Финансовые результаты деятельности

Содержание

Задание 1	3
Задание 2	7
Задание 3	9
Главная книга	14
Бухгалтерский баланс	17
Отчет о финансовых результатах деятельности	24
Список использованных источников	29

Задание 1

Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования

Таблица 1

Активы и обязательства учреждения на 01.12. 201Х г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма, руб.
1	Нежилые помещения — недвижимое имущество	5304587,00
2	Сооружения — недвижимое имущество	345764,00
3	Производственный и хозяйственный инвентарь — особо ценное движимое имущество учреждения	587462,00
4	Производственный и хозяйственный инвентарь — иное движимое имущество учреждения	102215,00
5	Амортизация нежилых помещений — недвижимого имущества	2653636,00
6	Амортизация сооружений — недвижимого имущества	250040,00
7	Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря особо ценного движимого имущества	540710,00
8	Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря – иного движимого имущества учреждения	78512,00
9	Мягкий инвентарь — иное движимое имущество	45879,00
10	Прочие материальные запасы — иное движимое имущество	43329,00
11	Денежные средства на лицевом счете в органе казначейства	1560215,00
12	Касса учреждения	25300,00
13	Дебиторская задолженность по прочим доходам (по суммам субсидии на выполнение гос. Задания)	568000,00
14	Расчеты по оплате труда работников	306279,00
15	Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда (пособие по временной нетрудоспособности)	46262,00
16	Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи	6111,00
17	Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества (вывоз мусора)	816,00
18	Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (программное обеспечение)	49447,00
19	Расчеты по прочим расходам (пеня, штрафы)	277,00
20	Расчеты по НДФЛ	70487,00
21	Расчеты с внебюджетными фондами	215351,00
22	Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	1112,00
23	Доходы учреждения	12132958,00
24	Расходы учреждения	11843417,00
25	Финансовый результат прошлых отчетных периодов	4074170,00

Таблица 2

Группировка активов учреждения по составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
1	Нефинансовые активы		Основные средства, в том числе:	6340028
		1 2	Недвижимое имущество	5304587 345764
		3	Особо ценное движимое имущество учреждения	587462
		4	Иное движимое имущество	102215
		5 6	Амортизация недвижимого имущества	2653636 250040
		7	Амортизация особо ценного движимого имущества	540710
		8	Амортизация иного движимого имущества учреждения	78512
			Итого основные средства по остаточной стоимости	2817130
		9 10	Материальные запасы	45879 43329
			Итого по группе 1	2906338
2	Финансовые активы	11	Денежные средства, в т.ч. На лицевом счете в органе казначейства	1585515 1560215
		12	Касса учреждения	25300
		13	Дебиторская задолженность	568000
			Итого по группе 2	2153515
	Всего			5059853

Таблица 3

Группировка активов учреждения по составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
1	Обязательства		Расчеты по оплате труда работников, в т.ч.	352541
		14	Оплата труда	306279
		15	Пособия по временной нетрудоспособности	46262
			Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч.	56651
		16	Услуги связи	6111
		17	По оплате услуг по содержанию имущества	816
		18	По оплате прочих услуг	49447
		19	Расчеты по прочим расходам (пеня, штрафы)	277
			Расчеты по налогам, в т.ч.	286950
		20	НДФЛ	70487
		21	С внебюджетными фондами	215351
		22	Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	1112
			Итого по разделу 1	696142
2	Финансовый результат	23	Доходы учреждения	12132958
		24	Расходы учреждения (с минусом)	-11843417
		25	Финансовый результат прошлых и отчетных периодов	4074170
			Итого по группе 2	4363711
	Всего			5059853

Задание 2

Изменение валюты бухгалтерского баланса организации

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса бюджетного учреждения под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г.

№ п/п	Содержание операции	Характер изменений: увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса
		Актив баланса		Пассив баланса
		Код строки	Изменение + или -	Код строки	Изменение + или -
1	Произведена оплата с лицевого счета поставщику за услуги связи	171	-	490	-
2	Принят в эксплуатацию законченный объект основных средств (здание)	011 090	+ -
3	Со склада выданы хозяйственные товары (веник, ведра и т. д.)	080	-	620	-
4	Депонирована заработная плата			530 490	+ -
5	Выданы из кассы пособия по временной нетрудоспособности	177	-	490	-
6	Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу	177 310	- +
7	Получены от поставщика канцелярские принадлежности	080	+	490	+
8	Начислена амортизация на транспортное средство	010	-	620	-
9	Начислена заработная плата сотрудникам			490 620	+ -
10	Приняты к учету командировочные расходы подотчетного лица	310	-	620	-
11	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды			620 512	- +
12	Зачислена субсидия на выполнение государственного задания на лицевой счет в органе казначейства	171 230	+ -

Задание 3

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям

Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 201Х г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Получены денежные средства в кассу учреждения с лицевого счета в органе казначейства	356500	420134510	420111610
2	Перечислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы	60000	430301830	420111610
3	Перечислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с пособий по временной нетрудоспособности	6902	430301830	420111610
4	Выплачена заработная плата из кассы учреждения	302279,33	430211830	420134610
5	Выплачено пособие по временной нетрудоспособности из кассы	46262	430203830	420134610
6	На лицевой счет учреждения зачислена сумма субсидии на выполнение государственного задания	568000	420111510	420580660
7	Перечислено поставщику за приобретенное программное обеспечение (прочие услуги)	49447	430226830	420111610
8	Перечислены с лицевого счета страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	22157,84	430302830	420111610
9	Перечислены с лицевого счета страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС	8404,69	430307830	420111610
10	Перечислены с лицевого счета страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ТФОМС	15281,25	430308830	420111610
11	Перечислены с лицевого счета страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии	106968,8	430310830	420111610
12	Перечислены с лицевого счета страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии	45843,77	430311830	420111610
13	Отражено перечисление 0,2% по травматизму	1569,65	430306830	420111610
14	Выданы денежные средства в подотчет на оплату услуг по обновлению справочно-информационных баз данных	4000	420826560	420134610
15	Выданы денежные средства в подотчет на оплату услуг вневедомственной охраны	12000	420826560	420134610
16	Приняты к учету суммы произведенных расходов подотчетным лицом за услуги вневедомственной охраны	12000	440120226	420826660
17	Приняты к учету суммы произведенных расходов подотчетным лицом за услуги по обновлению справочно-информационных баз данных	3000	440120226	420826660
18	Выданы денежные средства в подотчет на заправку картриджей	546,87	420825560	420134610
19	Приняты к учету суммы произведенных расходов подотчетным лицом за заправку картриджей	546,87	440120225	420825660
20	Учтены в бюджетном учете коммунальные платежи	156956,96	440120223	430223730
21	Оплачены коммунальные услуги (свет, тепло, вода) с лицевого счета	98653	430223830	420111610
22	Отражено начисление заработной платы за декабрь	601453,64	440120211	430211730
23	Отражено начисление денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий педагогическим работникам	11500	440120212	430212730
24	Отражено начисление пособий по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования	18453,84	430302830	430203730
25	Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	17442,16	440120213	430302730
26	Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный ФОМС	18645,06	440120213	430307730
27	Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС	12029,07	440120213	430308730
28	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (страховая часть трудовой пенсии)	120290,73	440120213	430310730
29	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (накопительной части трудовой пенсии)	36087,22	440120213	430311730
30	Удержан НДФЛ из заработной платы работников	78189	430211830	430301730
31	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	2399	430203830	430301730
32	Произведено начисление взносов по травматизму	1202,91	440120213	430306730
33	Начислен налог на имущество	12000	440120290	430312730
34	Начислена амортизация на нежилые помещения	5261	440120271	410412410
35	Начислена амортизация на сооружения	1333	440120271	410413410
36	Начислена амортизация на производственный и хозяйственный инвентарь – особо ценное движимое имущество	1648	440120271	410426410
37	Начислена амортизация на производственный и хозяйственный инвентарь – иное движимое имущество	1200	440120271	410436410
38	Списан мягкий инвентарь	5265	440120272	410535440
39	Произведено списание прочих материальных запасов	743,98	440120272	410536440
40	Произведено списание доходов на финансовый результат (сумму рассчитать)	12132958	440110180	440130000
41	Произведено списание расходов на финансовый результат (сумму рассчитать)	12862022,6	440130000	440120000

ГЛАВНАЯ КНИГА

№ п/п	Номер счета	Остаток счета на начало года		Остаток на начало периода		Оборот за период		Оборот с начала года		Остаток счета на конец года
№ п/п	Номер счета	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	410112000	5304587		5304587						5304587
2	410113000	345764		345764						345764
3	410126000	587462		587462						587462
4	410136000	102215		102215						102215
5	410412000		2583636		2653636						2658897
6	410412410				70000		5261		75261
7	410413000		235040		250040						251373
8	410413410				15000		1333		16333
9	410426000		513710		540710						542358
10	410426410				27000		1648		28648
11	410436000		64312		78512						79712
12	410436410				14200		1200		15400
13	410535000	65879		45879						40614
14	410535440				20000		5265		25265
15	410536000	73329		43329						42585,02
16	410536340			25000				25000
17	410536440				55000		743,98		55743,98
18	420111000	992632		1560215						1356487
19	420111510			11564958		568000		12132958
20	420111610				10997375		771728		11769103
21	420134000			25300						16711,8
22	420134510			6000210		356500		6356710
23	420134610				5974910		365088,2		6339998,2
24	420580000			568000
25	420580560			12132958				12132958
26	420580660				11564958		568000		12132958
27	420825000
28	420825560			17000		546,87		17546,87
29	420825660				17000		546,87		17546,87
30	420826000									1000
31	420826560			113000		16000		129000
32	420826660				113000		15000		128000
33	430201000				306279						527264,31
34	430201730				6900100		601453,64		7501553,64
35	430201830			6593821		380468,33		6974289,33
36	430202000										11500
37	430202730				10000		11500		21500
38	430202830			10000				10000
39	430203000				46262						16054,84
40	430203730				161262		18453,84		179715,84
41	430203830			115000		48661		163661
42	430221000		1000		6111						6111
43	430221730				59000				59000
44	430221830			53889				53889
45	430223000										58303,96
46	430223730				1256000		156956,96		1412956,96
47	430223830			1256000		98653		1354653
48	430225000				816						816
49	430225730				309000				309000
50	430225830			308184				308184
51	430226000				49447
52	430226730				465000				465000
53	430226830			415553		49447		465000
54	430291000				277						277
55	430291730				163283				163283
56	430291830			163006				163006
57	430301000				70487						84173
58	430301730				897013		80588		977601
59	430301830			826526		66902		893428
60	430302000				23600						430,48
61	430302730				200103		17442,16		217545,16
62	430302830			176503		40611,68		217114,68
63	430306000				1112						745,26
64	430306730				13800		1202,91		15002,91
65	430306830			12688		1569,65		14257,65
66	430307000				9541						19781,37
67	430307730				213903		18645,06		232548,06
68	430307830			204362		8404,69		212766,69
69	430308000				17000						13747,82
70	430308730				138002		12029,07		150031,07
71	430308830			121002		15281,25		136283,25
72	430310000				115500						128821,93
73	430310730				1380020		120290,73		1500310,73
74	430310830			1264520		106968,8		1371488,8
75	430311000				49710						39953,45
76	430311730				414006		36087,22		450093,22
77	430311830			364296		45843,77		410139,77
78	430312000										12000
79	430312730						12000		12000
80	430312830
81	440110000				12132958
82	440110180				12132958			12132958	12132958
83	440120000			11843417					12862022,6
84	440120211			6900100		601453,64		7501553,64
85	440120212			10000		11500		21500
86	440120213			2359834		205697,15		2565531,15
87	440120221			59000				59000
88	440120223			1256000		156956,96		1412956,96
89	440120225			326000		546,87		326546,87
90	440120226			578000		15000		593000
91	440120271			116200		9442		125642
92	440120272			75000		6008,98		81008,98
93	440120290			163283		12000		175283
94	440130000		4074170		4074170						3345105,4
95	440130000								12132958
96	440130000							12862022,6
	Итого	7471868	7471868	20426168	20426168	2822463,64	2822463,64	81399337,2	81399337,24	7797425,82	7797425,82

Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс РФ : ФЗ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (с изм. и доп.).

2. О бухгалтерском учёте : ФЗ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с изм. и доп.).

3. Об утверждении инструкции по бюджетному учёту : приказ МФ РФ № 174-н от 16.12.2010 г.

4. Захарьин В. Р. Бухгалтерский учёт в бюджетных учреждениях: С изменениями, действующими с 2010 года / В. Р. Захарьин. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Омега-Л, 2011.

5. Красноперова О. Бюджетный учёт : справочник для бухгалтера / О. Красноперова. – М. : ГроссМедиа, 2008.

6. Мизиковский Е. А. Маслова Т. С. Бюджетный учет в бюджетных учреждениях : учеб. Пособие // Е. А. Мизиковский, Т. С. Маслова. – М.: Магистр, 2010. – 334 с.

Данная работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 32765