Финансовые потоки региона

Содержание 

Введение

     Использование государством для развития народного  хозяйства и на общегосударственные нужды совокупного общественного продукта в более значительных размерах, чем позволяют объективные возможности экономики в условиях отказа от жесткого централизованного управления неизбежно сопровождается превышением расходов над доходами, реально созданными для этих целей. Вместо недостающих финансовых потоков для финансового обеспечения постоянных долговременных потребностей приходится использовать заемные средства, в том числе в виде краткосрочных кредитных ресурсов, что приводит, в конечном итоге, к превышению платежеспособного спроса над материальными благами.

     Достижение  соответствия материальных и финансовых потоков в масштабе народного хозяйства в целом предопределяет возможность и создает предпосылки для бесперебойного и сбалансированного процесса производства во всех звеньях экономической системы.

     Рассматривая  финансы как воспроизводственную  категорию, правомерно утверждать, что  образование и использование  финансовых ресурсов связано со структурным  распределением стоимости и, следовательно, охватывает всю совокупность стоимости,  авансированной в оборот. Модель смешанной экономики предполагает формирование финансовых ресурсов в результате осуществления производственной деятельности, операций на фондовом, кредитном и страховом рынках.

     Финансовые  отношения хозяйствующих субъектов  с рыночными структурами количественно определяются связывающими их потоками финансовых ресурсов. В этой связи представляется особенно важным исследование взаимосвязи между понятиями «финансовые ресурсы» и «финансовые потоки».

     Цель  контрольной работы проанализировать финансовые потоки региона.

     Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

     дана  характеристика финансовых потоков  региона;

     рассмотрена классификация финансовых потоков;

     рассмотрен  вопрос оптимизации финансовых потоков;

     проведен  анализ финансовых потоков Красноярского края. 

1 Сущность финансовых потоков  региона

     Современный период развития рыночных отношений  в России характеризуется осознанием весомой роли финансов в обеспечении  экономического роста и реализации социальной политики. Кроме того, в существующих условиях социально-экономические процессы в Российской Федерации во многом определяются особенностями развития регионов, что существенно повышает роль региональных финансов. В связи с этим различные аспекты управления финансовыми потоками, возникающими между региональными субъектами финансовых отношений, становятся объектами пристального внимания. Однако, несмотря на активное использование понятия «финансовые потоки» в сферах государственных и частных финансов, к настоящему моменту нет однозначного восприятия данного термина.

     В трактовке сущности финансовых потоков  можно выделить два подхода. В  первом из них присутствует тенденция  к отождествлению финансовых потоков  и денежных средств. Однако финансовый поток отличается от обычного денежного потока рядом особенностей. Последний есть акт обмена эквивалентами, выраженными в товарной, у продавца, и денежной у покупателя форме. Первый же безэквивалентен

в системе  образования и использования  денежных фондов: исходящая денежная сумма возмещению не подлежит, то есть получатель этой суммы приобретает ее, а отправитель полностью ее утрачивает.

     Согласно  второму подходу финансовые потоки рассматриваются как денежное выражение  части совокупного общественного  продукта. В этом подходе сущностные особенности финансовых потоков представлены более четко: указано их целевое назначение и очерчены рамки их выделения в составе стоимости совокупного общественного продукта. Вместе с тем в них утрачена специфика финансовых потоков как части денежного оборота. Любой агрегированный материально-вещественный показатель, относящийся к процессу воспроизводства в целом, имеет смысл и может быть представлен только в денежном выражении [4].

     Специфическое содержание финансовых потоков достаточно полно определяется наличием следующих признаков.

     Во-первых, это фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые образуются в  результате распределения и перераспределения  совокупного общественного продукта и национального дохода.

     Во-вторых, это конечные доходы, то есть денежные средства, которые предназначены к обмену на товары.

       В-третьих,  они образуются в результате  реализации товаров и услуг,  то есть это те доходы, которые  имеют материальное покрытие.

      В-четвертых, сюда включаются лишь финансовые потоки институциональных участников воспроизводственного процесса.

     Региональные  финансы являются подсистемой финансов государства, что позволяет применить  в отношении первых синтетический  метод исследования (через идентификацию  целого, частью которого является исследуемый  объект) [1, c.258].

     Исследования  финансов как инструмента и объекта управления должны основываться на адекватном восприятии этой фундаментальной, имеющей диалектический характер, многозначной категории. В российской

финансовой  науке в трактовке сущности, характеристик и функций финансов выделяются три основные концепции: распределительная, воспроизводственная и экономико-правовая. В результате многообразия научных взглядов на возникновение и функционирование финансов концепции финансов по-разному проводят границу между денежными и финансовыми отношениями, а также между денежными и финансовыми ресурсами (понятие финансовых ресурсов не имеет устоявшегося определения, за исключением обобщающего как совокупности фондов денежных средств). Представители распределительной концепции финансов считают, что денежные отношения шире, чем финансовые, и определяют содержание финансовых операций как распределение и перераспределение денежной формы стоимости общественного продукта, национального дохода. В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы – с денежными средствами. Экономико-правовая концепция относит к финансовым отношениям те денежные отношения, которые опосредованы правовыми актами. 
 

     2 Классификация финансовых потоков региона 

     Финансовые  потоки субъектов Российской Федерации  представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования  региональных фондов финансовых ресурсов в целях решения социально-экономических задач субъектов РФ. Эти отношения складываются между органами государственной власти субъектов РФ и хозяйствующими субъектами, а также населением.

     Финансовые  потоки субъекта РФ охватывают движение:

     1. Финансовых ресурсов бюджета  субъекта РФ.

     2. Финансовых ресурсов территориальных  внебюджетных фондов.

      3. Финансовых  ресурсов государственных предприятий  и организаций.

     4. Других ресурсов, находящиеся в  собственности субъекта РФ.

     Интегрированные потоки создают три группы экономической  деятельности: администрация, субъекты хозяйственной деятельности и население. Между ними формируются финансовые отношения. Они определяют свои типы и размеры финансовых потоков, которые позволяют поступать финансовым средствам из внешней среды (внешняя по отношению к рассматриваемой территории), а также типы и размеры финансовых потоков, которые уходят из региона [2, c.312].

       Также существует классификация финансовые потоки региона как «внутренние – внешние» по отношению к региону в целом и «входящие – исходящие» относительно каждого участника финансовых отношений.

     Внутренние  финансовые потоки - это фактически перераспределение тех денег, которые  образовались в городе (муниципальном  образовании, регионе) в результате входящих финансовых потоков с учетом их уменьшения в процессе выплат через исходящие финансовые потоки.

     Для бюджета региона основными внутренними входящими финансовыми потоками являются поступления налогов и сборов от организаций и населения региона. Кроме того, в бюджет поступают неналоговые платежи в виде доходов от использования имущества, находящегося в региональной или муниципальной собственности, доходов от оказания платных государственных или муниципальных услуг, штрафов, иных обязательных платежей, предусмотренных законодательством.

     В свою очередь, бюджет осуществляет государственную поддержку хозяйствующих субъектов посредством предоставления бюджетных инвестиций и субсидий, производит у них закупку товаров, работ, услуг для государственных или муниципальных нужд, формируя тем самым для себя внутренние исходящие финансовые потоки, адресованные субъектам хозяйствования региона. В отношении населения основу внутренних исходящих финансовых потоков бюджета составляют бюджетные средства региона, направляемые на социальные выплаты. Сюда также можно отнести выплату заработной платы работникам бюджетной сферы. В бюджетной системе субъекта Федерации между региональным и местными бюджетами возникают финансовые отношения и финансовые потоки, которые являются одновременно исходящими и входящими внутренними для бюджетной системы региона.

     Хозяйствующие субъекты оплачивают труд наемных работников, распределяют некоторую часть полученной прибыли между акционерами в  виде дивидендов, указанные выплаты  гражданам являются исходящими внутренними  финансовыми потоками для хозяйствующих субъектов и входящими внутренними для населения.

     В процессе приобретения материальных ценностей, реализации продукции, услуг экономические субъекты вступают в финансовые отношения между собой, формируя финансовые потоки внутри группы, которые образуют еще одну петлю, являясь исходящими и входящими внутренними потоками для указанной группы участников финансовых отношений.

      К исходящему внутреннему потоку населения в  сторону организаций могут быть отнесены средства граждан, направленные хозяйствующим субъектам в порядке инвестирования, средства, направляемые в финансово-кредитные организации, которые затем становятся финансовыми ресурсами субъектов хозяйственной деятельности и бюджета.

       Для бюджета основными входящими  извне финансовыми потоками являются межбюджетные трансферты из вышестоящего бюджета или бюджета равного уровня.

     Понятно, что все указанные выше межбюджетные трансферты с противоположным вектором являются исходящими внешними финансовыми потоками для бюджета. Кроме того, исходящий внешний финансовый поток для бюджета формирует закупка товаров, работ, услуг для государственных или муниципальных нужду инорегиональных организаций.

     Субъекты  экономической деятельности региона  в процессе взаимодействия с другими экономическими субъектами, находящимися вне границ региона, образуют свои входящие и исходящие внешние финансовые потоки. Уплата налогов хозяйствующими субъектами в бюджет вышестоящего уровня, выплата заработной платы работникам-жителям других регионов пополняет внешние исходящие финансовые потоки.

     Все средства, которые поступают из вышестоящих  бюджетов или от иных структур в  бюджет  региона объединены в интегрированный поток "дотации".

     Средства, которые поступают населению  в форме обязательных платежей: пенсии, пособия, стипендии и т.д. объединены в интегрированный поток "пенсии".

     Часть населения может работать вне  рассматриваемой территории, но их заработок идет на обеспечение жизнедеятельности  своей семьи, эти потоки обозначены "работа вне района".

     Федеральные служащие и работники федеральных бюджетных учреждений региона получают заработную плату из федерального бюджета – это внешние входящие финансовые потоки для населения. При выезде на работу за пределы региона население получает заработную плату от сторонних организаций, это также внешний входящий финансовый поток.

     Коммерческие  структуры продают продукцию  и услуги, созданные в регионе. Входящие финансовые потоки образуются за счет данных продаж и объединены под названием "продажи". В эти  же потоки включены средства, привлекаемые в процессе инвестиционной деятельности.

     Бюджет  может заказывать отдельные работы структурам, находящимся вне административной территории, что обозначено словом "оплаты".

     Работодатели  и другие субъекты хозяйственной (коммерческой) деятельности тратят средства вне рассматриваемой территории при закупке сырья, газа, оборудования, за счет привлекаемых специалистов из внешней среды и тому подобное. Они также производят выплату налогов в бюджеты вышестоящих уровней или в другие государственные структуры. Данные исходящие потоки объединены под названием "налоги, закупки". В эти же потоки включены оплаты за кредиты, лизинг и другие привлекаемые на время ресурсы [1, c.263].

     3 Оптимизация финансовых потоков 

     Оптимизации финансовых потоков регионов будут  способствовать меры по созданию условий и стимулов на местах у органов власти и производителей для создания конкурентоспособных производств, эффективного использования собственных природных ресурсов в целях наращивания налогового потенциала и увеличения доходной базы территориальных бюджетов. В этой связи является целесообразным:

     предусмотреть меры, направленные на переход высокодотационных  территорий от пассивного использования  финансовой помощи к наращиванию  своего экономического потенциала;

     получение финансовой помощи из бюджетной системы должно обуславливаться наличием соответствующих региональных программ, разрабатываемых в субъектах Федерации по данному вопросу, и предоставлением отчётности о ходе их выполнения;

     ускорить  разработку мер по созданию и распределению Фонда поддержки регионального развития, предусмотрев в нём средства на инвестиции для преодоления чрезмерной региональной асимметрии в производственных и соответственно налоговых потенциалах, а также по социальной инфраструктуре регионов или группы регионов, расположенных рядом, исходя из всего комплекса предоставляемых социальных услуг;

     предусмотреть возможность выделения регионам из федерального бюджета обусловленных  субвенций, в частности, при условии  направления в определённой доле на те же цели собственных средств регионов, т.е. используя широко применяемый в европейской региональной политике принцип софинансирования;

     предусмотреть разработку комплекса мер по созданию условий для привлечения населения  к инвестиционному процессу, и, конечно, обеспечивающие заинтересованность инвесторов (резидентов и нерезидентов) во вложении инвестиций в проекты, направленные на развитие отстающих регионов;

     принятие  в целях оптимизации бюджетного процесса среднесрочных и долгосрочных целевых программ (3-5 лет), объем финансирования которых разбивается по годам реализации программы, и в текущем году сумма вносится в бюджет автоматически (в годовой доле с учетом инфляционных корректировок) и не подлежит утверждению;

     предусмотреть возможность предоставления налогового кредита региону на определенный период (до 5 лет);

     повышение эффективности управления финансовыми  потоками, реализуемого органами федерального казначейства и направленного на обеспечение соблюдения принципов  законности, целесообразности и эффективности  распорядительных и исполнительных действий по управлению — включая стадии планирования, формирования, распределения и использования — государственными финансовыми ресурсами, материальными ценностями и нематериальными объектами, их сохранности и приумножения для выполнения функций государства [2, c. 319].

     В рамках осуществления процессов  оптимизации финансовых потоков  налоговой реформой должны быть достигнуты следующие цели:

     снижение  налоговой нагрузки;

     усиление  справедливости налоговой системы;

     обеспечение стабильности налоговой системы;

     повышение уровня собираемости налогов и сборов.

     Оптимальное распределение налоговых доходов  между бюджетами всех уровней, преимущественно  путем использования принципа разделенных  ставок налогов и законодательного закрепления на постоянной (долговременной) основе нормативов распределения налоговых поступлений между бюджетами разного уровня, позволит сократить дотационность в бюджетной системе Российской Федерации, повысить заинтересованность, а также ответственность на каждом уровне за собираемость налогов, рост финансового потенциала, обозначит сужение сферы перераспределительных процессов, уменьшит необходимость оказания финансовой помощи нижестоящим бюджетам.

     Реализация  этого принципа сосредоточит внимание органов государственной власти и органов местного самоуправления на тех субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях, где имеющийся налоговый потенциал не позволяет перекрыть минимально необходимые бюджетные расходы.

     Успешное  развитие экономики любого государства  во многом зависит от достоверности и оперативности получения информации о состоянии государственных финансовых и материальных потоков, а также возможности эффективного управлениями ими. Правительство Российской Федерации должно знать, сколько у него денег, сколько оно должно из них отдать, когда и кому, а также прогнозировать, сколько и когда оно получит доходов. Основным поставщиком этой информации для Правительства РФ выступает Федеральное казначейство.

     Эффективный финансовый контроль государственных финансовых потоков органами Федерального казначейства совместно с другими контролирующими органами требует:

     Абсолютного обслуживания доходных и расходных  счетов федерального бюджета органов Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка РФ.

     Стопроцентного охвата бюджетополучателей, финансируемых через лицевые счета, открытые в органах казначейства.

     В 1998 году завершен процесс формирования территориальных органов федерального казначейства. На начало 1999 года функционировало 87 управлений федерального казначейства по субъектам РФ, 2218 отделений федерального казначейства исполняют федеральный бюджет по доходам и расходам. Лицевые счета органов федерального казначейства на 63% обслуживаются учреждениями Центрального банка РФ, 34,5% - Сберегательным банком РФ и только около 2,5% - коммерческими банками [3].  
 

     4 Анализ финансовых потоков Красноярского  края 

     Объем финансовых потоков Красноярского  края, мобилизованных бюджетной системой и внебюджетными фондами за 2005-2009 годы, составил 642923,9 млн. руб.  

Таблица 1 – Консолидированный  бюджет красноярского края, млн. руб. 

     По  сравнению с 2007 годом в 2008 году доходы бюджета, в большей мере, сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составит 78%. При этом роль неналоговых доходов снижается с 4% до 2,8%, а безвозмездных поступлений с 22% до 19%. Доля налоговых доходов к составляла в 2006 году – 10,2%; 2007 году– 11%, а на 2008 год произошло снижение до 9,8% [5].  

     Таблица 2 - Финансовые взаимоотношения Красноярского  края с федеральным бюджетом России, млн. руб. 

     За 2009 год на территории Красноярского края поступило в бюджетную

систему 153,3 млрд. рублей налоговых платежей и других доходов. Из них в федеральный бюджет (включая ЕСН, зачисляемый в ФБ) поступило 21 млрд.

рублей (13,7% от общего объема поступлений), в консолидированный  бюджет края 95,8 млрд. рублей (62,5%), и в государственные внебюджетные фонды поступило 36,5 млрд. рублей или 23,8%

     Основным  источником покрытия дефицита краевого бюджета станут заемные средства форме среднесрочных и долгосрочных облигационных займов. В связи с увеличением государственных внутренних заимствований прогнозируется наращивание государственного долга края с 7,6 млрд. руб. на 01.01.2009 до 24,6 млрд. руб. на 01.01.2011 и увеличение расходов на его обслуживание 2008 год – 390,6 млн. руб., 2009 год – 837,7 млн. руб., 2010 год – 1 638,7 млн. руб.

     Основная  доля доходов консолидированного бюджета формируется за счет поступлений следующих налогов: налога на доходы физических лиц – 41%, налога на прибыль – 20%, ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет - 10%, налогов на имущество – 10%, акцизов- 6%, платежей за пользование природными ресурсами- 5%, налога на добавленную стоимость – 5%.

     В отраслевой структуре налоговых  поступлений 2009 года, по-прежнему основные поступления – 22% (23,5 млрд. рублей) приходятся на предприятия обрабатывающего производства, из которых наибольшая сумма налогов и сборов поступила от предприятий производства нефтепродуктов –7,9 млрд. рублей, производства машин и оборудования - 3,8 млрд. рублей, производства пищевых продуктов – 2,6 млрд. рублей, металлургического производства –2,5 млрд. рублей.

     В 2009 году по сравнению с 2008 годом поступления  в бюджетную систему снизились  на 18% или на 33,6 млрд. рублей. В федеральный  бюджет поступления снизились на 22,6 млрд. рублей или на 52%, в бюджет субъекта поступило налогов и сборов на 11,8 млрд. рублей или на 11% меньше, чем в прошлом году, возросли лишь поступления во внебюджетные фонды на 3%  908 млн. руб. 

     Потери  доходов в значительной степени  связаны со снижением прибыльности и платежей по налогу на прибыль основных  налогоплательщиков.

     За 2009 год поступления по налогу на прибыль снизились на 70% или на 54,4 млрд. рублей, в том числе поступления  в федеральный бюджет снизились  на 25 млрд. рублей (на 98%), в бюджет субъекта на 29,4 млрд. рублей (на 56%) [6].

     Значительное  снижение поступлений по налогу на прибыль – более 80% (49,7 млрд. рублей) приходятся на предприятия металлургического  производства, налоговые поступления  которых в целом в бюджетную  систему в отчетном периоде снизились более чем на 90% (на 52,5 млрд. рублей).  
 

     Рисунок 1 – Динамика поступления налогов  в консолидированный бюджет за 2008 – 2009 год 

     В 2009 году рост поступлений в бюджетную  систему по сравнению с 2008 года сохраняется по «зарплатным налогам» и платежам во внебюджетные фонды, по налогу на добавленную стоимость и акцизам, имущественным налогам и налогу на добычу полезных ископаемых. Поступления по налогу на доходы физических лиц возросли на 35% (на 12,6 млрд. рублей), по НДС платежи увеличились в 3,7 раза (на 4,2 млрд. рублей), ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет на 3% (382,4 млн. рублей) и платежам во внебюджетные фонды – на 3%, акцизам на 13% (796 млн. рублей), налогу на имущество организаций и транспортному налогу на 20% (на 1,4 млрд. рублей) и 22% (220 млн. рублей) соответственно [6].

     Основная  часть поступлений консолидированного бюджета субъекта обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц - 51%, налога на прибыль – 24%, имущественных налогов –12%, акцизов и платежей за пользование природными ресурсами, удельный вес которых составил 7% и 3% соответственно [4].