Финансовые отношения организаций (предприятий)

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

 Кемеровский  государственный сельскохозяйственный  институт

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине: «Финансы организаций (предприятий)

на тему: «Финансовые отношения организаций (предприятий) 
 
 
 
 

Выполнил:

студентка СОП

 заочной  формы обучения

7 семестр  1 поток

Специальность

 «Экономика  и управление

 на  предприятии»

Елонова А.А.

Проверил: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Кемерово 2012

Содержание 

Введение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий  субъект, созданный для ведения  хозяйственной деятельности, которая  осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

      Предприятие является, как правило, юридическим  лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, действиями от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором оно числится.

      Финансовые  отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств  предприятия и его доходов, привлечение  заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, и их использование на цели развития предприятия.

      Поскольку финансы предприятий как отношения  являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя из этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

      Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли 

      1. Сущность и группы финансовых  отношений предприятий 

      1.1 Сущность финансов предприятий 

      Существование финансов предприятий связано с наличием товарно-денежных отношений. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы - это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, т.е. денежных отношений.

      Необходимым условием возникновения финансовых отношений является движение стоимости в процессе создания, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода и национального богатства.

      Финансы предприятий - относительно самостоятельная  сфера системы финансов государства, охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

      Предприятие является самостоятельным хозяйствующим  субъектом, обладающим правами юридического лица, производящим продукцию, товары, оказывающим услуги, выполняющим работы, занимающимся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественной потребности, извлечение прибыли и приращение капитала.

      Финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают состояние экономики страны.

      Главной целью финансов предприятий является формирование необходимого объема финансовых ресурсов для их дальнейшего использования  в процессе хозяйственной деятельности предприятия и обеспечение эффективности развития всех стадий его производственной и коммерческой деятельности.

      Общественное  значение финансов предприятий:

      Финансовые  ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, формируются в основном за счет финансов предприятий;

      Финансы предприятий формируют финансовый базис обеспечения непрерывности  производственного процесса, направленного  на удовлетворение спроса в товарах  и услугах;

      Реализуются задачи социального развития общества за счет формирования ресурсов на нужды потребления;

      Осуществляется  регулирование воспроизводства  производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление;

      Используются  финансы организаций для регулирования  отраслевых пропорций в рыночной экономике;

      Финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путем предоставления им возможностей инвестировать и в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными из них.

      Роль  финансов в деятельности предприятий:

      Обслуживание  индивидуального кругооборота фондов, т.е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг).

      Распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные  отчисления, фонд оплаты труда и  чистый доход, выступающий в форме  прибыли.

      Перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие.

      Использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на формирование фондов потребления, накопления, резервного фонда  и др.

      Контроль  за соблюдением соответствия между  движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т.е. за состоянием платежеспособности, финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования. 

      1.2 Характеристика основных групп  финансовых отношений 
 

      Финансовые отношения - это сложная система отношений, возникающих в процессе выполнения экономическими категориями финансов своих функций: распределительной и контрольной. Вопрос о том, что в себя включают отношения, составляющие содержание финансов как экономической категории, до настоящего времени остается дискуссионным. Сторонники распределительной трактовки сущности финансов считают, что финансы возникают только на стадии распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта. Другая группа ученых придерживается "расширительной" концепции, рассматривая финансы как категорию воспроизводственного процесса в целом, включая и стадию обмена.

      Придерживаясь расширительной концепции, считаем, что  в составе финансовых отношений  условно можно выделить следующие основные группы отношений.

• Финансовые отношения между государством и хозяйствующими субъектами.
• Финансовые отношения между различными хозяйствующими субъектами.
• Финансовые отношения между физическими и юридическими лицами.
• Финансовые отношения, складывающиеся внутри хозяйственного субъекта.

      Ряд ученых предлагает несколько иную группировку  отношений, лежащих в основе финансов как экономической категории.

• Финансовые отношения предприятия с другими предприятиями и организациями.
• Финансовые отношения внутри предприятия.
• Финансовые отношения предприятия с финансово-кредитной системой.
• Финансовые отношения предприятия с вышестоящей организацией, внутри промышленно-финансовых групп, внутри холдинга [3].

      При таком подходе существует некоторая неточность и дублирование финансовых отношений, входящих в отдельные группы. Например, отношения предприятия с другими предприятиями и организациями уже априори включают в себя отношения с вышестоящими организациями и прочее, то есть четвертую группу отношений. То же самое можно сказать и по поводу выделения в отдельную группу отношений предприятия с финансово-кредитной системой. В эту группу авторы учебника включают отношения с бюджетами различных уровней, с банками, со страховыми организациями, с внебюджетными фондами, с фондовым рынком, с инвестиционными фондами [3]. Однако данные отношения являются по своей сути не совсем однородными с точки зрения их субъектов. 

      Так, субъектами отношений между предприятием и бюджетами различных уровней, а также с внебюджетными фондами являются предприятия и государство. Если рассматривать отношения предприятия с банками, страховыми организациями, с фондовым рынком и с инвестиционными фондами, то все они в конечном итоге являются хозяйствующими субъектами. Таким образом, эти отношения более правильно было бы отнести к первой группе.

      Закономерный  вопрос вызывает экономическая обоснованность выделения административно-территориального образования в качестве социально-экономического субъекта финансовых отношений. Во-первых, любое административно-территориальное образование состоит из множества экономически обособленных и самостоятельных хозяйствующих субъектов. Во-вторых, оно является прежде всего органом управления данной территорией и не более того, передаточным звеном между государством и хозяйствующими субъектами, находящимися на данной территории, то есть одним из звеньев системы, называемой государством.

      Исходя  из вышеизложенного, можно сказать, что в рыночной экономике участвуют  три основные группы, являющиеся экономическими хозяйствующими субъектами:

• отдельные физические лица - предприниматели, инвесторы, вкладчики, фермеры, работники по найму и т.д.;
• юридические лица - предприятия различных форм собственности и организационно-правовой структуры, биржи, фонды, банки, ассоциации, консорциумы, страховые компании и т.д.;
• государство, представленное бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами.

      1.3 Финансовые отношения предприятия 

      Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды.

      Финансы предприятий как часть финансовой системы охватывают процессы создания, распределения и использования  ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

      В ходе финансово - хозяйственной деятельности коммерческих организаций и предприятий  возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства, реализацией продукции, формированием финансовых ресурсов, распределением и использованием доходов.

      Финансовые  отношения предприятий состоят  из четырех групп. Это отношения:

      - с другими предприятиями и  организации

      - внутри предприятия

      - внутри объединений, предприятий,  которые включают отношения с  вышестоящей организацией; внутри  финансово-промышленных групп, а  также холдинга

      - с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами,  банками, страхованием, биржами,  различными фондами.

      Финансовые  отношения с другими предприятиями  и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными  организациями, почтой и телеграфом внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. 

      Самая большая по объему денежных платежей группа - это отношения предприятий  друг с другом, связанные с реализацией  готовой продукции и приобретением  материальных ценностей для хозяйственной  деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

      Финансовые  отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также  отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями  предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники подразделений предприятий получали именно то, что они зарабатывают.

      Финансовые  отношения предприятия с вышестоящими организациями включают отношения  по поводу образования и использования  централизованных денежных фондов, которые  в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий. 

      В условиях приватизации собственности, когда в руках государства  остается значительная часть акций  приватизированных предприятий, большую  роль играет следующий мировой опыт: во многих странах основная доля (до 90 %) средств от приватизации поступает в специальные фонды поддержки приватизируемых предприятий.

      Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с  целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки  производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

      Отношения с финансово-кредитной системой многообразны.

      Прежде  всего это отношения с бюджетами  различных уровней и внебюджетными  фондами, связанные с перечислением  налогов и отчислений.

      Отношения со страховым звеном финансовой системы  состоят их перечислений средств  на социальные и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятий.

      Финансовые  отношения предприятий с банками  строятся как в части организации  безналичных расчетов, так и в  отношении получения и погашения  краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий.

      Кредит  является источником формирования оборотных  средств, расширения производства, его  ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных  финансовых трудностей предприятий.

      Банки в настоящее время оказывают  предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время  могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк.

      В настоящее время в отношениях предприятий с банками имеется  ряд серьезных проблем. Практика безналичных расчетов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги, большие неплатежи. Кредит очень дорогой, поэтому его удельный вес при формировании оборотных средств предприятий очень низкий (в среднем не более 10 %). Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций практически не применяется. Нетрадиционные банковские услуги также не получили серьезного развития.

      Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспечение  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

      К таким фондам относятся следующие:

      При организации предприятие должно иметь уставный фонд, или уставный капитал, за счет которого формируются  основные фонды и оборотные средства.

      Организация уставного капитала, его эффективное  использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия - величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы. Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

      Резервный капитал - это денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в акционерных обществах  также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

      Фонд  накопления - это средства, отчисляемые  из чистой прибыли предприятия и  направляемые на развитие производства. Естественно, одной чистой прибыли  не всегда хватает для финансирования программы развития производства. В этом случае предприятие образует инвестиционный фонд, концентрирующий все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлечение и заемные источники.

      В акционерных обществах существует понятие «акционерный капитал», означающий сумму активов общества за вычетом  его догов. Таким образом, акционерный  капитал представляет собой практически  сумму собственных средств акционерного общества, который включает в себя все вышеперечисленные фонды (за исключением инвестиционного), а также некоторые другие.

      Фонд  потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных  обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие цели.

      Кроме этого на предприятии формируются:

      - валютный фонд (если предприятие  получает валютную выручку)

      - фонд для выплаты заработной платы (дважды или один раз в месяц)

      - фонд для выплаты акционерам  дивидендов по акциям

      - фонд для платежей в бюджет  различных налогов 

      Также формируется ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

      Финансовые  отношения предприятий с банками  строятся как в части организации  безналичных расчетов, так и в  отношении получения и погашения  краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

      Финансовые  отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными  бумагами.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение

      Финансы предприятий образуют финансовый базис, обеспечивающий непрерывность производственного  процесса, нацеленного на удовлетворение спроса на товары и услуги. Часть сформированных предприятием финансовых ресурсов направляется на цели потребления, таким образов, с помощью финансов предприятий децентрализовано реализуются социальные задачи развития общества.

      Финансы предприятий могут служить главным  инструментом государственного регулирования  экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства  производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление. Финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономики, созданию новых производств и современных технологий. Финансы предприятий представляют возможность использовать денежные накопления граждан на инвестирование в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными предприятиями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.Финансы  предприятий –  это:

     а) совокупность общественных отношений, в процессе которых осуществляется формирование и использование финансовых ресурсов предприятий;

     б) совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых  осуществляется формирование и использование  общегосударственных фондов денежных средств;

• в) относительно самостоятельная  сфера системы финансов, охватывающая круг экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

     2. Финансы организаций как экономическая категория выполняют следующие функции:

     а) обеспечивающую, регулирующую, воспроизводственную;

     б) инвестиционную, перераспределительную, контрольную;

     в) распределительную, контрольную.

     3. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) образуется путем:

     а) выпуска и обращения акций  общества;

     б) внесения паевых взносов участниками;

• в) внесения  участниками взносов, размер которых определен учредительными документами.

     4. Какие из перечисленных пунктов относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия?

     а) страховое возмещение по наступившим  рискам;

     б) прибыль от основной деятельности;

     в) реализация собственных акций на фондовом рынке;

     г) денежные ресурсы, поступившие от финансово-промышленной группы.

     5. В состав внутренних источников собственных ресурсов предприятий входят следующие из них:

     а) чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления;

     б) чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления, средства бюджетов различных уровней на безвозвратной основе;

     в) чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления, средства бюджетов различных уровней на безвозвратной  основе, дополнительные взносы средств  в уставный капитал предприятия.

     6. При выходе участника из (ООО) ему должна быть выплачена в соответствии с установленным в законе порядком, способами и сроками:

     а) часть прибыли, полученной обществом, размер которой пропорционален доле участника в уставном капитале общества;

     б) стоимость доли участника в уставном капитале общества;

     в) стоимость части имущества, соответствующей доли участника в уставном капитале общества;

     г) нет правильного ответа.

     7. В чем состоит приоритетная целевая установка управления финансами предприятия?

     а) избежание банкротства;

     б) лидерство в борьбе с конкурентами;

     в) рост объема производства;

     г) максимизация прибыли;

     д) максимизация рыночной стоимости компании, а следовательно, и богатства ее владельцев.

     8. Что является материальной основой финансов предприятия?