Финансовые ресурсы предприятий. 2

Государственное образовательное учреждение

«Приднестровский  государственный университет им. Т.Г.Шевченко»

Рыбницкий филиал

Кафедра «Социально-экономических  дисциплин»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По  дисциплине « Финансы и кредит »

 

 

Тема: « Финансовые ресурсы предприятий»

 

 

 

 

 

 

 

                                                                         Выполнила:

                                                                         студентка IV курса, з/о

                                                                         специальности «Менеджмент

                               организации»

                                                                         Бадан Кристина С.

 

                                                                         Проверил:

                                                                         преподаватель

                                                                         Валейко В.П.

                                                                     

 

 

                                                                            

 

 

 

Рыбница

2012 г.

 

 

 

                                      Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………….…3

1. Понятие финансовых ресурсов предприятий……………………………………..4

1.1. Финансовый механизм……………………………………………………………4

1.2. Понятие финансовых ресурсов…………………………………………………..6

1.3. Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов…………………………………………………………………………….…..9

2. Источники финансовых ресурсов предприятий……………………………….…10

3. Формирование и использование финансовых ресурсов на предприятий……....17

Заключение………………………………………………………………………..….21

Список литературы…………………………………………………………….……22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).

Экономическая природа  финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях: распределительной и контрольной.

Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы государства, так как  обслуживают важнейшее звено  общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Финансы предприятий  отражают денежные отношения:

1) связанные с формированием  и использованием целевых фондов  внутрихозяйственного значения (уставного фонда, прибыли, фондов специального назначения, ремонтного фонда и др.);

2) между предприятиями  по поводу актов купли-продажи  товарно-материальных ценностей,  уплаты и получения штрафов  (пени, неустоек), внесения средств  в уставные фонды других предприятий, участия в распределении прибыли, полученной в результате совместной деятельности с другими предприятиями;

3) между предприятиями  и государством, связанные с формированием  и использованием бюджетных и  внебюджетных фондов и имеющие форму обязательных платежей (налогов, сборов) и, в случае получения средств, форму ассигнований, дотаций, субсидий;

4) между предприятиями  и кредитной системой, связанные  с получением и погашением  банковских ссуд, а также уплатой  процентов по ним;

5) связанные с внутриотраслевым перераспределением финансовых ресурсов;

6) между предприятиями  и страховыми организациями, связанные  с формированием и использованием  различного рода страховых фондов;

7) между предприятиями  и их работниками при осуществлении  оплаты по труду.

Целью контрольной работы является изучение финансовых ресурсов предприятий и классификации  их источников. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть финансовый  механизм предприятия;

- изучить понятие финансовых ресурсов;

- изучить понятие денежных  средств и денежных фондов, их  отличия от финансовых ресурсов;

- рассмотреть основные  источники финансовых ресурсов;

- изучить процессы  формирования и использования  финансовых ресурсов на предприятии.

1. Понятие финансовых ресурсов предприятий.

1.1. Финансовый механизм

 

Финансы предприятия - это  система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

- отношения с поставщиками  по поставкам сырья, материалов, топлива и т. д.;

- отношения с потребителями  по реализации товаров в соответствии  с заключенными договорами;

- отношения с контрагентами  фирмы по взысканию и уплате  штрафов за нарушение договорных  обязательств;

- отношения с банковской  системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов, факторинговые и другие операции банков;

- отношения со страховыми  организациями по страхованию  коммерческих и финансовых рисков;

- отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;

- отношения с персоналом  фирмы по выплате заработной  платы;

- отношения с акционерами  по выплате дивидендов;

- отношения с учредителями  по формированию уставного капитала  и распределению дохода;

- отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

- отношения с филиалами  и представительствами, дочерними  и зависимыми обществами;

- отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми  фирмами.

Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат.

Финансовый механизм хозяйствующего субъекта строится на принципах:

- самостоятельности осуществления  хозяйственной деятельности;

- самофинансирования, т. е. расходы осуществляются за счет доходов, временный недостаток средств пополняется за счет заемных источников финансирования;

- ответственности за  соблюдение кредитных договоров  и расчетной дисциплины, а также  по другим обязательствам, возникающим  в процессе производственно-хозяйственной деятельности;

- прибыльности деятельности;

- материальной заинтересованности  персонала фирмы в результатах  работы.

Финансовый механизм представляет собой систему воздействия  на финансовые отношения посредством  финансовых рычагов, с помощью финансовых методов и заключающийся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Таким образом, элементами финансового механизма являются финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Финансовые отношения  представляют собой объект управления, возникают в процессе производственно-хозяйственной  деятельности организации и отражают денежные потоки предприятий, связанные  с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т. д.

Финансовые рычаги - это  приемы воздействия на деятельность предприятия. Они включают набор  показателей, таких как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные  отчисления и т. п.

Финансовые методы - это  способы воздействия на систему, объединяющие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учет, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование.

Система управления финансами  на предприятии включает управляющую  систему (субъект управления) и управляемую систему (объект управления). В зависимости от размеров предприятия организационная структура управления финансами может строиться по-разному. На крупных предприятиях, как правило, создается специальная служба, возглавляемая финансовым директором. На малых предприятиях функции финансового управления выполняет главный бухгалтер.

Правовое обеспечение  финансового управления заключается, с одной стороны, в формировании налогового законодательства, в создании законодательной базы регулирования расчетно-денежных отношений и т. д., с другой - в выработке законодательных основ порядка составления финансовой отчетности предприятия.

Целью информационного  обеспечения финансового управления является предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений.

 

1.2. Понятие финансовых ресурсов.

 

Под финансовыми ресурсами  предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в  распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

В экономической литературе и в нашей практике широко используется термин «финансовые ресурсы», в который  вкладывают различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории важно не только для  теории, но и для практического  осуществления финансовой работы на предприятии, в фирме.

Понятие «финансовые  ресурсы» в нашей практике было введено  впервые при составлении первого  пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.

При широком использовании  в экономической науке и на практике термина «финансовые ресурсы» его толкование различно. В Финансово-кредитном словаре финансовые ресурсы рассматриваются как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

Экономическая энциклопедия дает следующее определение финансовых ресурсов: это составная часть  экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной  и бюджетной системы, которые используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и обороны. По такой методике формировался плановый баланс финансовых ресурсов страны. Осуществлялось это за счет следующих источников.

1. Денежные накопления  народного хозяйства.

2. Амортизация.

3. Средства предприятий,  обращенные на покрытие собственных  затрат в финансовом плане.

4. Доходы бюджета от  колхозов, потребительской кооперации и общественных организаций.

5. Государственные налоги  с населения.

6. Доходы от внешней  торговли.

7. Поступления по государственным  внутренним займам и денежно-вещевым  лотереям.

8. Поступление сумм  в погашение кредитов, ранее предоставленных  зарубежным странам, и процентов по ним.

9. Кредиты, получаемые  от зарубежных стран.

При таком толковании финансовых ресурсов исчезает различие между деньгами и финансами, что  противоречит самой сущности финансов.

По-другому трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В очерках теории советских финансов финансовые ресурсы определены как выраженная в деньгах часть национального дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные расходы. При чрезвычайных обстоятельствах в качестве финансовых ресурсов могут выступать оборотные средства как часть созданного в прошлом национального достояния.1

Данное определение  исключает из состава финансовых ресурсов амортизацию и в то же время считает возможным использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

Данное определение  не полностью раскрывает содержание этой категории в части источников образования финансовых ресурсов и их использования по целевому назначению. Включение в состав собственных источников валовой прибыли значительно сокращает размер финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, состоящих из платежей в бюджет (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, налога с имущества, платы за воду, земельного налога) и отчислений во внебюджетные фонды - государственного страхования, пенсионный, фонд занятости населения, дорожные фонды и др. Известно, что источником этих платежей и отчислений является не только прибыль. Значительная часть их относится на себестоимость продукции. Следовательно, основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия является не валовая прибыль, а валовой доход.1

Формирование и использование  финансовых ресурсов осуществляются на двух уровнях: в масштабах страны; на каждом предприятии.

Величина и структура  источников формирования финансовых ресурсов в масштабах страны определяют возможности: расширенного воспроизводства народного хозяйства страны, повышения уровня жизни членов общества, роста доходов государственного бюджета.

Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления  необходимых капитальных вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств; обеспечения потребностей социального характера.

Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления. На общегосударственном уровне основными  источниками поступления, определяющими структуру финансовых ресурсов, являются национальный доход и доходы от внешнеэкономической деятельности при условии достаточно эффективной ее организации. Частично финансовые ресурсы могут формироваться за счет национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот. Возможно также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств других государств.

На уровне предприятия  структура финансовых ресурсов в  основном определяется собственными источниками - валовым доходом и амортизацией.

Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, оказывают разнообразные услуги, в том числе социального характера, управленческие, по охране общественного  порядка, обороне страны и т.д. В  советское время почти все расходы этих учреждений финансировались из бюджета, а услуги потребителям предоставлялись бесплатно. В условиях рыночной экономики учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, перешли на новые условия хозяйствования, что привело к значительному расширению источников их финансовых ресурсов.

Под финансовыми ресурсами  учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, понимаются денежные средства, мобилизуемые ими  из различных источников на осуществление  и расширение своей деятельности.

Общественные объединения  создаются на основе:

1) принадлежности людей  к одной профессии;

2) принадлежности людей  к определенной социальной группе;

3) общих интересов,  увлечений;

4) общих подходов к  решению задач общегражданского, идеологического значения. *Примерами общественных объединений являются профессиональные союзы; политические партии; творческие союзы; спортивные общества; добровольные общества; специальные целевые фонды; благотворительные фонды.

Финансы общественных объединений формируются за счет:

1) уплаты вступительных  и членских взносов;

2) предоставления льгот  и выплат из фондов объединений;

3) материальных пожертвований  предприятий, учреждений в пользу  общественных объединений;

4) формирования и использования  фондов объединений (фонда заработной платы, фонда капитальных вложений и т.д.);

5) передачи доходов  вышестоящими инстанциями и получения  от них помощи.

 

1.3. Понятие денежных средств и  денежных фондов, их отличие от  финансовых ресурсов.

 

На практике ошибочно воспринимаются как единые следующие понятия: денежные средства, финансовые ресурсы и денежные фонды.

Денежные средства - это  более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть  денежных средств, находящихся в  обороте предприятия. Финансовые ресурсы - это денежное выражение вновь созданной стоимости.1

Денежные фонды - это  лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.2

Различие между денежными  средствами и финансовыми ресурсами  наглядно видно на примере выручки предприятия от реализации продукции. Общая сумма выручки представляет собой величину денежных средств, поступивших на счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только остаточная часть, представляющая собой чистую выручку в виде валового дохода, является источником финансовых ресурсов.

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятий во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

По источникам образования  финансовые ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные. На уровне предприятия к первым относятся  валовой доход, амортизация, к привлеченным - паевые и иные взносы членов коллектива, средства, мобилизуемые на финансовом и кредитном рынке.

Большое значение имеет  структура источников формирования финансовых ресурсов, и в первую очередь удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату высоких процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия. Поэтому финансист фирмы всегда должен тщательно просчитывать целесообразность или нецелесообразность использования привлеченных финансовых ресурсов в каждом конкретном случае.

Размер и структура  финансовых ресурсов во многом зависят  от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства и степень его эффективности.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное  их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Потребный размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяются в процессе финансового планирования.

 

2. Источники  финансовых ресурсов предприятий.

 

В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования. Основой деятельности производственного предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается движением материальных ресурсов. Другими словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность производственного цикла изготовления продукции определяют структуру и способы финансирования конкретного вида предпринимательской деятельности.

Финансовые ресурсы  предприятий формируются за счет:

1) собственных и приравненных  к ним средств;

2) мобилизации ресурсов  на финансовом рынке;

3) поступления денежных  средств от финансово-банковской  системы в порядке перераспределения.

В качестве первого источника формирования финансовых ресурсов предприятия выступают доходы и поступления. К доходам относятся прибыль от основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-исследовательских работ и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций; прибыль от строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом; другие виды доходов. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества, устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, другие виды поступлений.

Вторым источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются средства, вырученные от размещения на рынке ценных бумаг собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, а также кредиты. Финансирование за счет размещения собственных ценных бумаг предпочтительно для вновь создаваемых или реконструируемых предприятий.

Третьим источником формирования финансовых ресурсов предприятий служат выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.

Для осуществления хозяйственной  деятельности предприятия должны располагать производственными фондами. Простое и расширенное воспроизводство производственных фондов осуществляется при непосредственном участии финансов. С их помощью формируются и используются денежные фонды специального целевого назначения.

На предприятиях формируются следующие фонды:

1) уставной фонд;

2) производственные фонды;

3) амортизационный фонд;

4) специальные фонды и др.

Под уставным фондом понимается совокупность средств, внесенных собственниками (участниками) в имущество предприятия  для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Величина уставного фонда соответствует размеру основных и оборотных средств, инвестированных в процесс производства.

Источниками формирования уставного фонда могут быть:

1) акционерный капитал;

2) средства централизованных фондов  и резервов, создаваемых в министерствах,  ведомствах, концернах, ассоциациях;

3) вклады других предприятий;

4) бюджетные ассигнования и пр.

Производственные фонды представляют собой совокупность основных и оборотных фондов. Основные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию в течение нескольких производственных циклов. Оборотные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию в течение одного производственного цикла. Оборотные фонды представляют собой стоимость сырья, материалов, топлива и других материально-производственных запасов, находящихся в процессе производства или ожидающих вступления в процесс производства. Источниками восполнения недостатка оборотных средств могут быть: собственные средства предприятия (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, и финансовый резерв), а также заемные средства (краткосрочный банковский кредит, кредиторская задолженность).

Кроме оборотных фондов в целях  обеспечения бесперебойности производства и реализации продукции предприятие должно располагать фондами обращения, которые представляют собой готовую продукцию. Оборотные фонды, фонды обращения, а также свободные денежные средства предприятия называются оборотными средствами.

Амортизационный фонд формируется для замены изношенного оборудования. Экономический механизм постепенного переноса стоимости основных фондов на готовую продукцию и формирование фонда денежных средств для замены изношенного оборудования называется амортизацией. Амортизационные отчисления, из которых формируется амортизационный фонд, производятся в течение нормативного срока или срока, за который балансовая стоимость этих фондов полностью переносится на издержки производства и обращения. Амортизационные отчисления поступают на расчетный счет предприятия и расходуются непосредственно на финансирование новых капитальных вложений, направляются в долгосрочные финансовые вложения, используются на приобретение строительных материалов, оборудования, нематериальных активов.

Специальные фонды представлены фондом накопления и фондом потребления.

Источниками формирования специальных фондов могут быть:

1) прибыль предприятия;

2) безвозмездно полученные  средства других предприятий;

3) бюджетные средства;

4) средства централизованных  фондов вышестоящих организаций;

5) средства добровольных  объединений предприятий.

Полученная выручка делится предприятием на составные части, имеющие специфическое целевое назначение: себестоимость, прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и т.д.

Под себестоимостью продукции  понимается стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на производство.

Разница между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью представляет собой прибыль от реализации продукции (валовую прибыль). Кроме валовой прибыли существуют другие виды прибыли: прибыль от реализации имущества, доходы от внереализационных операций, чистая прибыль, балансовая прибыль.

В связи с полным обособлением значительной части хозяйствующих  субъектов от государства важное значение имеет их финансовое обеспечение, включающее: финансовое самообеспечение (т.е. самофинансирование, самокредитование, самострахование), кредитование, бюджетное финансирование.

Под самофинансированием  понимается финансирование деятельности предприятия за счет собственных источников финансовых ресурсов, к которым относятся прибыль, направляемая в фонд накопления, и амортизационные отчисления. Самофинансирование представляет собой метод осуществления расширенного воспроизводства.

Самокредитование - это  мобилизация предприятием дополнительных финансовых ресурсов за счет выпуска  и размещения акций трудового  коллектива и инвестиционных взносов  работников предприятия. Под инвестиционным взносом понимается денежный вклад  работника в развитие данного хозяйствующего субъекта.

Самокредитование фактически означает участие работников предприятия  в его деятельности и строительстве  объектов социально-культурного назначения посредством передачи ему взаймы собственных денежных средств.

Под самострахованием понимаются меры, предпринимаемые хозяйствующим субъектом с целью защиты от возможных потерь и убытков. Главной задачей самострахования является оперативное преодоление временных затруднений в финансово-коммерческой деятельности предприятий. Самострахование выражается в создании на предприятии резервных денежных фондов на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации предприятия и т.д.