Финансовые услуги коммерческих банков

     Содержание

1. Введение……………………………………………………………………3
2. Лизинг: понятие, механизм, разновидность……………………………..6

2.1.Понятие лизинга……………………………………………………….6

2.2. Субъекты лизинговых отношений………………………..…………..7

2.3. Виды лизинга…………………………………………………………..9

2.4. Преимущества лизинга перед кредитом……………………………11

3. Факторинг, характеристика его видов………………………………….12

3.1. Участники  факторинговой операции……………………………….13

3.2.Виды  факторинга……………………………………………….……..14

4. Трастовые услуги, виды траста………………………………………….18

4.1.Виды трастовых операций…………………………………………..18

     4.2.Отдельные виды трастовых операций…………………………...…..20

5. Заключение………………………………………………………………..25
6. Список используемой литературы………………………………………26

1.Введение 

     В конце 80-х гг. начались изменения  в экономике. Прежде всего нужна  была коренная перестройка банковской системы. В стране созданы новые  коммерческие банки, сломлен зацентрализованный хозяйственный механизм и формируются  свободные рыночные отношения; разрабатывается  новая законодательная база; меняется менталитет народа. К управлению экономикой приходят широко образованные менеджеры; формируется средний класс, являющийся гарантом устойчивости рыночных отношений.

     Происходящие  преобразования позволяют утверждать, что заложен прочный фундамент  новых экономических отношений, а движение к свободному рынку  и демократии неотвратимо.

     Успешно завершился первый этап перевода государственной  собственности в частную; расширяется  и совершенствуется система коммерческих банков; возник фондовый рынок, который  интегрируется с мировым фондовым рынком; функционирует рынок недвижимости и страхования.

     За  годы реформы создано более 2500 коммерческих банков (в США на это потребовалось  почти 100 лет). Многие российские банки  по уровню выполнения рыночных операций еще отстают от банков развитых стран, но в процессе улучшения своей  деятельности они учитывают передовой  банковский опыт, оснащаются новейшими  электронной техникой и технологией.

     Банки России представляют собой единую динамично  развивающуюся систему с оптимальным  сочетанием демократии и централизма. О демократии свидетельствует тот  факт, что банки являются заинтересованными  участниками проведения в жизнь  рыночного регулирования экономики, полными распорядителями аккумулированных ими ресурсов и самостоятельно определяют пути выхода на финансовые рынки. Деятельность банков направлена на поддержку коммерческих интересов предприятий, на стимулирование внедрения новых форм хозяйствования.

     Централизм  проявляется в единстве требований Правительства и Центрального банка  к коммерческим банкам с точки  зрения обеспечения их надежности без  вмешательства в оперативную  деятельность. Централизм в управлении банковской системой основан прежде всего на экономических методах  и не сводится к командно-распорядительным методам руководства.

     Расширяются связи российских банков с зарубежными, в результате они постепенно включаются в мировую банковскую систему. Все  крупные российские банки имеют  лицензии на проведение широкого спектра  банковских операций совместно с  иностранными банками. Многие из них  уже имеют по 30-40 корреспондентских  счетов в банках ряда государств Европы, Америки и Азии. Учреждаются представительства  и филиалы в других государствах.

     Иностранные банки получили доступ на российский рынок. Это будет содействовать  притоку в страну зарубежного  капитала, ибо Россия нуждается в  иностранных инвестициях и других формах расширения экономических отношений  со странами Европы и США.

     Деятельность  российских коммерческих банков, а  также другие проведенные в соответствии с экономической политикой мероприятия  способствуют стабилизации финансового  положения в стране, подъему производства и развитию честной конкуренции.

     Предметом исследования контрольной работы являются финансовые услуги коммерческих банков.

            Объектом  исследования является содержание и состав финансовых услуг.

     Цель данной работы заключается в изучении финансовых услуг коммерческих банков, характеристики их видов и механизма работы.

     В соответствии с целью сформулированы задачи работы:

1. Дать определение лизинга, раскрыть его экономическое значение.
2. Рассмотреть виды лизинга.
3. Охарактеризовать участников и механизм лизинговой сделки.
4. Раскрыть содержание факторинга и охарактеризовать его виды.
5. Описать участников факторинговой операции и её организацию.
6. Дать определение трастовых операций и охарактеризовать виды трастовых услуг.

2. Лизинг: понятие, механизм, разновидность 

2.1.Понятие лизинга 

     Лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлечённых финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определённого продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. [3, 269с.]

     Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента.

     Кроме того, лизинг можно рассматривать  как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при  посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для  третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому  лизинг иногда называют “кредит –  аренда” . В отличии от договора купли-продажи, по которому право собственности  на товар переходит от продавца к  покупателю, при лизинге собственность  на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель  приобретает лишь его во временное  пользование. По истечении срока  лизингового договора лизингополучатель  может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить договор  лизинга или вернуть оборудование владельцу по истечении срока  договора.

     Лизингодатель и лизингополучатель оперируют  с капиталом не в денежной, а  в товарной форме, что сближает лизинг с инвестированием.

     Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой  степени готовности, сбыт которой  во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.

     По  своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом  долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, т.к. при несоблюдении установленных  законом правил ее оформления она  не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных  финансовых последствий.  

     2.2.Субъекты лизинговых отношений 

     Существует  довольно много разновидностей лизинга, и в зависимости от того или  иного вида в сделке могут участвовать  от двух до четырех (или даже более) сторон. Лизинговая сделка представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

     Предметом лизинга могут быть любые  непотребляемые  вещи,  в  том     числе  предприятия и другие имущественные  комплексы,  здания,  сооружения, оборудование,  транспортные  средства  и  другое  движимое  и  недвижимое имущество,   которое   может   использоваться   для   предпринимательской  деятельности. Предметом лизинга  не  могут  быть  земельные  участки  и  другие природные объекты,  а  также  имущество,  которое  федеральными  законами запрещено  для свободного обращения или  для  которого  установлен  особый порядок обращения.

       Обязательным участником лизинговой операции является лизингодатель. Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингодатель – арендодатель (лизинговый посредник), фирма, обычно контролируемая банками, специализирующая на купле и строительстве движимого и/или недвижимого имущества (обязательно производственного назначения), которое она сдаёт в аренду. Участвующие в договоре лизинга банки распределяют и предлагают договоры лизинга и финансируют лизингодателя. [3, 272с.]

     Другим  обязательным участником сделки является лизингополучатель. Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. То есть лизингополучатель- это арендатор (пользователь, потребитель), как правило, промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду (лизинг) средство производства с целью эксплуатации их в процессе производства или для дальнейшей передачи конечному пользователю (в случае торгового предприятия). [3, 273с.]

     Продавец  лизингового имущества - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец – это продавец лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее оборудование, выбранное лизингополучателем (арендатором). [3, 273с.]

     В зависимости от экономических условий  число участников сделки может расширяться. Кроме перечисленных трёх сторон в сделке в ряде случаев участвуют  лизинговые фирмы, которые выполняют  роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом при крупных многомиллионных  сделках число участников может  увеличиваться до пяти-шести, в числе  которых лизинговые фирмы, трастовые  корпорации, финансирующие учреждения и др. [1, 308с.]

     Типичная  лизинговая сделка выглядит следующим образом.

     1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель)  сообщает лизинговой компании, какое  оборудование ему необходимо.

     2. Лизинговая компания, убедившись  в ликвидности проекта, покупает  это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или  физического лица, продающего имущество,  являющееся объектом лизинга.

     3.Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное пользование с правом дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи.

     Рис. 2.3.1. Механизм лизинговой сделки 

     2.3.Виды лизинга 

     Существуют  разные виды лизинга. Рассмотрим их в  зависимости от основных критериев  классификации (таблица 2.4.1.). 
 

     Таблица 2.4.1. Классификация  видов лизинга

     Для коммерческих банков, исходя из первых четырёх критериев, характерны в основном такие виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). Все эти признаки должны присутствовать в договоре. [1, 309с.] 

     2.4. Преимущества лизинга перед кредитом 

     Исторически, самым распространенным видом финансирования российских предприятий в целях  приобретения нового оборудования или  автотранспорта являлся банковский кредит.

     Это было обусловлено двумя факторами:

     1)продолжительным отсутствием альтернативных источников финансирования;

     2) недостаточной информированностью  российских производителей о  таких инвестиционных инструментах, как лизинг. [4]

     Таблица 2.2.1. Основные отличия  лизинга от банковского  кредита

     Как видно из этого сравнения, условия  лизинга, описанные выше, являются привлекательней, чем те, что предлагаются коммерческими  банками при кредитовании.  Тем более, что именно за лизингом государство законодательно закрепило налоговые льготы, в которых как никогда нуждаются развивающиеся предприятия. [4] 

3. Факторинг, характеристика его видов 

     Факторинг – это операция, связанная с  уступкой поставщиком (кредитором) другому  лицу, которое называют фактором, подлежащих оплате плательщиком (должником) долговых требований и передачей фактору  права получения платежа по ним. К долговым требованиям относятся  платежные документы за товары, работы, услуги и другие долговые обязательства. [7]

     В настоящее время факторинговые  операции переживают своё второе рождение в связи с возникающими в экономике  проблемами неплатежей между предприятиями.

     Основной  принцип данной операции состоит  в том, что факторинговая фирма  покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам в течение  двух-трёх дней оплачивает 70-90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получат после оплаты его требований плательщиком. При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования. [3, 295с.]

     Факторинг – комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента.

     Экономическая эффективность факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности. [3, 295с.]

     Основными функциями факторинга являются:

• защита интересов поставщика путём финансирования его текущей деятельности;
• контроль над предоставленным коммерческим кредитом, включая получение выручки с должника;
• ведение соответствующих бухгалтерских операций;
• защита от кредитных рисков (в случае факторинга без оборота). [3, 293с.]

3.1.Участники факторинговой операции 

     В факторинговой операции участвуют  три стороны: факторинговая компания или факторинговый отдел коммерческого  банка (фактор) – специализированное учреждение, покупающее счёт-фактуры у своих клиентов; клиент (поставщик товара, кредитор) -  промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией; предприятие (заёмщик) – фирма–покупатель товара. [2, 250с.]

     Схема организации факторинга представлена на рис.3.3.1.

     Рис. 3.3.1. Механизм совершения факторинговой операции 

     Фактор  приобретает у клиента-поставщика право требовать денежные средства за поставленный товар с покупателя, перечислять ему стоимость товара за вычетом комиссионного вознаграждения, и предоставляет платёжные требования клиенту-покупателю, который перечисляет  на их основе деньги фактору. Для осуществления  операций по факторингу заключается  договор, в котором оговариваются: порядок оформления документации, сроки  и доля суммы платежей фактора  от суммы платёжных требований, порядок  реализации операции, максимальные суммы  по операциям факторинга, размеры  комиссионного вознаграждения и  другие условия. Факторинг экономически выгоден всем участникам сделки. Для  клиента-поставщика это уверенность  в своевременной оплате товара, страхование  кредитного риска; для факторинговой  компании или банка – получение  комиссионного вознаграждения. [2, 251с.] 

     3.2.Виды факторинга 

     В мировой практике существуют следующие  виды факторинга:

1. факторинг с финансированием и без финансирования;
2. внутренний и международный.
3. без права регресса и с правом регресса;
4. открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг. [1, 315с.]

     1.Факторинг  с финансированием  и без финансирования

     При факторинге с финансированием клиент (поставщик товара) уступает фактору-посреднику право последующего получения платежей от покупателей. Обычно клиенты получают от фактора 80-90% стоимости отгруженной продукции. Таким образом, фактор посредник предоставляет клиенту кредит в виде досрочной оплаты поставленных товаров.

     Резервные 10-20% стоимости отгрузки и клиенту не переплачиваются, а бронируются на определённом счёте на случай претензий в его адрес от покупателя к качеству продукции, цене и возмещаются поставщику в последующем в момент поступления платежа за товар. Получение такой услуги отвечает потребностям предприятия, поскольку позволяет ему превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и на этой основе ускорить движение капитала, сократить объём неплатежей.

     За  свои заслуги фактор-посредник получает:

• комиссионные (за инкассацию счетов), обычно это 0,75 – 3% стоимости сделки;
• процент по факторинговому кредиту. Он взимается от даты предоставления кредита до срока поступления средств за продукцию от покупателя. В мировой практике этот процент обычно на 1-2 пункта выше учётной ставки. [1, 316с.]

???????????????????????????????????????????

     2. Внутренний и международный факторинг

     Факторинг называется внутренним, если стороны  по договору купли-продажи, а также  факторинговая компания находятся  в одной и той же стране.

     Факторинг называется внешним (чаще используется название международный), если поставщик  и его клиент являются резидентами  разных государств. При обслуживании таких поставок в большинстве  случаев используется схема косвенного факторинга, при котором происходит распределение обязанностей между  двумя факторинговыми компаниями: факторинговая  компания в стране продавца берет  на себя финансирование экспортера, а  факторинговая компания в стране покупателя принимает на себя кредитные риски и берется за инкассацию дебиторской задолженности. [5]

     Использование факторинга в международной торговле может быть очень выгодно в  случаях, когда торговля осуществляется между странами с существенными  различиями в их экономических и  правовых системах. Поскольку факторинговая  компания страны импортера обладает более полной информацией о платежеспособности компаний своей страны, это позволяет ей объективно оценивать надежность покупателей. Если импорт-фактор соглашается работать по схеме международного факторинга, то он автоматически принимает на себя риск неплатежеспособности импортера, тем самым гарантирует полную возвратность средств.