Финансовые основы страховой деятельности

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермская государственная сельскохозяйственная академия

имени академика Д.Н.Прянишникова»

Кафедра финансы и кредит

экономического анализа

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Страхование.

Выполнил студент 4 курса

факультета заочного обучения

специальности

«Финансы и кредит»

ФК-09-90

Руководитель:

Светлая Е.А.

Пермь 2012

10. Финансовые  основы страховой деятельности.

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности. Отличия касаются прежде всего вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами.

В экономической литературе, посвященной страховому делу, проводится анализ денежного оборота страховых организаций, который включает в себя два денежных потока: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, и оборот средств, связанных с организацией страхового дела. Оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, в свою очередь проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд (ныне употребляется термин «страховые резервы»). На втором этапе — часть средств страхового фонда (страховых резервов) с целью получения прибыли инвестируется. В соответствии с Законом РФ «О страховании» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования. Страховые резервы создаются путем аккумулирования страховых премий (иногда используют понятия «взнос», «платеж»).

Страховые премии определяются на основе тарифных ставок, которые разрабатываются по определенной методике актуарными службами страховщиков. Тарифные ставки зависят от вида страхования, оценки степени риска, доли расходов страховщика, учитываются также проценты, используемые для проведения предупредительных мероприятий.

В Законе РФ «О страховании» предусматриваются правовые основы создания страховых резервов, резервов для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества; образования фондов, необходимыхдля обеспечения их деятельности, а также инвестирования страховых резервов и других средств, выдачи ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования. Ссуда может выдаваться исключительно по договорам страхования жизни на случай дожития застрахованным до установленного договором срока (возраста).

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых премий резервы по страхованию жизни и страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (страхование на случай смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплату пенсии (ренты), застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования, образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. Базой для расчета размера резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страхования нетто-премия (иногда употребляется понятие «нетто-ставка»)1 по заключенным договорам страхования.

Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, отличаются от правил формирования страховых резервов по страхованию жизни. Страховые резервы, формируемые по видам страхования иным, чем страхование жизни, подразделяются на два вида (подвида): технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы, в свою очередь, подразделяются на два подвида, создание которых обязательно для страховщика: — резерв незаработанной премии; — резерв убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков).

Страховщик может добровольно создать еще два подвида технических резервов: —'резерв катастроф; — резерв колебаний убыточности.

Страховая организация особенно в условиях рынка вынуждена не только возмещать свои издержки, но и получать прибыль. Ее доходы должны превышать расходы по обеспечению страховой защиты.

1 Тарифная ставка состоит из  нетто-ставки и нагрузки к ней. Нетто-ставка предназначена для  формирования страховых резервов, которые используются для выплат  страховой суммы, страхового обеспечения. Нагрузка предназначена для покрытия  затрат на проведение страхования  — накладных расходов страховщика.

Расходы страховой организации, их основные элементы заложены в структуре страхового тарифа.

Рассмотрим размер страховой премии (взноса) для разных видов транспорта, применяемой Росгосстрахом — крупнейшей государственной компанией России, преемницы Госстраха РФ, и одновременно структуру страхового тарифа.

Страховой взнос по обязательному страхованию пассажиров на одного пассажира на разных видах транспорта различен. Так, на: — железнодорожном транспорте — 2300 руб.— воздушном транспорте — 600 руб.; — междугородный автомобильный транспорт — 1500 руб.; — на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте — 100руб.

Структура страхового тарифа (в процентах от брутто-ставки1) также различается на разных видах транспорта: а) на железнодорожном транспорте: — нетто-ставка — 6%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 90,7%; — расходы на ведение дела — 3,3%; б) на воздушном транспорте: — нетто-ставка — 15%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 80%; — расходы на ведение дел — 5%; в) на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте — такая же как и на воздушном транспорте.

На междугородном автомобильном транспорте: — нетто-ставка — 20%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 70%; — расходы на ведение дел — 10%.

В экономической науке разработана следующая классификация расходов страховщика: — расходы на выплату страхового возмещения и страховой суммы; — отчисления на предупредительные мероприятия; — расходы на ведение страхования (оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы и т. д.).

Основными источниками формирования финансов страховой компании являются:

• Собственный капитал
• Страховая премия
• Доход от инвестиционной деятельности

Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний. В настоящее время законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» установлен минимальный размер оплаченного уставного капитала в размере 30 млн руб., за исключением компаний, занимающихся страхованием жизни; 60 млн руб. для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни; и 120 млн руб. для профессиональных перестраховщиков.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10 % собственных средств страховщика.

Финансы страховой компании

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств (маржа платёжеспособности). Страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие:

А — О > Н,

где

А — фактический размер активов страховщика, руб.;

О — фактический объем обязательств страховщика, руб.;

Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков установлена ФССН. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения. Финансовые основы страховой деятельности.

Страхование является одним из основных элементов и инструментов, формирующих финансовую систему страны.

Под страхованием понимается совокупность специфических экономических отношений по страховой защите имущественных интересов юридических и физических лиц при наступлении страховых событий за счет средств денежных фондов (страховых резервов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию общества и отдельных его членов на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов.

Таким образом, страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

Механизм аккумулирования и перераспределения денежных потоков, формируемых в связи с осуществлением страховой защиты существенно влияет на состав и структуру капитала страховой компании, выделяя в качестве его основной и ведущей части финансовые ресурсы.

В этих условиях при осуществления деятельности по оказанию страховой защиты формируются финансы страховщика. При этом денежный оборот страховой организации более сложен по сравнению с предприятиями других отраслей и сфер деятельности. Он включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту юридических и физических лиц, и оборот средств позволяющий осуществлять организацию страховой деятельности в страховой компании. Кроме того, в условиях рынка страховщик занимается так же инвестиционной деятельностью, вкладывая временно свободную часть средств страховых резервов и собственных средств в те или иные инвестиционные объекты с целью получения дополнительной прибыли. Это связано с тем, что страховая организация как любая другая предпринимательская структура должна извлекать из своей деятельности определенный доход.

Рассмотрение кругооборота денежных средств страховой компании позволяет говорить о финансовом потенциале страховщика. Финансовым потенциалом страховой компании являются финансовые ресурсы, находящиеся в обороте страховщика. На величину данного потенциала влияют: интегрированность страховой компании в финансовую систему общества, отраслевая специфика структуры средств страховой компании, возможности осуществления инвестиционной деятельности и т.д.

Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного капитала. В состав собственного капитала включается уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, целевые поступления и финансирования, фонды накопления и т.д. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, путем дополнительной эмиссии акций и др. уставный капитал страховой компании формируется из вкладов в денежной форме его участников-учредителей за счет учредительных взносов либо приобретения акций акционерных обществ. Источниками образования добавочного капитала являются средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов, эмиссионный доход от дополнительного размещения акций, средства безвозмездно переданные другими организациями и т.д. Резервный капитал создается в страховой компании в соответствии с законодательством и учредительными документами. На его формирование используется часть прибыли до достижения им определенного размера (15 % уставного капитала). Данный капитал может быть использован в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. В результате использования финансового потенциала страховой компании осуществляется реализация ее основных целей, связанных с оказанием страховой защиты имущественных интересов страхователей и получением дохода или прибыли.

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых предприятий отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия.

20. Основные виды  страхования на случай смерти.

Виды страхования жизни

Кроме деления по видам страховых рисков и форме выплат классификацию страхования жизни можно производить еще по нескольким признакам. И зависимости от выбранного критерия будут выделяют разные виды страхования жизни.

Рис.1. Виды страхования жизни

Обязательное и добровольное страхование жизни и здоровья

По форме организации страхования жизни выделяют:

• добровольное страхование и
• обязательное страхование.

В России обязательным является страхование жизни и здоровья различных категорий государственных чиновников и служащих. Эти виды страхования осуществляются за счет средств бюджета на основании соответствующих законов, а не договоров страхования. Существует обязательное страхование жизни и здоровья военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральных судей, депутатов и т.д. Всего России страхуют более десяти категорий госслужащих.

В России в соотвествии с Гражданским кодексом никакой нормативно-правовой акт не может обязать гражданина страховать свою жизнь, здоровье или имущество за свой счет (в отличие от страхования гражданской ответственности). Единственным исключением является обязательное страхование жизни и здоровья пассажиров авиационного, железнодорожного транспорта, а также междугородних автобусов. Оно непосредственно входит в стоимость билета.

Стоит отметить, что страхование пассажиров постепенно уходит в прошлое - его заменяет страхование ответственности перевозчика перед пассажиром. Это международная практика, которая позволяет в наиболее полной мере защитить интересы пассажиров.

Однако при совершении некоторых сделок гражданин сам может добровольно принять на себя обязательство застраховать свою жизнь. Например, в договоре ипотечного кредитования, как правило, содержится условие, обязывающее заемщика страховать свою жизнь в пользу банка. Несмотря на то, что это становится обязанностью, такое страхование не считается обязательным в смысле закона и осуществляется в рамках добровольного страхования.

Накопительное и рисковое страхование жизни

В зависимости от возможности использования для целей сбережения средств классическое страхование жизни обычно делят на две категории:

• рисковое и
• накопительное страхование.

Нормативных определений для этих двух понятий, деление носит условный характер и опирается на сложившуюся практику использования данных терминов.

Рисковое страхование жизни обеспечивает финансовую защиту семьи застрахованного на случай его смерти. В такие договоры могут дополнительно включаться страхование от несчастных случаев и болезней, страхование на случай инвалидности, страхование на случай смертельно опасных заболеваний. Существенных накоплений по договору не образуется, все уплачиваемые клиентом деньги идут на покрытие указанных рисков и расходов страховой компании. Никаких выплат по истечении срока страхования не производится.

Основным видом рискового страхования жизни является срочное страхование на случай смерти (в англоязычной страховой литературе - term life insurance).

Накопительное страхование жизни, как следует из названия, ориентировано на постепенное формирование сбережений (накоплений). При этом оно всегда включает и рисковую составляющую, обеспечивающую защиту на случай наступления смерти и других предусмотренных договором опасностей.

Наиболее распространенным вариантом накопительного страхования в нашей стране еще со времен СССР является смешанное страхование жизни (англ. - endowment insurance). Выплата страховой суммы по нему производится в случае смерти застрахованного в течение срока страхования, либо в конце срока, если застрахованный дожил до него. В советском варианте в договор также включалось страхование от несчастных случаев.

Для накопительного страхования жизни характерны:

• длительный срок страхования, позволяющий постепенно сформировать существенные накопления по договору из относительно небольших взносов;
• гарантированное начисление доходности на накопления по договору, а также, в некоторых случаях, возможность получения дополнительного инвестиционного дохода;

Из-за действия указанных факторов страховые резервы по страхованию жизни для такого договора с течением времени растут. При досрочном прекращении договора человек имеет возможность получить большую часть этих накоплений в виде выкупной суммы.

К накопительному страхованию можно отнести все договоры, предусматривающие выплаты на дожитие, в том числе договоры пенсионного страхования. Однако пожизненное страхование на случай смерти (whole life insurance) также считается накопительным, хотя и не включает риск дожития. Страховые резервы по такому договору растут в течение всего срока страхования и достигают своего максимума в конце страхования.

Табл.1 Особенности накопительного и рискового страхования жизни

Долгосрочное и краткосрочное страхование

В зависимости от продолжительности действия договора различают:

• долгосрочное страхование жизни и
• краткосрочное страхование жизни.

Четких границ деления нет. Из практики, к краткосрочным относят все договоры страхования сроком один год. Иногда страхование жизни на срок от 1 года до 3-5 лет, также называют краткосрочными, чтобы отделить от действительно долгосрочных договоров, заключенных на нескольких десятков лет. Средняя продолжительность действия договора страхования жизни в европейских странах колеблется от 10 до 25 лет. В США из-за особенностей налогообложения популярны различные варианты пожизненного страхования, которые действуют до момента смерти застрахованного.

Накопительное страхование всегда долгосрочное. Рисковое страхование, как правило, является краткосрочным, но есть варианты срочного страхования на случай смерти на срок 10-15 лет, или даже 25-30 лет. Поэтому рисковое страхование нельзя рассматривать как синоним краткосрочного страхования. По договорам страхования на случай смерти страховая выплата осуществляется после смерти застрахованного лица. Страхователь может заключить договор в отношении собственной жизни  или жизни другого лица. Во втором случае необходимо, чтобы в договоре присутствовало письменное согласие застрахованного лица. В договоре личного страхования также может быть предусмотрено участие выгодоприобретателя. Выгодоприобретатель – это лицо, назначенное для получения страховой суммы, если произойдет страховой случай. В страховании на случай смерти выгодоприобретатель – лицо всегда отличное от застрахованного.

Страхование на случай смерти включает в себя: пожизненное страхование и срочное страхование на случай смерти.

При пожизненном страховании согласованная сумма обязательно будет выплачена, неизвестен только момент такой выплаты. Застрахованными по договору пожизненного страхования могут быть лица в возрасте 65-70 лет. Основанием для заключения договора является письменное заявление установленной формы, подписанное страхователем. В данном заявлении должны быть отражены сведения о состоянии здоровья застрахованного лица (наличие инвалидности, определенных заболеваний, сведения о фактах длительности временной нетрудоспособности и случаи госпитализации в определенный период времени). Страховщик может требовать медицинского освидетельствования лица, который будет застрахован.

При срочном страховании страховая компания выплачивает оговоренную сумму в случае смерти застрахованного в период действия договора. Если застрахованное лицо доживает до окончания срока страхования, то выплаты не производятся. Такие договоры заключаются на срок от 1 до 20 лет, но не более чем на период, по истечении которого застрахованный достигает 65-70 – летнего возраста. Страховая сумма может устанавливаться в любом размере. Однако если договор заключается на ограниченные суммы, применяется упрощенная процедура оформления страхования (условия страхования формируются на основе данных, предоставленных страховщиком), при этом страховщик обычно ограничивает свои обязанности по выплате в начальный период страхования. Если данные не устраивают страховую компанию, если страхователь желает выбрать более высокую страховую сумму, необходимо медицинское освидетельствование, затем может быть заключен договор страхования.

Страховые тарифы дифференцированы в зависимости от продолжительности срока страхования, пола и возраста застрахованного.

На практике выделяют следующие виды срочного страхования на случай смерти:

- с неизменной страховой  суммой;

- с постоянно увеличивающейся  страховой суммой;

- с постоянно убывающей  страховой суммой;

- с правом возобновления;

- с правом его перевода  в пожизненное страхование;

- с возвратом взносов.

В страховании на дожитие сумма выплачивается, если застрахованный доживет до момента, определенного в договоре. Величина страховой суммы слагается, как правило, из уплачиваемой страховой премии и запланированного дохода от инвестирования этой премии. Если застрахованный умирает в течение действия договора, страховая выплата не производиться, а страхователю возвращается только уплаченные взносы.

Среди видов страхования на дожитие можно выделить: страхование капитала и страхование ренты (аннуитетов).

В основе страхования капитала лежит порядок страхования, предусматривающий накопление сумм за счет систематической уплаты небольших взносов, которая выплачивается при наступлении страхового случая единовременно. К страхованию капитала относят: сберегательное страхование, страхование к бракосочетанию, страхование детей, смешанное страхование жизни и т.д.

Страхование ренты строится на условиях постепенного расходования внесенных взносов в виде регулярных выплат. Страхование ренты объединяет отдельные виды, среди которых можно выделить: пенсионной страхование. 

Страхование жизни на случай смерти относится к числу видов личного страхования. 

Наиболее части используемые разновидности его:

- временное страхование;

- пожизненное страхование;

- амортизационное  страхование;

- страхование капитала  и ренты в случае выживания. 

Риск, покрываемый этими видами страхования - это смерть застрахованного по любой причине (болезнь, травма или несчастный случай). всей длительности страхования, выводя среднюю, или выровненную, премию, которая и поддерживается постоянно. Так, выровненная премия, которую платит страхователь в первые годы страхования, когда говорится о возростном пике (возможность смерти возрастает вместе с возрастом застрахованного), будет больше премии риска до определенного момента, когда все станет наоборот. В течение нескольких лет, образуется некоторый математический резерв, которы будет постоянно уменьшаться, дойдя до нуля в момент окончания срока действия договора. Во временном страховании с уменьшающимя капиталом страховая сумма уменьшается ежегодно на основе общей суммы, разделенной на количество лет, в течение которых действует договор о страховании. Премия будет постоянной, если срок ее уплаты меньше длительности страхования. Данный вид временного страхования позволяет избегать оплаты кредитов в случае смерти застрахованного должника.  Во временном страховании с увеличивающимся капиталом страховая сумма увеличивается ежегодно на основе заключенного соглашения, а премии могут быть как постоянными, так и возрастающими. Во временном возобновляемом страховании страховая сумма постоянна, а премия увеличивается в каждый момент возобновления в зависимости от возраста, достигнутого застрахованным, поскольку этот вид страхования заключается на определенный срок, но с возможностью возобновления в ограниченный промежуток времени. Это значит, что страхователь может возобновить страхование в конце избранного периода без необходимости проходить медицинское освидетельствование. Возможность возобновления страхования без медицинского осмотра создает некоторую безальтернативность для страховых компаний, которая будет увеличиваться вместе с возрастом застрахованного. Это может повлечь за собой возможность отказа от страхования застрахованных, у которых нет проблем со здоровьем, в то время как отягощенные риски, напротив, будут возобновляться, несмотря на возрастающие премии. В связи с этим обычно практикуется ограничение числа возобновлении, что позволяет снизить количество договоров страхования лиц в возрасте страше 85 лет. Наиболее приемлемая форма временного страхования - ежегодно возобновляемая.    Означает временное страхование сроком на один год, которое автоматически возобнавляется на следующий годовой период без необходимости медицинского осмотра. При временном страховании с возмещением премий если застрахованный доживет по окончания договора, ему выплачивается сумма, равная стоимости премий, упласенных в течение всего срока действия договора.