Финансовые результаты в страховании и тарифная политика

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Сущность и специфика рынка страховых услуг. Роль страхования в защите бизнеса 7

2.  Классификация видов страхования 16

3.  Финансовые результаты в страховании и тарифная политика. 19

Заключение 23

Список используемых источников 25

ВВЕДЕНИЕ

Страхование – это финансовые отношения по защите имущественных интересов  хозяйствующих субъектов и граждан  при наступлении определенных событий  за счет фондов, формируемых из страховых  премий. Сущность страхования заключается  в распределении ущерба между  всеми участниками страхования  и выражает денежные отношения в  связи с формированием и использованием страхового фонда.

Страхование – древнейший институт экономики, известный  еще со времен древней Финикии. По имеющимся сведениям, первый в истории  договор страхования заключен в 1346 году. Страховое право и страховая  наука прошли длинный исторический путь.

Страхование как сфера предпринимательства  является относительно молодым сегментом  российского бизнеса. Оно проникает  во все его сферы, снижая риск потерь экономических субъектов, обеспечивает независимость финансовых результатов  операций этих субъектов от различного рода случайных явлений. Функциональное значение страхования - защита от финансовых «провалов» - является чрезвычайно  важной для современного рынка. Поэтому  необходимость развития отечественного страхового рынка очевидна.

Финансовая  устойчивость и платежеспособность страховщика означает его безусловную  способность исполнить обязательства  по выплате страховой суммы или  страхового возмещения страхователю или  застрахованному лицу по договорам  страхования. В отличие от сферы  производства, где товаропроизводитель  сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от ее реализации, страховщик прежде аккумулирует средства, создавая необходимый страховой  фонд, и лишь в дальнейшем несет  затраты, связанные с ликвидацией  убытков по заключенным договорам  страхования.

Платежеспособность  страховой компании является главным  объектом контроля со стороны органов  страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Контроль  за страховым и перестраховочным рынком в России, как и в любой  другой стране, осуществляет орган  надзора - Департамент страхового надзора  при Министерстве финансов РФ. Его  главная задача - «обеспечения соблюдения всеми участниками страховых  отношений требований законодательства РФ о страховании в целях эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства».

Заинтересованными потребителями информации о финансовой устойчивости страховой компании являются: финансовый менеджер - для принятия решений по управлению денежными  потоками, клиенты-страхователи, потенциальные  инвесторы, органы страхового надзора  и налоговые органы.

За последние  годы сформировался достаточно обширный пакет нормативных документов в  виде инструкций, положений, указаний и «разъяснений, основанных на действующем  законодательстве и имеющих обязательный характер для страховщиков. Постоянно  ведется работа по актуализации издаваемых директив. Наблюдается тенденция  ужесточения требований к финансовой устойчивости страховых компаний. В  результате чего идет процесс концентрации капитала, поглощение крупными компаниями мелких, отзыв лицензий у компаний, не отвечающих новым стандартам.

Существующие  методики оценки страховых компаний, в том числе и рейтинги, в  первую очередь анализируют абсолютные финансовые показатели: собственный  капитал и приравненные к нему средства, страховые выручки, страховые  выплаты и т.д. Однако наибольший интерес представляют относительные  финансовые показатели, которые вне  зависимости от абсолютных дают возможность  оценить финансовое состояние страховой компании и сравнить потенциал и тенденции развития страховщиков с различными абсолютными показателями.

Цель  контрольной работы: оценить страхование, как форму финансовой деятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить и проанализировать требования, предъявляемые к финансовой деятельности страховых компаний законодательством РФ.
2. Сформировать систему коэффициентов и разработать методику оценки финансового состояния страховой компании.

Степень разработанности  темы исследования характеризуется отражением ее отдельных аспектов в научных трудах ведущих отечественных ученых-экономистов и финансистов в сфере страхования, таких как: Н.Р. Агеева, А.А. Александрова, К.Г. Воблого, Ю.Н. Журавлева, С.К. Казанцева, П. Самиева, А. Янина, Е.В. Коломина, В.В. Шахова, Л.И. Рейтмана, Т.А. Яковлевой, О.Ю. Шевченко. и другие.

Научная новизна исследования состоит в комплексном анализе страхования, деятельности страховых компаний и финансового механизма.

В этой связи следует подчеркнуть, что приоритетом выполненной  работы являлось изучение наиболее проблемных и сложных аспектов страховой деятельности.

При этом практическое значение результатов исследования заключается в достижении поставленной цели и более глубокому исследованию страхования, как финансовой деятельности.

Методологической базой исследования послужили труды Ковалева, Архипова, Баскакова, Пастухова, другие методы научных исследований.

Нормативную основу исследования указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации.

Объект исследования –  явления и процессы в современном  обществе, связанные с риском.

Предмет иследования  - страховая  деятельность.

1. Сущность и специфика рынка  страховых услуг. Роль страхования  в защите бизнеса

Страховой рынок - составная часть  финансового рынка страны, где  предметом купли-продажи являются страховые продукты. Потребительские  свойства данных продуктов весьма специфичны и отличны от других продуктов  финансового рынка. Их специфика  происходит из сущности страхования. В  соответствии с Законом РФ «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» от 31 декабря 1997г. под страховой  деятельностью следует понимать деятельность по защите имущественных  интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при наступлении  определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. Угроза интересам  субъектов страхового рынка существует всегда, но не носит обязательного  характера. Эта угроза реальна, но вероятностна по своей сути, то есть реальна для  всего общества, а для каждого  индивида - вероятностна. Поэтому всегда существует выбор и расчет: пользоваться или нет страховыми услугами, а  так же поставлять их или нет. А  для реализации данного выбора страховой  продукт должен всегда присутствовать на финансовом рынке. Данное присутствие  и формирует страхование как  составную часть финансовых отношений, сложившихся в стране.

Каждый страховой продукт соотносится  с конкретным объектом страхования, определяет причины страхования, его  стоимость, цену, условия денежных платежей в предвидении тех событий, от которых последний страхуется. Свидетельством страхового продукта служит документ, называемый страховым полисом. Полис  подтверждает факт заключенного договора страхования, который всегда предметен, адресован участникам страхования, содержит основные количественные параметры  сделки, является юридическим документом. Видимая сторона в том, что  страховой взнос всегда меньше страховой  суммы. Такое соотношение обеспечивает рыночную привлекательность страховых  продуктов и соответствующий  спрос на них. Видимая выгода от покупки страхового продукта налицо. Но она не означает потери продавца, так как число покупателей обычно больше, чем число страховых случаев. В силу этого страховщик не несет потерь, если цена страхового продукта определена правильно. Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком.

Страхование возникло как осознанная объективная потребность человека и общества в защите от случайных  опасностей. Потребность в страховой  защите носит общий характер, она  охватывает все фазы общественного  воспроизводства, все звенья социально-экономической  системы общества, всех хозяйствующих  субъектов и все население. Страховой  рынок также активно воздействует через страховой фонд на финансовые потоки в народном хозяйстве.¹ Место страхового рынка в финансовой системе обусловлено как ролью различных финансовых институтов в финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности. Всеобщность страхования определяет прямую связь страхового рынка с финансами предприятий, финансами населения, банковской системой, государственным бюджетом и другими финансовыми институтами, в рамках которых реализуются страховые отношения. В таких отношениях соответствующие финансовые институты выступают как страхователи и потребители страховых продуктов. Специфические отношения складываются между страховым рынком и государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, что связано с организацией обязательного страхования.

  Функционирование страхового рынка происходит в рамках финансовой системы, как на партнерской основе, так и в условиях конкуренции. Это касается конкуренции между различными финансовыми институтами за свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов. Если страховой рынок, например, предлагает страховые продукты по страхованию жизни, то банки - депозиты, фондовый рынок - ценные бумаги и т.д.

Суть  страхования состоит во временной  и пространственной раскладке ущерба на всех участников страхования в  рамках созданной ими перераспределительной  системы.

Роль  страхования в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного производства проявляется  в конечных результатах его проведения.

Роль  страхования проявляется, прежде всего, на микроэкономическом уровне. Однако при масштабных техногенных или  природных катастрофах, охватывающих целые регионы и нарушающих производство многих десятков и сотен предприятий, компенсация ущерба через систему  страхования приобретает макроэкономические последствия. Огромные инвестиционные ресурсы страховых компаний ведущих  государств мира также могут рассматриваться  как фактор, определяющий макроэкономические пропорции экономического развития. ²

Одним из субъектов страховых правоотношений является страховщик – юридическое  лицо, созданное для осуществления  страховой деятельности и получившее в установленном порядке государственную  лицензию. Если денежные фонды в  целях оказания материальной или  финансовой помощи при наступлении  непредвиденных обстоятельств формируются  другими предприятиями (например, производственными  предприятиями (фирмами), какими-либо ассоциациями, фондами, министерствами и ведомствами), то на эти отношения не будут распространяться соответствующие нормы страхового законодательства. Страхование относится  к сфере гражданско-правовых отношений и регулируется Законом РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и гл. 48 Гражданского кодекса РФ (часть вторая).

С учетом выделения трех стадий кругооборота средств в процессе товарного  производства – денежной, производственной и товарной - все виды страхования, связанные со страховой защитой  предпринимателей можно объединить в соответствующие этим стадиям  группы. ³

Первая  стадия связана с вложениями капитала, приобретением на имеющиеся денежные средства необходимых средств производства. Страховое обеспечение вложенных  капиталов осуществляется с помощью  страхования инвестиций и финансовых гарантий.

На производственной стадии создается новая стоимость  путем переноса стоимости основных фондов, рабочей силы, потребляемого  сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов на готовый продукт. Страховая защита на второй стадии кругооборота может  быть создана различными видами страхования  имущества, обеспечивающими компенсацию  ущерба от стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих  лиц и т.д., и страхования гражданской  ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с  необходимостью покрывать вред, причиненный  деятельностью предприятия третьим  лицам. Кроме того, здесь производится страхование на случай перерывов  в хозяйственной деятельности в  связи с пожарами, авариями и другими  неблагоприятными событиями, которое  обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска  продукции, дополнительными затратами  по возобновлению производства и  др.

На товарной стадии кругооборота средств осуществляется реализация готовой продукции и  ее оплата. Здесь проводится страхование  риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Предпринимательская деятельность является непрерывным  процессом наращивания вложенной  в дело собственности. Нарушение  непрерывности может быть вызвано  утратой средств труда или  какими-либо событиями в сфере  экономических отношений. Уничтожение  или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи  и т.д. приводит для предпринимателя  не только к прямым убыткам, но и  к косвенным потерям, связанным  с остановкой производства.

Как свидетельствует  мировая практика, косвенные убытки вследствие остановки или сокращении объема производства часто оказываются  значительно больше прямых, связанных  с гибелью или повреждением имущества. Косвенные потери предпринимателей покрываются по договорам страхования  предпринимательских приисков.

Вместе  с тем, уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения своих обязательств по различным  причинам третьими лицами. Проводя  страхование от этой группы рисков, страховщик гарантирует выполнение таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности. Только в данном случае страхователем  является не причинитель вреда, а  лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств, своего контрагента.

Таким образом, комплексная страховая защита рисков деятельности производственного предприятия  достигается, в результате сочетания  разнообразных видов имущественного страхования и страхования ответственности.

Как показывает зарубежный опыт, при любом самом  осторожном управлении и надлежащей профилактической работе по предупреждению опасностей аварии на предприятиях все  же случаются. Поскольку практически  ни одно предприятие не может самостоятельно полностью обеспечить себя необходимыми средствами на случай крупных убытков, в большинстве случаев делается экономически обоснованный выбор в  пользу приобретения страховой защиты «на стороне», у специализированных страховых организаций.

Большая часть договоров страхования  на страховом рынке заключается  на основе свободного волеизъявления сторон: страхователь не обязан заключать  договор страхования, так же как  страховщик вправе отказаться от заключения договора.

В отличие  от добровольного страхования интересы, имеющие общественную (общегосударственную) значимость, могут подлежать страхованию  с принуждением со стороны государства. При этом общественный интерес и  необходимость, степень свободы  сторон договора страхования существенно  ограничивается. Вместо права на заключение договора у страхователя появляется обязанность заключить договор  страхования, а у страховщика  – принять риск на страхование. Появление  такого рода обязанностей возможно только в случаях, предусмотренных специальными федеральными законами, устанавливающими порядок и условия проведения обязательного страхования.

Международное право и право зарубежных стран  связывают обязательное страхование, прежде всего с необходимостью защиты интересов третьих лиц в случае причинения им ущерба. Исключение составляют лишь требования, предъявляемые к  международным перевозкам грузов и  обязывающие застраховать интересы, связанные с перевозимым грузом. Эти обязанности грузоотправителя (или грузополучателя, в зависимости  от условий договора купли-продажи  или поставки) и перевозчика предусмотрены  и в Российском кодексе торгового  мореплавания в отношении грузов, перевозимых морскими судами. В такой  же мере участие России в международных  соглашениях обязывает, российских авиационных и автомобильных  перевозчиков заключать договоры страхования  своей ответственности при совершении международных обязанностей не содержат.

Наиболее  распространенными в мировой  практике являются виды обязательного  страхования, связанные с источниками  повышенной опасности. Самым массовым среди видов обязательного страхования, связанных с источником повышенной опасности, является обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев.

Многие  виды производственной деятельности связаны  со значительными рисками, угрозой  безопасности и здоровью граждан, возможностью нанесения ущерба третьим лицам. Это обстоятельство явилось существенным аргументом в пользу введения в России обязательного страхования ответственности  за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов, условия проведения которого, определены Федеральным законом от 21.07.97 г. № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных  производственных объектов».

Роль  страхования не исчерпывается компенсацией финансовых потерь. Особенно это касается промышленного страхования. Проводя  оценку риска, страховщик определяет соблюдение норм безопасности при монтаже и  эксплуатации производственного комплекса, их соответствие международным стандартам. Без этого он просто не в состоянии  будет обеспечить реальную защиту путем  перестрахования. При страховании  промышленных объектов затраты на мероприятия  по предупреждению аварий финансирует, как правило, страховая компания. При этом постоянно совершенствуются системы контроля и обеспечения  технологической безопасности и  рискозащищенности предприятия. ⁴

Вследствие  своей имущественной заинтересованности в отсутствии катастроф на предприятии  страховые компании часто играют за рубежом организующую роль в стандартизации и совершенствовании систем оценки риска и предупреждения аварий, а  в конечном счете – в снижении производственных рисков предприятий.

В России до сих пор на большинстве предприятий  отсутствует система управления риском, что является нонсенсом для  индустриальной экономики.

Таким образом, мы видим, что страховой  рынок является важным звеном финансовой системы. Он касается всех ее ключевых сторон. А это в свою очередь  подчеркивает необходимость развития страхования в России. Страхование в рыночной экономике является испытанным механизмом защиты бизнеса от различных непредвиденных ситуаций, наносящих ущерб имущественным интересам предпринимателей. Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (премий).

Анализ российского  страхового рынка по итогам 2011 г  приведен в таблице №1.*

                                                                                                          Таблица №1

*По данным ФСФР

Анализ страхового рынка в региональном разрезе  приведен в таблице № 2*:

                                                                                                         Таблица № 2

*По данным ФСФР

2.  Классификация видов страхования

В мировой  практике известны разные классификации  систем страхования, определяемые признаками, заложенными в их основу.

Признак «юридическая природа» определяет две  основные формы страхования –  обязательное и добровольное. Обязательное страхование осуществляется в силу существующего законодательства. При  этом виды, условия и порядок проведения его также определяется соответствующими законами. Добровольное страхование  предполагает, что взаимоотношения  между страхователем и страховщиком строятся на основе договора между  ними. При этом правила добровольного  страхования, определяющие условия  и порядок его проведения, устанавливаются  страховщиком самостоятельно в соответствии с существующей законодательной  базой. Конкретные же условия страхования  определяются при заключении договора. Объектом страхования являются имущественные  интересы, т.е. экономическая заинтересованность в снижении ущерба, обусловленного экономическим риском. ⁵

По признаку «содержание объекта страхования» все виды страхования делятся  на личное, имущественное и страхование  ответственности.

По российской классификации личное страхование  включает страхование жизни, страхование  от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование. Объектом личного страхования являются имущественные  интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, с пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

Имущественное страхование включает страхование  средств наземного, воздушного, водного  транспорта, грузов и прочих видов  имущества, в том числе домашнего  имущества, животных, сельскохозяйственных структур и многолетних насаждений, строений, строительно-монтажных рисков. Объектом имущественного страхования  являются имущественные интересы, связанные  с владением, пользованием и распоряжением  имуществом. По российскому законодательству в группу видов имущественного страхования  также включается страхование финансовых рисков, в то время как в мировой  практике этот вид страхования может  выделяться в самостоятельный.

Страхование финансовых рисков включает страхование  риска непогашения кредитов, прочих финансовых рисков, например связанных  с банкротством, возможностью недополучения  ожидаемой прибыли, появления непредвиденных коммерческих расходов, потери работы, с перевозкой ценностей, приемом  фальшивых денег, от нелояльности работников банка, махинаций и т.д. Объектом страхования финансовых рисков являются имущественные интересы, связанные  с коммерческой деятельностью.

Страхование ответственности по российской классификации  включает страхование гражданской  ответственности владельцев автотранспортных средств, перевозчика, предприятий  – источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за невыполнение обязательств и страхование  иных видов гражданской ответственности. Объектом страхования ответственности  являются имущественные интересы, связанные  с обязанностью страхователя или  застрахованного возместить ущерб, причиненный им третьим лицам.

Европейское страховое законодательство выделяет две большие группы видов страхования  – группа рисковых видов страхования  и группа видов личного страхования.

Кроме закрепленных законодательно в российском и зарубежном страховании используются также  и другие системы классификаций.

Так, по признаку «форма организации» личное страхование подразделяется на индивидуальное и групповое (коллективное). При индивидуальном страховании договор заключается  в отношении одного застрахованного, в то время как при групповом (коллективном) страховании – в  отношении целого коллектива застрахованных субъектов.

Признаком классификации страхования может  быть «однородность рисков». В этом случае могут быть выделены такие  виды страхования как транспортное, морское, авиа-, гражданской ответственности, от несчастных случаев и т.д.⁶

По признаку «вид последствий» выделяют огневое  страхование, а по признаку «вид страхового случая» различают страхование  от несчастного случая, от критических  заболеваний и т.д.

Признак «цель страхования» выделяет две  большие группы видов страхования  – рисковые виды страхования, основная цель которых состоит в покрытии риска, а накопительные, которые  наряду с покрытием риска предусматривает  накопление денежных средств. При рассмотрении данного вопроса можно сделать вывод, что перечень страховых услуг весьма разнообразен. Широкий выбор продукта.

3. Финансовые результаты в страховании и тарифная политика.

       В  условиях  рыночных  отношений   главным   показателем   финансовой

результативности   страхования   является   прибыль   страхового   общества,

определяемая  как  разница  между  полученными  доходами  и   произведенными расходами за определенный период  времени.  Состав  и  структура  доходов  и расходов страховщика отражаются в  отчете  о  финансовых  результатах  и  их использовании.

       Доходы  образуются  от  проведения   страховой   и   перестраховочной

деятельности,  от  оказания  различного  рода  услуг,  связанных   с   риск-

менеджментом, консультациями, обучением специалистов в области  страхования.

Доходы от страховых операций являются  преобладающими,  они  формируются  на основе  страховых  взносов  страхователей  (премий).  Выступая  в   качестве первичного дохода, страховые премии служат источником образования  страховых резервов, которые в дальнейшем  при размещении  приносят  инвестиционный доход.

       Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от  количества  заключенных договоров

страхования,  величины  страховых  сумм  и  размеров  страховых  тарифов  по каждому виду страхования.

       Именно  страховые тарифы  предопределяют финансовую   устойчивость страховых операций. Основа исчисления страховых взносов –  тарифная  ставка, представляющая собой цену  страховой   услуги,   адекватно   выражающую обязательства  страховщика  по  условиям  заключенного  договора.   Тарифная ставка, именуемая  брутто-ставкой,  состоит  из  2  частей:  нетто-ставки  и нагрузки.

       Основная  доля  в  страховом   тарифе  принадлежит  нетто-ставке.  Она

предназначена для формирования  страхового  фонда  и  предстоящих  страховых выплат клиентам, ее  величина отражает  обязательства страховщика перед страхователем.

       Нагрузка включает расходы страховщика  на ведение  дела,  связанные   с

заключением   и    обслуживанием    страховой    сделки;    отчисления    на

предупредительные мероприятия, в резервные  и  запасные  фонды;  расходы  на оплату труда работников страховой компании и  страховых  посредников.  Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций.

       Расчет оптимальной величины  брутто-ставки и особенно  нетто-ставки  –

достаточно  сложная задача, решаемая специалистами  по  тарифной  политике  и актуарным расчетам.⁷