду основополагающих принципов страхования следует различать экономические принципы функционирования системы страхования и принципы осуществления страховых правоотношений.

    К основополагающим экономическим принципам страхования относятся:

  1) принцип наличия страхового интереса;

  2) принцип страхуемости риска;

  3) принцип эквивалентности.

      Принцип наличия имущественного интереса. В страховании действует основополагающий принцип: "без интереса нет страхования". Иными словами, когда речь идет, например, о страховании имущества, то подразумевается защита, страхование интереса, связанного с сохранностью данного имущества. Для определения того, существует ли страховой интерес в каждом конкретном случае обращения за страховой защитой, необходимо ответить на вопрос: имеются ли обстоятельства, связанные с существом интереса, могущие причинить вред (ущерб) заинтересованному лицу? Если ответ на вопрос положительный, а это означает, что существует реальная возможность причинения вреда (ущерба), то страховой интерес присутствует и страховая зашита в отношении такого интереса может быть предоставлена. Законодательно установлена обязательность существования интереса у страхователя (выгодоприобретателя) в сохранении имущества. Эта норма играет важную роль в построении соответствующих страховых отношений. Кроме того, при страховании имущества не допускается назначение лица, не имеющего интереса в сохранении застрахованного имущества, выгодоприобретателем по договору страхования.

  Согласно  общему правилу страховой интерес  должен присутствовать на момент заключения договора страхования (во всех видах  страхования, кроме страхования  грузов), либо заинтересованное лицо должно иметь страховой интерес на момент наступления страхового случая (в  транспортном страховании грузов). В течение периода действия договора страхования страховой интерес  может быть утрачен, например, в связи  с гибелью имущества по причинам, иным, чем наступление застрахованных событий. В этом случае договор страхования  прекращается, но страховая премия, уплаченная страхователем, не возвращается, так как каждый день на протяжении периода действия договора страхования, в течение которого существовал  и был защищен страховой защитой  страховой интерес, страховщик нес  ответственность в полном объеме, и в любой момент мог реализоваться  риск, который нес на себе страховщик, как в определенной части, так  и в объеме 100% ответственности  по договору страхования.

         Принцип страхуемости риска. Риск лежит в основе страхования и в самом общем виде определяется как вероятность распределения результата хозяйственной деятельности и жизнедеятельности субъекта в областях благоприятных и неблагоприятных отклонений. Неоднозначность и разнообразие указанных результатов вытекают из неопределенности факторов воздействия внешней среды, недостатков информации, свойственных процессу принятия решений, внутренних особенностей субъекта и т.д. Так, неопределенность факторов воздействия внешней среды проявляется в том, что предполагаемые, прогнозируемые результаты от принимаемых субъектом решений и совершения действий не совпадают с реально проявившимися (оказываются недостижимыми или принципиально иными), а случайность проявления указанных факторов состоит в том, что все они проявляются независимо от воли самого субъекта. В частности, указанные случайные и неопределенные факторы воздействия внешней среды могут обнаруживаться в результате следующих проявлений:

  в природной среде - в виде наводнения, землетрясения, сели, извержения вулкана, цунами, бури и прочих природных  опасностей и катастроф;

  в технологической и (или) техногенной  среде - в виде аварий в системах жизнеобеспечения предприятия (например, в системах энергоснабжения); аварий в системах обеспечения безопасности различных производств и как  результат этого - выбросов загрязняющих веществ и их компонентов; прочих аварий технологического и техногенного характера;

  в общественной (социальной) среде - как  действия властей, изменения законодательства, недовольство населения социальными  и экономическими условиями жизни, которые могут проявляться локально либо всеобще в виде забастовок, локаутов, гражданских волнений и  т.п.;

  в рыночной среде - как формирование отрицательного имиджа предприятия, проявление принципов  конкуренции, отзыва продукции с  рынка в силу определенных случайных  причин ее непригодности к использованию  потребителями и т.п.

  Случайность и неопределенность факторов воздействия  недостатков (неполноты, недостоверности, неоднозначности) информации или факторов, связанных с внутренними особенностями  субъекта, может проявляться в  вероятностном распределении возможных  результатов принятия решений, отклоняющихся  от ожидаемого, прогнозируемого результата.

  Риск  как вероятность отклонения фактического результата принятия решения от ожидаемого, причем в его отрицательном проявлении, и соответственно как распределение  вероятностей неблагоприятных результатов, может быть оценен экономически, а  потому наиболее часто используется в страховании. Например, отклонение фактического результата от ожидаемого может проявиться в утрате имущества, в потере дохода предприятия в  результате прерывания процесса производственной деятельности, в несении непредвиденных расходов в связи с обязанностью предпринимателя возместить ущерб, причиненный третьим лицам в  результате принятых хозяйственных  решений, и т.д. Иными словами, для  предпринимателя все указанные  проявления есть не что иное, как  ущерб, который поддается экономической  оценке.

  Принцип эквивалентности гласит: по результатам определенных отрезков времени либо выделенных тарифных периодов/периодов страхования (в идеале их необходимо соотносить с периодичностью проявления мелких, средних, крупных ущербов) должен достигаться принцип экономического равенства между общей суммой страховой нетто-премии, уплаченной конкретным страхователем за тарифный период, и совокупной суммой возмещений, выплаченных страховщиком в связи с наступившими страховыми случаями за указанный период.

  В доктрине и практике реализации страховых  правоотношений выделяют следующие  фундаментальные принципы:

  1) принцип наивысшего доверия сторон;

  2) принцип выплаты страхового возмещения  в размере действительного убытка;

  3) принцип наличия причинно-следственной  связи убытка и события, его  вызвавшего;

  4) принцип контрибуции;

  5) принцип суброгации.

  Принцип наивысшего доверия. Принцип наивысшего доверия сторон (Utmost Good Faith), или принцип предельной честности, - основополагающий принцип любого договора страхования. Содержание данного принципа состоит в безусловной обязанности сторон договора страхования раскрывать друг другу все существенные обстоятельства, имеющие к нему отношение. В 1928 г. известный английский судья Скретон (Scrutton) сказал по делу Rozanes v. Bowan: "Так как страховщик ничего не знает об объекте страхования, а приходящий к нему за страхованием знает все, обязанность страхователя состоит в том, чтобы полностью раскрыть страховщику все существенные обстоятельства, даже не будучи спрошенным об этом". Именно это имеется в виду, когда говорят о договоре, основанном на наивысшем доверии сторон. Таким образом, страхователь, обращаясь за страховым покрытием в отношении того или иного риска, обязан перед заключением договора раскрыть страховщику любое существенное обстоятельство, которое ему известно в отношении риска, передаваемого на страхование. По общему правилу страхователя считают осведомленным в любом обстоятельстве, которое в обычном ходе дел он должен знать.

  Принцип выплаты страхового возмещения в размере действительного убытка гласит: выплачиваемое страховщиком возмещение должно вернуть страхователя, потерпевшего ущерб, точно в такое же финансовое положение, в каком он был до наступления ущерба, т.е. страхование не может служить средством извлечения выгоды, а должно выполнять свою главную функцию - защитить страхователя от неблагоприятных последствий проявления застрахованных событий, выразившихся в ущербе.

  Принцип наличия причинно-следственной связи убытка и  события, вызвавшего его. Определение причины возникновения ущерба важно для решения вопроса о страховой выплате. Событие, на случай наступления которого проводится страхование, является одним из существенных условий договора страхования жизни. Особенно важны четкая формулировка причины, вызвавшей наступление страхового события, а также разделение фактической и непосредственной причины его наступления. На практике для определения, является ли произошедшее событие страховым или нет, рассматривается фактическая причина его возникновения. Например, одним из наиболее часто встречающихся исключений из страхового покрытия по договору страхования жизни является смерть застрахованного в результате самоубийства или попытки самоубийства (в течение определенного периода действия полиса). Так, если застрахованный погибает в автомобильной катастрофе, то непосредственной причиной его смерти является травма, полученная в результате дорожно-транспортного происшествия, что подпадает под определение страхового случая, и страховое обеспечение должно выплачиваться. Однако в дальнейшем может выясниться, что застрахованный неоднократно пытался покончить с собой и в данном случае намеренно выехал на встречную полосу, чтобы расстаться с жизнью. Таким образом, фактической причиной его смерти явилось стремление к самоубийству, и в этом случае страховое обеспечение выплачиваться не будет.

  Принцип контрибуции является естественным развитием принципа выплаты страхового возмещения в размере действительного убытка, призванного воспрепятствовать страхователю в извлечении выгод от страхования. Он призван контролировать распределение суммы возмещения между страховщиками при двойном и многократном страховании таким образом, чтобы страхователь не смог дважды или несколько раз получить возмещение по одному и тому же событию.

         Принцип суброгации, или перехода к страховщику, выплатившему возмещение, права требования (в пределах выплаченной суммы возмещения), которое страхователь имеет к виновному в убытках лицу, предполагает следующее. Если договором имущественного страхования не предусмотрено иное, то к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб. Перешедшее к страховщику право требования осуществляется им с соблюдением правил, регулирующих отношения между страхователем (выгодоприобретателем) и лицом, ответственным за убытки. В рамках осуществления указанного права страхователь (выгодоприобретатель) обязан передать страховщику все документы и доказательства, а также сообщить ему все сведения, необходимые для осуществления страховщиком перешедшего к нему права требования. Отказ от передачи документов, доказательств, сведений и т.п., либо, если осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), влечет за собой освобождение страховщика от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей его части, иными словами, страховщик вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения. Таким образом, страхование представляет собой особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Доходы, расходы, финансовые результаты

       Основными источниками формирования финансового  потенциала страховой компании являются:

  • собственный капитал;
  • страховые взносы (премии) клиентов;
  • доходы от инвестиционной деятельности.

       Прибыль страховой компании складывается из:

       1.Прибыли,  непосредственно полученной от  страховой деятельности. Из полученных  страховых взносов образуется  фонд текущих поступлений страховых  взносов, из которого страховая  компания уплачивает страховые  возмещения и страховые суммы,  формирует резервные фонды. После  этого покрываются издержки по  ведению страхового дела. Остаток  нагрузки даст прибыль от страховой  деятельности.

       2.Прибыль  от не страховой деятельности  компании. Полученные доходы включаются  в прибыль страховой компании.

       3.прибыль  от прочих услуг – консультационные, посреднические и т.д. 

     Страховая организация может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие доходы. Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей.

     Страховой платеж представляет собой цену от продажи страховой услуги, которую  следует отличать от калькуляционной  цены. В условиях монопольной деятельности Госстраха калькуляционная цена являлась одновременно и ценой продажи, поскольку полноценных рыночных отношений не существовало. В условиях рынка калькуляционная цена и  цена продажи могут не совпадать.

     Стоимость страховой услуги - величина объективная, а цена формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры  рынка, ценовой политики государства, монопольных соглашений страховщиков, динамики процента за кредит и т.д.

     Являясь объектом договора, цена на страховую  услугу всегда движется в определенных границах. Ее максимум определяется потребностями  страхователя, а минимум в теории страхования рассматривается как  средство обеспечения эквивалентности  отношений страховщика и страхователя. Основой исчисления страховых платежей является страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки - направление средств этого  фонда.

     Средства  страховщика могут быть вложены  в любую отрасль народного  хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях  или на потребление. Таким образом, поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при низкой цене на страховую услугу.

       Все расходы страховой компании по ведению  страхового дела можно разделить  на четыре группы:

  • аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования;
  • инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей;
  • ликвидационные – связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов, судебные расходы, страховые возмещения;

       управленческие  – связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

       Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под  финансовым результатом страховых  операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом  и по каждому виду страхования. При  подведении итогов хозяйственной деятельности финансовый результат определяется за один год или за тот период, который был принят за основу при  расчете тарифа.

     Финансовый  результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. Прирост  резерва взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации  может быть использован в качестве источника инвестиционных операций.

     Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой  оказанных страховых услуг и  их себестоимостью. Поскольку страхование- это непроизводственная сфера деятельности, то прибыль формируется за счет перераспределения  средств страхователей, то есть необходимого и прибавочного продукта, созданного в других отраслях прибавочного продукта, созданного в других отраслях народного  хозяйства. Потребность страховой  организации в прибыли определяется не экономической природой категории  страхования, поскольку замкнутая  раскладка ущерба между страхователями и возврат страховых платежей за тарифный период прибыли не предусматривают, а деятельностью в условиях рынка.

     Прибыль в страховании может рассматриваться  в двух аспектах:

    • прибыль как финансовый результат;
    • прибыль нормативная, или прибыль в тарифах. Нормативная прибыль закладывается в тариф при его расчете, однако в силу вероятностного характера страховой деятельности (и отклонения финансового результата от расчетной величины) окончательный ее размер складывается на основе сопоставления валового дохода с расходами;
    • при анализе финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности.

     Финансовый  результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между  выручкой от реализации страховых услуг  и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в  соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость  оказываемых ими страховых услуг  и иных работ (услуг), с учетом сумм доходов и расходов, относимых  непосредственно на финансовые результаты их деятельности.

     Выручка от реализации страховых услуг формируется  за счет:

  • поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы, страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;
  • сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;
  • комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование;
  • комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;
  • возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;
  • экономии средств на ведении дела по обязательному медицинскому страхованию.

     Показатель  уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы  прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или  страховым операциям в целом, называется рентабельностью страховых  операций. Сравнение прибыли с  объемом поступивших страховых  платежей показывает, какую прибыль  получает страховщик с каждого рубля  страховых платежей, и увязывает  размер прибыли как источника  финансовых ресурсов с объемом выполненной  работы по формированию страхового фонда.

     Кроме прибыли от страховых операций страховщик может также иметь прибыль  от инвестиционной деятельности.

     Прибыль от инвестиций - это прибыль страховой  организации от участия в хозяйственной  деятельности нестрахового характера.

       Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению. Расчет дохода проводится с помощью баланса доходов и расходов и вспомогательных расчетов.. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Запасные, резервные фонды страховой организации

            Поскольку страховые организации являются хозяйствующими субъектами и находятся на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости, то они формируют, помимо специфических страховых резервов, и другиефонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. В ст. 26 (п. 2) Закона "О страховании" сказано, что "из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать резервы и фонды, необходимые для обеспечения их деятельности". Например, создавать резервы и фонды для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, транспортных аварий, утраты или повреждения застрахованного имущества.

              Размер отчислений определяется решением исполнительного органа страховщика - советом директоров, исходя из количества заключенных договоров страхования и перестрахования, сроков их действия, размера поступивших страховых премий, объема страховых обязательств, характера страховых рисков, размеров выплат, произведенных по ранее заключенным договорам, и иных особенностей складывающейся ситуации в страховании.

Резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и  не классифицируются доходом страховщика.

Средства  резервов учитываются как резервы  предстоящих выплат по страховым  обязательствам перед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величина средств, накопленных в  резервах, должна постоянно увеличиваться  по мере роста количества действующих  договоров страхования.

               Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).

Финансовые основы страховой деятельности. 14