Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования. Особенности финансов предприятий кооперативной торговли

Введение 

   Основным  звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих  субъектов. Для осуществления хозяйственной  деятельности, получения доходов  и накоплений они используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

     В первой главе контрольной  работы были рассмотрены финансовые  ресурсы предприятия и источники  их формирования.

   В условиях рыночных отношений предприятие - самоорганизующийся и самовоспроизводящийся социально-производственный организм, автономный центр производственных, хозяйственных и социальных решений. Предприятия - это обособленные экономические структуры, эффективная работа которых оказывает значительное влияние на экономическое состояние нашей страны.

   Финансовые  ресурсы, являясь частью финансовой системы России, оказывают огромное влияние на производственно-хозяйственную  деятельность рыночных субъектов. Наличие  в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

   Финансовые  ресурсы - основополагающий, исходный фактор финансового производства, во многом характеризующий потенциальные  возможности субъекта хозяйствования и служащий одновременно показателем  эффективности реализованных решений и устойчивости его деятельности.

        Во второй главе контрольной  работы были рассмотрены особенности  финансов предприятий кооперативной  торговли.

   Торговля - одна из основных отраслей народного  хозяйства  страны.

   Она - прямое продолжение процесса производства в сфере обращения, поскольку производство  считается  завершенным  лишь  после   доведения   товара   до потребителя.  Это  производство  не  ради  производства  товара,   а   ради потребления.

   Торговля  оказывает  непосредственное  воздействие   на   развития производительных  сил,  осуществляя  важную   функцию   доведения   товаров народного потребления до населения страны.

   Товарооборот    отражает    процесс    распределения    созданного совокупного общественного продукта, национального дохода, изменение  объема и структуры потребления товаров, состояние денежного обращения.

   Система торговли  нашей  страны  в  настоящее  время  состоит   из государственной   торговли,   кооперативной    торговли    (потребительской кооперации, производственных кооперативов) и частной.

   Финансы организации - составная часть финансов страны, самостоятельная экономическая категория, функционирующая, в частности, в процессе создания и распределения валового внутреннего продукта и национального дохода. Финансы организации представляют собой денежные отношения, посредством которых осуществляется производственно-хозяйственную деятельность по созданию, привлечению, распределению и использованию доходов и ресурсов. Финансы организации имеют общие цели и задачи, функционируют на основе определенных хозяйственных принципов, выполняют общепризнанные функции, обеспечивающие их развитие.

   С переходом к рыночной экономике  роль финансов организации неизмеримо возросла. В современных условиях, когда организация самостоятельно принимает решения, резко повышается ресурсный потенциал хозяйствующего субъекта. Это предполагает оптимизацию финансовых отношений и повышение эффективности управления финансовыми ресурсами. Показатели финансового состояния являются как бы индикаторами хозяйственной деятельности. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловых отношениях, в итоге - положение на финансовом рынке.

   Целью контрольной работы является изучение финансовых ресурсов предприятий, классификации их источников и особенности финансов кооперативной торговли.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. Финансовые ресурсы  предприятия и  источники их формирования 

   Производственная  и финансовая деятельность предприятий  начинается с формирования финансовых ресурсов.

   Финансовые  ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы.

   Общая сумма финансовых ресурсов каждого предприятия состоит из следующих элементов: уставный фонд; резервный фонд; амортизационный фонд; специальные фонды; нераспределенная (временно не использованная) прибыль; кредиторская задолженность всех видов, включая задолженность по бюджетным платежам, по отчислениям на социальное страхование, по заработной плате; краткосрочные и долгосрочные кредиты коммерческих банков; средства для финансирования капитальных вложений и др. средства, отраженные в пассиве бухгалтерского баланса предприятия.

   Финансовые  ресурсы предприятий формируются  за счет:

1) собственных  и приравненных к ним средств;

2) мобилизации  ресурсов на финансовом рынке;

3) поступления  денежных средств от финансово-банковской  системы в порядке перераспределения.

   В качестве первого источника формирования финансовых ресурсов предприятия выступают доходы и поступления. К доходам относятся прибыль от основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-исследовательских работ и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций; прибыль от строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом; другие виды доходов. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества, устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, другие виды поступлений.

   Вторым  источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются средства, вырученные от размещения на рынке ценных бумаг собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, а также кредиты. Финансирование за счет размещения собственных ценных бумаг предпочтительно для вновь создаваемых или реконструируемых предприятий.

   Третьим источником формирования финансовых ресурсов предприятий служат выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.

   Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия должны располагать производственными фондами. Простое и расширенное воспроизводство производственных фондов осуществляется при непосредственном участии финансов. С их помощью формируются и используются денежные фонды специального целевого назначения.

   На предприятиях формируются следующие фонды:

1) уставной  фонд;

2) производственные  фонды;

3) амортизационный  фонд;

4) специальные  фонды и др.

   Под уставным фондом понимается совокупность средств, внесенных собственниками (участниками) в имущество предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Величина уставного фонда соответствует размеру основных и оборотных средств, инвестированных в процесс производства.

   Источниками формирования уставного фонда могут  быть:

1) акционерный  капитал;

2) средства  централизованных фондов и резервов, создаваемых в министерствах,  ведомствах, концернах, ассоциациях;

3) вклады  других предприятий;

4) бюджетные  ассигнования и пр.

   Производственные  фонды представляют собой совокупность основных и оборотных фондов. Основные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию в течение нескольких производственных циклов. Оборотные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию в течение одного производственного цикла. Оборотные фонды представляют собой стоимость сырья, материалов, топлива и других материально-производственных запасов, находящихся в процессе производства или ожидающих вступления в процесс производства. Источниками восполнения недостатка оборотных средств могут быть: собственные средства предприятия (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, и финансовый резерв), а также заемные средства (краткосрочный банковский кредит, кредиторская задолженность).

   Кроме оборотных фондов в целях обеспечения  бесперебойности производства и реализации продукции предприятие должно располагать фондами обращения, которые представляют собой готовую продукцию. Оборотные фонды, фонды обращения, а также свободные денежные средства предприятия называются оборотными средствами

   Амортизационный фонд формируется для замены изношенного оборудования. Экономический механизм постепенного переноса стоимости основных фондов на готовую продукцию и формирование фонда денежных средств для замены изношенного оборудования называется амортизацией. Амортизационные отчисления, из которых формируется амортизационный фонд, производятся в течение нормативного срока или срока, за который балансовая стоимость этих фондов полностью переносится на издержки производства и обращения. Амортизационные отчисления поступают на расчетный счет предприятия и расходуются непосредственно на финансирование новых капитальных вложений, направляются в долгосрочные финансовые вложения, используются на приобретение строительных материалов, оборудования, нематериальных активов.

   Специальные фонды представлены фондом накопления и фондом потребления.

   Источниками формирования специальных фондов могут  быть:

1) прибыль  предприятия;

2) безвозмездно  полученные средства других предприятий

3) бюджетные  средства;

4) средства  централизованных фондов вышестоящих организаций;

5) средства  добровольных объединений предприятий.

   По  праву собственности финансовые ресурсы подразделяются на:

- собственные средства субъекта хозяйствования;

- привлеченные средства;

- заемные финансовые ресурсы.

   По  источникам формирования финансовые ресурсы делим на 3 группы:

- внутренние (собственные и приравненные к ним средства);

- привлеченные;

- заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).

   К внутренним финансовым ресурсам относятся собственные и приравненные к ним средства:

1) поступления  от учредителей при формировании  уставного капитала;

2) прибыль;

3) амортизационные отчисления — представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства;

4) устойчивые  пассивы (устойчивая кредиторская  задолженность) — переходящая  минимальная задолженность по  заработной плате и отчислениям  в бюджет и во внебюджетные  фонды.

   К привлеченным финансовым ресурсам относятся:

1) дополнительные  паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал;

2) дополнительная  эмиссия и размещение акций  (IPO);

3) финансовые  ресурсы, поступившие в порядке  перераспределения: страховое возмещение; дивиденды и проценты по ценным  бумагам сторонних эмитентов;  бюджетные ассигнования и т.п.

   К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) кредиты  банков;

2) займы,  предоставленные другими организациями;

3) коммерческий  кредит;

4) средства  от выпуска и размещения облигаций;

5) лизинг;

6) бюджетные  ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, и др.

   Финансовые  ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в  постоянном движении и пребывают  в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете  в банке и в кассе предприятия.

   Первоначальное  формирование финансовых ресурсов происходит в момент создания предприятия, когда  образуется уставный фонд.

   Основными собственными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях являются прибыль (от основной и других видов деятельности) и амортизационные отчисления.

   Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное  использование амортизационных  отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

   В процессе своей деятельности предприятие  может дополнительно привлекать финансовые ресурсы:

- через выпуск и размещение акций и облигаций;

- из бюджета или государственных фондов целевого назначения;

- из централизованных корпоративных фондов;

- через получение страховых сумм при наступлении соответствующего страхового случая.

   Привлеченные  финансовые ресурсы по характеру  использования приближаются к собственным, т.к. после их поступления они переходят в распоряжение предприятия. Вместе с тем существуют некоторые ограничения в их использовании, потому что такие средства имеют в основном целевой характер.

   В связи с полным обособлением значительной части хозяйствующих субъектов  от государства важное значение имеет их финансовое обеспечение, включающее: финансовое самообеспечение (т.е. самофинансирование, самокредитование, самострахование), кредитование, бюджетное финансирование.

   Под самофинансированием понимается финансирование деятельности предприятия за счет собственных источников финансовых ресурсов, к которым относятся прибыль, направляемая в фонд накопления, и амортизационные отчисления. Самофинансирование представляет собой метод осуществления расширенного воспроизводства.

   Самокредитование - это мобилизация предприятием дополнительных финансовых ресурсов за счет выпуска и размещения акций трудового коллектива и инвестиционных взносов работников предприятия. Под инвестиционным взносом понимается денежный вклад работника в развитие данного хозяйствующего субъекта.

   Самокредитование  фактически означает участие работников предприятия в его деятельности и строительстве объектов социально-культурного  назначения посредством передачи ему  взаймы собственных денежных средств.

   Под самострахованием понимаются меры, предпринимаемые хозяйствующим субъектом с целью защиты от возможных потерь и убытков. Главной задачей самострахования является оперативное преодоление временных затруднений в финансово-коммерческой деятельности предприятий. Самострахование выражается в создании на предприятии резервных денежных фондов на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации предприятия и т.д.

   Бюджетные ассигнования могут предоставляться  предприятиям (как правило, государственным) в таких формах:

- бюджетные инвестиции;

- государственные дотации;

- государственные субсидии.

   Бюджетные инвестиции - это выделение средств из государственного или местного бюджетов на развитие производства, прежде всего в виде капитальных вложений. Они направляются в приоритетные отрасли и проекты, которые определяют развитие экономики страны в целом.

   Государственные дотации - это выделение средств их бюджета на покрытие убытков предприятия, как правило, в случае, когда убыточность является следствием определенной политики государства, например, ценовой.

   Государственные субсидии - это выделение средств из бюджета субъектам предпринимательской деятельности на решение определенных заданий в пределах различного рода государственных программ.

   Поступления из государственных целевых фондов по своему содержанию идентичны бюджетным ассигнованиям.

   К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) банковский  кредит. Его необходимость определяется  характером кругооборота основных  и оборотных средств, когда  появляется потребность в заемных средствах, которые заимствуются на определенное время и на возвратной основе.

2) бюджетный  кредит, который действует на  тех самых принципах, что и  банковский.

3) коммерческий  кредит - это приобретение товаров  или получение услуг с отсрочкой оплаты. Такое соглашение оформляется специальным долговым обязательством - коммерческим векселем.

   Кредитование  в отличие от бюджетных ассигнований осуществляется с использованием принципов  возвратности, срочности, платности, обеспеченности.

   Переход на рыночные условия хозяйствования требует новых подходов к формированию финансовых ресурсов. В настоящее время значительно сокращаются объемы финансовых ресурсов, поступающих от отраслевых структур, объемы бюджетных субсидий. Возрастает значение прибыли, амортизационных отчислений и заемных средств, в формировании финансовых ресурсов предприятий.

   Значительные  финансовые ресурсы, особенно по вновь  создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

   Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

   • платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

   • инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

   • инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т.п.;

   • направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

   • использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

   Основой организации финансов предприятий  является финансовый план. Формой финансового плана служит баланс доходов и расходов, в котором находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами, банками. Главная задача баланса доходов и расходов - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств, которая обеспечивает поддержание ликвидности и платежеспособности предприятия, что выражается в постоянном наличии на счетах в банке денежных сумм, достаточных для расчетов по обязательствам.

   Если  доходы больше расходов, то сумма превышения направляется в резервные фонды. Если расходы превышают доходы, то недостаток денежных средств восполняется за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, различных благотворительных взносов и т.д.

   Источниками формирования финансовых ресурсов учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, служат:

   1) бюджетные средства, выделяемые  на основе установленных нормативов;

   2) денежные средства, получаемые за  предоставленные платные услуги;

   3) выручка от сдачи в аренду  помещений, сооружений, оборудования; 

   4) добровольные взносы и безвозмездно  передаваемые учреждениям и организациям материальные ценности;

   5) прочие денежные поступления.

   Учреждения  и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, имеющие самостоятельный  баланс и расчетный счет, могут  привлекать кратко- и долгосрочные кредиты.

   Мобилизация и использование финансовых ресурсов в некоммерческих учреждениях и организациях осуществляется на основе сметного финансирования и самофинансирования. Если услуги предоставляются потребителям бесплатно, то главным источником формирования финансовых ресурсов выступают бюджетные средства, предусматриваемые в смете расходов и доходов. В смете наряду с бюджетными могут отражаться другие источники финансирования. Функционирование некоммерческих учреждений и организаций на началах самоокупаемости и самофинансирования означает полное возмещение затрат за счет выручки от предоставления платных услуг. Формирование и использование их финансовых ресурсов отражается в финансовом плане по соответствующим статьям доходов и расходов.

   На  некоммерческих началах также функционируют общественные объединения: творческие союзы, общественные организации, благотворительные фонды, ассоциации и др. В силу добровольности создания общественных объединений основным источником их финансовых ресурсов являются вступительные и членские взносы. Использование общественными объединениями бюджетных средств, формируемых на основе обязательных платежей налогоплательщиков, является недопустимым.

   Финансовые  ресурсы в некоммерческих учреждениях  и организациях используются для:

   1) покрытия текущих затрат, в том числе расчетов со сторонними организациями, и уплаты процентов за кредит;

   2) формирования фондов экономического  стимулирования.

   К фондам экономического стимулирования относятся:

1) фонд  производственного и социального  развития;

2) фонд  материального поощрения (фонд оплаты труда);

3) фонд  валютных отчислений,

   Источниками формирования фондов экономического стимулирования выступают совокупный доход учреждения и специфические поступления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2. Особенности финансов  предприятий кооперативной торговли 

   Торговля  – это вид предпринимательской деятельности, связанный с куплей-продажей товаров и оказанием услуг покупателям.

   Между производством и потребителями  товаров существует промежуточное  звено, основная цель которого продвижение товара от производителя к конечному потребителю. Совокупность экономических отношений, возникающих между участниками этой цепи, и создает сферу обращения.

   В сфере обращения действуют предприятия  и организации всех форм собственности (в том числе государственные), предприниматели, домашние хозяйства в лице населения. Значительное место в отрасли занимают малые предприятия (93% от общего числа предприятий торговли). Различают внешнюю и внутреннюю торговлю, а также оптовую, биржевую, ярмарочную, розничную.

   Особенности сферы торговли – высокая скорость оборота капитала; преобладание в  этой сфере предприятий малого бизнеса; территориальная, демографическая  и социальная сегментация рынка  торговых услуг; это сфера преобладания взаимных контактных отношений с  потребителем и сфера, создающая благоприятные условия для свободной конкуренции между производителями услуг.