федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Российский  государственный  торгово-экономический  университет»

челябинский институт (филиал)

Кафедра коммерции и маркетинга

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика предприятия»

по теме: Финансовый план торгового предприятия: его содержание и порядок составления

     Выполнил:  студент 3 курса

     специальности  «Коммерция (торговое) дело»

     заочной    формы обучения                             

     Проверил:  преподаватель 

                                      __________________________             Л.Г.Григорьева 

      Челябинск 2010  

ПЛАН

Вступление 3

1. Сущность финансового  планирования 5

2. Содержание  финансового плана и порядок  его составления 8

Заключение 11

Задача 15

Список использованной литературы 16

Вступление

    Планирования  было прерогативой командно-административной системы. Главная цель финансового  плана предприятия состояла в  выявлении неиспользованных ресурсов и определении суммы платежей в бюджет, величина которых соответствовала  превышению доходов предприятия  над его затратами. Сумма и  уровень затрат централизованно  нормировались. Чрезмерная централизация  финансов при планово-директивной  экономике ослабляла экономические  стимулы для расширения производства. Это отрицательно сказывалось на результатах финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. Государственные  дотации во многих областях достигали  значительных размеров, поскольку эти  области были убыточными или малорентабельными.

    Отраслевые  Министерства занимались перераспределением доходов и прибылей предприятий. Значительная часть прибыли и  временно свободных средств эффективно работающих предприятий изымалась  для финансирования государственных  расходов и на покрытие затрат убыточных  предприятий области.

    При рыночной экономике значительно  повышается материальная ответственность  руководителя предприятия за его  финансовое состояние. Именно поэтому  возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения стойкого финансового  состояния и повышения рентабельности предприятий.

    Финансовое  планирование является необходимым  для финансового обеспечения  расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечило бы платежеспособность и финансовую стойкость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку ныне за отрицательные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими отрицательными последствиями для основателей.

    Сегодня финансовое планирование требует использование  новых принципов организации. Его  содержание и формы должны быть существенно  изменены в связи с новыми экономическими условиями и социальными ориентирами.

1. Сущность  финансового планирования

     Финансовое  планирование - это процесс определения объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде. Целью финансового планирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования.

     Финансовое  планирование воплощает установленные  цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми  ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции  развития. Значение финансового планирования состоит в том, что оно дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях конкуренции и является инструментом получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Итак, основными  задачами финансового планирования на предприятии есть:

• обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
• установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка рационального его использования;
• выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
• осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.

   Финансовое  планирование дает возможность разрешить  такие конкретные вопросы:

• сколько денежных средств может иметь предприятие в своем распоряжении; какие источники их поступления;
• достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения намеченных задач;
• какая часть средств может быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
• как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии;
• как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирование.

   В финансовом планировании используется балансовый метод. Его содержание состоит  в том, что не только балансируются  итоговые показатели доходов и затрат, а для каждой статьи затрат отмечаются конкретные источники покрытия. При  этом используются разные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации  плановых решений, экономико-математическое моделирование.

   Суть  нормативного способа финансового  планирования состоит в том, что  на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источнике этих ресурсов. Упомянутыми  нормативами являются ставки налогов, ставки сборов и взносов, нормы амортизационных  отчислений. Нормы и нормативы  бывают отраслевыми, региональными  и индивидуальными.

   При использование расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основании анализа фактических  финансовых показателей, которые берутся  за базу, и их изменения в плановом периоде.

   Оптимизация плановых решений состоит в разработке вариантов плановых расчетов для  того, чтобы выбрать из них наиболее оптимальные. Затем могут использоваться разные критерии выбора:

• максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложенного капитала;
• экономия финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых затрат;
• экономия текущих затрат;
• минимум вложения капитала при максимально эффективном результате;
• максимум абсолютной суммы полученной прибыли.

    Финансовое  планирование (кроме уже упоминавшихся  способов расчетов) требует широкого использования экономико-математического  моделирования. Этот способ делает возможным  нахождение количественного выражения  взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, которые  их определяют. Экономико-математическая модель - это точное математическое описание факторов, которые характеризуют  структуру и закономерности изменения  данного экономического явления  и осуществляются с помощью математических приемов. Моделирование может осуществляться за функциональной и корреляционной связью. Экономико-математическое моделирование  дает возможность перейти в планировании от средних величин к оптимальным  вариантам. Повышение уровня научной  обоснованности планирование требует  разработки нескольких вариантов планов исходя из разных условий и путей  развития предприятия со следующим  выбором оптимального варианта финансового  плана.

2. Содержание  финансового плана  и порядок его  составления

     При рыночной экономике для решения  производственных и коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходимой является разработка внутрифирменного документа - бизнес-плана.

     Бизнес-план должен:

• давать конкретные представления о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке;
• содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;
• раскрывать принципы и методы руководства предприятием;
• обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать дело и обеспечить эффективность ее выполнения;
• показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам.

   При составлении бизнес-плана руководствуются  такими стимулирующими мотивами:

1. подать информацию о предприятии и о намерениях собственников;
2. выложить стратегию и тактику предприятия и показать, как взаимодействуют разнообразные подразделения предприятия, будучи одним целым;
3. осветить финансовые цели и разработать детальные сметы, с помощью которых можно проконтролировать фактические затраты и доходы;
4. убедить третью сторону предоставить необходимые средства или оказывать содействие предприятию в другой форме.

     Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями дает возможность выделить такие области  их применения:

• выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями при новых условиях хозяйствования, неплатежеспособности субъектов;
• подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов;
• составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий;
• привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий;
• обоснование предложений относительно приватизации предприятий государственной и коммунальной собственности.

    Бизнес-план предприятия решает задачи улучшения его финансового состояния. В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана является наиболее актуальным.

    Финансовый  план - это важнейший элемент бизнес-плана, который складывается как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:

• прогноз объемов реализации;
• баланс денежных поступлений и затрат;
• таблицу доходов и затрат;
• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;
• расчет точки безубыточности.

    Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность  в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.

Учитывая  изменения в бухгалтерском учете  и финансовой отчетности, которые  происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.

     Он  является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной  деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через  оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный  финансовый план.

     Баланс  поступлений средств показывает, когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность, - обеспечить привлечение средств.

     Оперативное финансовое планирование состоит в  составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал  с разбивкой по месяцам или  на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого, проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно  их поступлению и использованию. 
 
 

Заключение                                       

      В условии рыночных отношений возникает  объективная необходимость определения тенденций финансового состояния. Предприятие нуждается в выработке собственной финансовой стратегии. Финансовая стратегия – это важнейщая составляющая общей стратегии предприятия. Она выражается в практике создания и реализации генерального плана действий по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами. Теория финансовой стратегии исследует объективные закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает формы выживания и развития предприятия в новых условиях. Финансовая стратегия включает в себя: анализ финансового состояния; оптимизацию имущества предприятия; распределение прибыли; организацию наличных и безналичных расчетов; налоговую и ценовую политику в области ценных бумаг.

      Обычно  различают генеральную и оперативную  финансовые стратегии, главную стратегическую цель и стратегию выполнения отдельных  стратегических задач. Генеральной  финансовой стратегией называют стратегию, определяюую финансовую деятельность предприятия на долгосрочный период.

      Если  прелприятие использует в своей  практике систему долгосрочного, среднесрочного и текущего финансового планирования, то соответственно дифференцируются и  горизонты планирования. Обычно в  отечественной практике они составляют: при долгосрочном  планировании – от трех до пяти лет; среднесрочном – от одного до трех лет; текущем (оперативном) – на квартал, месяц, а при необходимости и на более короткие сроки. Оперативная финансовая стратегия в отличие от генеральной охватывает все валовые доходы и расходы средств за планируемый период. Только при такой детальной проработке состава поступлений и расходов возникает вохможность организовывать денежные потоки и обеспечить превышение доходов над расходами.

      Главной стратегической функцией финансов является обеспечение предприятия необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами  для выполнения его миссии.

      Финансовая  стратегия включает в себя способы  и действия для главной стратегической цели:

формировании  финансовых ресурсов и централизованное стратегическое руководство ими;

выявление решающих направлений и сосредоточение на них ресурсов; ранжирование и  поэтапное достижение целей;

соответствие  финансовых действий экономическому состоянию  и материальным возможностям предприятия;

объективный учет финансовоэкономической обстановки и реального финансового положения предприятия на каждом отрезуке времени;

создание  и подготовка стратегических резервов;

учет  экономических и финансовых возможностей предприятия и конкуретов; маневрирование и борьба за инициативу для достижения решающего превосходства над  конкурентами.

      Таким образом, успех финансовой деятельности предприятия обеспечивается при  взаимной увязке теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегий финансовым возможностям предприятия.

      Реализация  финансовой стратегии обеспечивается в процессе разработки  и  исполнении финансового плана предприятия, т.е. организации внутри фирменного финансового планирования. Одним  из переспективных направлений организации  внутрифирменного планирования является внедрение в отечественную практику системы бизнес-плана. Бизнес-план  представляет собой документ внутрифирменного планирования, содержащий все основные  аспекты производственной и коммерческой деятельности предприяти, анализирующий  проблемы, с которыми оно может  столкнуться, а также определяющий способы решения финансовых задач. Действующее законодательство не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана. Опыт экономически развитых стран и пока еще небольшой опыт течественных предприятий показывает, что составлять бизнес-планы заставляет сама жизнь. Здесь справедливо провести аналогию с порядком составления  иреализации отечественными предприятиями в условиях директивной  модели управления техпромфинпланов и их важной составной части – платежных календарей. Последние, в частности, позволяли рационально организовать работу путем взаимосвязи всех поступлений и расходов предприятий. Их составление также не было обязательным, однако многие предприятия составляли платежный календарь постоянно, что позволяло им предвидеть периоды с тяжелым финансовым положением и своевременно принимать меры по изысканию дополнительных ресурсов для ликвидации временных финансовых затруднений. Нельзя отождествлять финансовый раздел бизнес-плана с таким документом внутрифирменного  планирования, как платежный календарь. Сходными являются отдельные методы планирования. В частности, бизнес-план решает задачи не только оперативного и среднесрочного планирования и имеет стратегические цели, но также призван решать задачи по внешнеэкономической деятельности при уставлении или расширении деловых контактов с зарубежными партнерами. Анализируя отечественный и зарубежный опыт разработки и реализации бизнес-планов, можно сделать вывод о том, что важнейщая его составляющей является финансовый план. Финансовый раздел бизнес-плана обычно включает в себя прогноз финансовых результатов; потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансировани; модель дисконтироанных денежных потоков; определение точки безубыточности и ряд других документов.

      Прогноз финансовых результатов может разрабатываться  с применением различныъх методов  и форм.

      При этом предлагается при разработке финансового  плана исходить из того, что определение  средств, необходимых для финансового  развития предприятия, требует оценки финансового  плана как инвестиционного проекта. Это означает, что предусмотренные бизнес-планом затраты должны быть основаны их экономической эффективностью. Прогноз финансовых результатов только тогда будет достоверным, когда обоснованы все показатели, разрабатываемые в других разделах плана. Так, выручка от реализации  определяется исходя из прогнозных цен и должна базироваться на серьезных маркетинговых прработках. Наибольшее влияние на точность расчетов прогноза финансовых результатов оказывает планируемый объем поставки и затраты на производство реализованной продукции, доходов и расходов от внереализационных операций и других составляющих должно учитывать возможности могут быть определены уже на стадии разработки бизнес-плана, который должен быть составлен с учетом специфики деятельности предприятия. Для того чтобы оценка дополнительных финансовых возможностей, выявленных в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, была реальной, ее необходимо производить в нескольких вариантах, учитывающих различные условия в плановом периоде.

     Задача 

Каков экономический результат универсама по издержкам обращения, если:

- в  2006 г. При товарообороте 24191 тыс.  руб. издержки обращения составили  3240 тыс. руб.

- в  2007 г. Ожидаемый уровень издержек 13%, товарооборот по проекту 25500 тыс. руб.

     Решение:

У_о = *100%, где

У_о – уровень издержек обращения;

U_о – издержки обращения;

Т_о – товарооборот.

      Измеряются  издержки в сумме и по уровню к  товарообороту.

У_{о 2006г.} = *100% = 13,39%  -  2006 г. 

U_{о 2007 г.} = = 3315 тыс. руб.

Вывод:   товарооборот по проекту в 2007 возрастает,  и издержки обращения составят 3315 тыс. руб., т.е. возростут, а раз издержки обращения возрастут, то снизится прибыль  универсама в 2007 г.

Список  использованной литературы

1. Глазунов  В.Н. Финансовый анализ: оценка риска  реальных инвестиций. – М.: Финстатинформ, 2001.
2. Горохов М.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. – М.: Филин, 2000.
3. Экономика предприятия. / Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб.: Питер, 2003.
4. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова и доц. О.В. Девяткина: - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003.
5. Экономика торгового предприятия: Учеб. Пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков; Под ред. С.Н. Лебедевой. – 2-е изд. – Мн.: Новое знание,2002.