Финансовые услуги коммерческих банков. 5

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       В механизме функционирования кредитной  системы государства большая  роль принадлежит коммерческим банкам. Современные коммерческие банки  – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка, насчитывающего в настоящее время до 300 видов операций. Они проводят операции с ценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги. В целом, деятельность банков направлена на поддержку коммерческих интересов предприятий и стимулирование внедрения новых форм хозяйствования.

       Под влиянием усиливающейся межбанковской  конкуренции проявляется тенденция  к расширению финансовых услуг коммерческих банков. В числе наиболее известных операций российские банки, помимо традиционного предоставления займов и вкладов, предлагают, так называемые, посреднические операции – лизинговые, факторинговые и трастовые. [7, с. 250] Такие посреднические операции являются новейшими формами денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами.

       Актуальность  данной темы заключается в том, что развитие финансовых услуг коммерческих банков – это неотъемлемая часть общего развития экономики любой страны. Кроме того, развитый институт финансовых услуг позволяет стране достигать более быстрых темпов экономического роста.

      Целью контрольной работы является изучение финансовых услуг, предоставляемых коммерческими банками (лизинг, факторинг, трастовые услуги), путем раскрытия их характеристики.

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности

       В настоящее время перед многими  российскими предприятиями стоит  серьезная проблема поиска и привлечения  долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий. В ситуации, когда банковская система недостаточно развита, и возможности получения кредитов ограничены, лизинг (от англ. «lease» –аренда) является одним из наиболее доступных и эффективных способов финансирования развития бизнеса.

       Впервые упоминание о лизинге встречается  в Древнем Вавилоне. Современный  лизинг появился в конце XIX в. в США, когда компания по производству телефонов  решила их не продавать, а сдавать  в аренду. Начиная с этого момента объем лизинговых операций необычайно возрос во всех странах, включая и Россию, где он начинает появляться в годы Второй мировой войны, получает свое развитие в 90-е годы XX в. и активно используется в России уже более 10 лет.

       Основные  понятия финансовой аренды (лизинга) определены Гражданским кодексом РФ (Ч. 2, гл. 34) и Федеральным законом «О лизинге» № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. (в ред. Федеральных законов от 29.01.2002 № 10-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.12.2002 № 176-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ).

       В широком смысле слова лизинг — это аренда оборудования, которая в зависимости от срока аренды делится на три вида:

• краткосрочная аренда от 1 дня до 1 года — рейтинг;
• среднесрочная аренда от 1 года до 3 лет — хайринг;
• долгосрочная аренда от 3 до 20 лет - собственно лизинг.

       Лизинг  в узком смысле слова - это долгосрочная финансовая аренда основных средств (машин, оборудования, недвижимости и др.), купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор — оборудование. Кроме того, лизинг - это инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию, не привлекая собственные ресурсы, произвести модернизацию основных фондов и получить новое необходимое оборудование или другие непотребляемые предметы. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. [6, с. 275]

       Итак, лизинг – это договор аренды, в котором лизингодатель (арендодатель) предоставляет лизингополучателю (арендатору) принадлежащее ему оборудование, машины, ЭВМ, оргтехнику, транспортные и другие средства во временное пользование за определенную плату (арендную плату). [4, с. 167]

       Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. Земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, не могут быть предметом лизинга.

       Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя, а предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон.

       Основными участниками лизинговой сделки являются:

       1. Лизингодатель (собственник имущества) — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. В качестве лизингодателя может выступать коммерческий банк, кредитная небанковская организация, лизинговая компания. В принципе, лизингодателем может быть и юридическое и физическое лицо.

       2. Лизингополучатель (пользователь имущества) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

       3. Продавец (поставщик имущества) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

       4. Страховщик — это страховая компания, которая участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и (или) сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление страхового договора при заключении сделки между лизингополучателем и лизингодателем. В отличие от других участников не обязателен при заключении сделки. Он привлекается лишь в определенных схемах, когда требуется страхование сделки.

       К прямым участникам лизинговой сделки относятся: лизинговые фирмы или  компании, производственные, торговые и транспортные предприятия, население  и поставщики объектов сделки. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, другие компании и фирмы.

       Механизм  лизинговой сделки достаточно прост  и включает несколько этапов (рис. 1).

       Рис. 1. Отношения участников договора лизинга

       Этап 1 – потенциальный лизингодатель  выбирает предмет лизинга. Предприятие  обращается в банк или банк ищет потенциальных клиентов, как арендаторов, так и поставщиков оборудования.

       Этап 2 – заключение договора лизинга. Сбор информации о потенциальном арендаторе, необходимой для оценки банком или  третьей стороной его способности  своевременно вносить плату за эксплуатацию арендуемого оборудования.

       Этап 3 – договор о приобретении предмета лизинга. Подготовка проекта договора лизинга. Банк производит оценку совокупных затрат на приобретение оборудования или другого имущества, определяет продолжительность договора, регулярность взносов, рассчитывает величину платежей.

       Этап 4 – передача оборудования или другого  предмета, купленного лизингодателем лизингополучателю.

       Этап 5 – лизингополучатель вносит соответствующую  сумму лизингодателю.

       Особенность лизинга заключается в том, что  он выполняет задачи финансирования, избавляя пользователя от необходимости нести одноразовые крупные расходы на покупку оборудования. [8, с. 51]

       Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг и  оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

       Оперативный (операционный) лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

       Финансовый  лизинг (финансовая аренда) представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

       По  объему обслуживания передаваемого  имущества лизинг подразделяется на чистый и «мокрый» лизинг.

       Чистый  лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя арендатор. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга, как было указано выше, характерен для финансового лизинга.

       «Мокрый» лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию арендатора арендодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Можно сказать, что "мокрый" лизинг характерен для оперативного лизинга.

       Рынок лизинговых услуг в нашей стране еще не сложился, и практически  нет лизинговых компаний, которые  обеспечили бы качественное техническое  обслуживание объектов лизинга. В связи  с этим наиболее распространенным видом  лизинга будет являться чистый лизинг. [8, с. 53]

       При прямом лизинге производитель оборудования самостоятельно сдает объект в лизинг. Тем самым поставщик и лизингодатель выступают в одном лице. Имеет место двухсторонняя сделка. В таком виде двухсторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, создает свою лизинговую компанию.

       Возвратный  лизинг, являясь разновидностью двухсторонней  лизинговой сделки, нашел более широкое  применение. Его идея состоит в следующем. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда это предприятие находит лизинговую компанию и продает ей свое имущество. В свою очередь, лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые могут быть направлены, например, на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности.

       Этот  вид лизинга в первую очередь  должен заинтересовать предприятия, испытывающие трудности с финансовыми ресурсами. Таким предприятиям выгодно продать  имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжить пользоваться имуществом.

       Раздельный  лизинг, или лизинг с дополнительным привлечением финансовых средств - это наиболее сложная разновидность лизинга, так как она связана с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов. Его отличительной чертой является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

       При револьверном лизинге, или лизинге с последовательной заменой имущества, лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

       Часто лизинг осуществляется не напрямую, а  через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или  банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному  лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг». Использование сублизинговых сделок выгодно в целях технического перевооружения предприятий, входящих в холдинг, концерн и т.п.

       Лизинг  почти всегда выгоднее покупки оборудования с использованием кредита, тем более, прямой покупки за собственные средства! Это достигается за счет следующих факторов:

• платежи за приобретенное по лизингу новое имущество полностью относятся на себестоимость, что позволяет оптимизировать выплаты предприятия по налогу на прибыль;
• в связи с возможностью применения коэффициента ускоренной амортизации достигается значительная экономия по выплатам налога на имущество (ускоренная амортизация предмета лизинга с коэффициентом ускорения до 3 является самой существенной, так как позволяет значительно сократить отчисления по налогу на имущество предприятий);
• заплатив лишь аванс, Вы получаете возможность пользоваться оборудованием;
• весь НДС, выплачиваемый в составе лизинговых платежей, подлежит зачету;
• сохраняется возможность пользоваться кредитами банков для пополнения оборотных средств.

       Помимо  этого, благодаря лизингу, расширяется  круг банковских операций, растет число  клиентов и, соответственно, доход банка, а также снижается риск потерь от неплатежеспособности клиентов. При  осуществлении лизинговых операций банк остается собственником имущества, переданного в аренду, и, следовательно, при нарушении условий договора может потребовать возврата переданного в лизинг имущества.

       Однако  нельзя считать, что у лизинга  нет недостатков: арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования, лизинг дороже кредита, при финансовом лизинге даже за устаревшее оборудование приходится платить до окончания срока договора. [7, с. 253]

       Как показывает практика, лизинг – перспективное  направление банковской деятельности, которое может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, улучшения финансового состояния предприятий в условиях кризиса неплатежей, активизации инвестиционного процесса и структурной перестройки экономики России. [8, с. 54]

      2. Факторинг, характеристика его  видов

       Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые  услуги. Это достаточно новый вид услуг в области финансирования, которым занимаются специальные факторинговые компании, тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними филиалами, либо сами банки.

       Первоначально факторинг, известный еще с XVI—XVII вв., возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее  в него включились торговые банки. Но только в 60-е годы нашего столетия факторские, операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Это было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран в тот период, что требовало более быстрой реализации продукции, т.е. ускорения перевода капитала из товарной формы в денежную. В России впервые факторинговые операции стали применяться с 1988 г. в качестве эксперимента Ленинградским Промстройбанком и Жилсоцбанком СССР. С 1989 г. факторинговые отделы (группы) стали создаваться в других банковских учреждениях страны.

       Факторинг (от англ. factor – агент, посредник) является разновидностью комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала поставщика и связанной с переуступкой неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), которые возникают между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг факторинговой фирме или факторинговому отделу банка. [4, с. 177] Факторинг также иногда называют кредитованием продаж поставщика.

       Современный факторинг - это комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту фактором в обмен на уступку дебиторской задолженности, включающий финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, учет состояния дебиторской задолженности и регулярное предоставление соответствующих отчетов клиенту, а также контроль своевременности оплаты и работу с дебиторами.

       Целью факторингового обслуживания является своевременное инкассирование долгов для сокращения потерь вследствие задержки платежа и предотвращение появления сомнительных долгов, повышение ликвидности и снижение финансового риска для клиентов, которые не хотят брать на себя работу по проверке платежеспособности своих контрагентов, по ведению бухгалтерского учета в отношении своих требований и заинтеревованны, по возможности, в наиболее быстром получении денег по счетам.

       Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным оружием банковского маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные, с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

       Факторинговые операции может проводить кредитная  или коммерческая организация, имеющая  лицензию на осуществление таких операций (ст. 825 ГК РФ). Однако до сих пор нет ни одного нормативного документа, регулирующего лицензирование факторинга. Поэтому факторингом в нашей стране занимаются только банки (они имеют право осуществлять эти операции на основании Закона о банках и банковской деятельности).

       В соответствии с конвенцией о международном  факторинге, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет какому — либо из следующих четырех признаков:

       1. Наличие кредитования в форме  предварительной оплаты долговых  требований.

       2. Введение бухгалтерского учета  поставщика, прежде всего учета  реализации.

       3. Инкассирование его задолженности.

       4. Страхование поставщика от кредитного риска.

       Предметом уступки, под которую предоставляется  финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование - не позднее чем в момент его возникновения.

       В факторинговых операциях участвуют три стороны:

       1) фактор — посредник, которым  чаще всего бывает коммерческий  банк (в лице своего факторингового  подразделения) или его дочернее  учреждение;

       2) поставщик — клиент банка,  поставляющий товары и услуги  и имеющий в связи с этим  платежные требования к своим  должникам;

       3) должник (дебитор) — покупатель  продукции, обязанный оплатить  платежное требование поставщика.

       Обычно  факторинговые операции осуществляются по следующей схеме (рис. 2.).

       Рис. 2. Механизм факторингового обслуживания

       Основой построения взаимоотношений коммерческого  банка с клиентом является договор. Предварительно до заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора о факторинговом обслуживании поставщик должен предоставить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых требований и др. В договоре о факторинговом обслуживании предусматриваются условия совершения операций; предельные суммы по операциям факторинга; порядок оплаты требований; размер комиссионного вознаграждения; условия расторжения договора; ответственность сторон за нарушение условий договора.

       Итак, предприятие заключает договор на оказание факторинговых услуг с финансовым агентом - фактором (от англ. factor - агент, посредник). Согласно такому договору поставщик (продавец) реализует товар, но не получает за него плату от покупателя, а уступает финансовому агенту право потребовать ее с покупателя. При этом поставщик не несет ответственности за получение агентом денег от покупателя (ст. 827 ГК РФ).

       Поставщик предъявляет банку документы, подтверждающие факт поставки товара или оказания услуги на условиях рассрочки платежа (накладную, счет-фактуру), и в этот же день получает от банка 60-90% стоимости контракта. Процент от стоимости контракта, который клиент получит сразу после поставки, зависит от того, к какой категории надежности банк отнесет предприятие-покупателя: чем платежеспособней покупатель, тем большую сумму получит поставщик.

       Продавец  должен заведомо проинформировать покупателя об использовании факторинга и подписать  с ним соответствующее приложение к договору. При наступлении срока оплаты покупатель перечисляет деньги непосредственно в банк. Если покупатель этого не делает, банк предпринимает усилия по взысканию средств с покупателя-должника (дебитора).