Финансы хозяйствующих субъектов. 5

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Московский государственный университет технологий и управления имени К.Г.  Разумовского»

Филиал ФГБОУ  ВПО «МГУТУ имени К.Г.Разумовского»  в г. Мелеузе (Республика Башкортостан)

Институт__ ЭиБ________________

Кафедра__ ФиВМ_______________

Контрольная работа

          по дисциплине: Финансы

на тему:  Финансы хозяйствующих субъектов

Вариант___3____

Студент___________________

                        (Фамилия, имя, отчество)

Шифр студента_________________________

(номер зачетной книжки)

Специальность/___________________

направление   (Шифр и наименование специальности/направлении подготовки)

подготовки

Курс_2_Форма обучения_сфо_____№ группы___1__

(пфо, сфо)

Регистрация:

№ ___«___»________201__г.

                                                                                                     __________________________________

(подпись методиста)

Мелеуз - 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Место  финансов хозяйствующих субъектов  в финансовой  системе государства………………………………………………………………………...5

2.Финансовые  ресурсы предприятия…………………………………………...11

2.1.Источники  финансовых ресурсов………………………………………......16

3.Показатели, характеризующие финансовое состояние  предприятия………18

Заключение……………………………………………………………………….22

Список  используемой литературы……………………………………………...25

Введение

      Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).

Экономическая природа финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в  выполняемых ими функциях: распределительной  и контрольной.

Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы  государства, так как обслуживают  важнейшее звено общественного  производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Финансы предприятий отражают денежные отношения:

1) связанные с формированием  и использованием целевых фондов  внутрихозяйственного значения (уставного  фонда, прибыли, фондов специального  назначения, ремонтного фонда и  др.);

2) между предприятиями по поводу  актов купли-продажи товарно-материальных  ценностей, уплаты и получения  штрафов (пени, неустоек), внесения  средств в уставные фонды других  предприятий, участия в распределении  прибыли, полученной в результате  совместной деятельности с другими  предприятиями;

3) между предприятиями и государством, связанные с формированием и  использованием бюджетных и внебюджетных  фондов и имеющие форму обязательных  платежей (налогов, сборов) и, в  случае получения средств, форму  ассигнований, дотаций, субсидий;

4) между предприятиями и кредитной  системой, связанные с получением и погашением банковских ссуд, а также уплатой процентов по ним;

5) связанные с внутриотраслевым перераспределением финансовых ресурсов;

6) между предприятиями и страховыми  организациями, связанные с формированием  и использованием различного  рода страховых фондов;

7) между предприятиями и их  работниками при осуществлении  оплаты по труду.

Целью контрольной  работы является изучение финансовых ресурсов предприятий и классификации их источников. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть финансовый механизм  предприятия;

- изучить понятие финансовых  ресурсов;

- изучить понятие денежных средств  и денежных фондов, их отличия  от финансовых ресурсов;

- рассмотреть основные источники  финансовых ресурсов;

- изучить процессы формирования  и использования финансовых ресурсов  на предприятии.

1.Место финансов хозяйствующих субъектов в финансовой системе государства

     Деятельность любого хозяйствующего субъекта подразумевает производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, операции на финансовом рынке. В процессе этого взаимодействия возникают хозяйственные связи, в которых используются денежные средства. Таким образом, под финансами предприятий понимается совокупность объективно обусловленных экономических отношений организаций, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материальных в доходах поступления и накопления, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования, для целей обеспечения их деятельности.

Собственно понятие "финансы" в современном его представлении, по мнению Ковалева В.В., можно отнести  к этапу обособления государственной  казны, возникновению государственного бюджета.

Финансы предприятий имеют  две функции: распределительную  и контрольную. Распределительная  функция проявляет себя в процессе формирования первоначального капитала, который образуется за счёт вкладов  учредителей распределения валового внутреннего продукта в стоимостном  выражении, так же обеспечения оптимальности  в сочетании интересов хозяйствующего субъекта, государства и его контрагента. Контрольная функция проявляет  себя в процессе осуществления стоимостного учёта, затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг в процессе формирования доходов  организаций и его денежных фондов. Определяющим принципом является оперативное  отслеживание степени рациональности распределения и эффективности  использования имеющихся финансовых ресурсов на всех стадиях воспроизводства, информирования о имеющих место нарушениях в кругообороте средств организаций и принятия соответствующих адекватных мер по их устранению.

Финансы всегда связаны с  движением денег от одного владельца  к другому.

Финансы - это экономическая  категория и с точки зрения государства связаны с экономическими денежными отношениями.

Денежные отношения многообразны. Общепринято выделять 4 признака финансовых отношений:

1.   отношения денежные;

2.   отношения распределительные;

3.   отношения по формированию и использованию финансовых ресурсов в основном в форме денежных фондов;

4. по одностороннему движению  денежной формы стоимости без  встречных взаимозависимых потоков.

Т.е. финансы - это экономическая  категория по поводу распределения  стоимости общественного продукта и части стоимости национального  богатства путем формирования и  использования финансовых ресурсов на цели расширенного воспроизводства  и удовлетворение социальных потребностей.

Финансовая система - совокупность финансовых отношений. По своей природе  финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости  осуществляется, прежде всего, по субъектам.

Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости  от того, какую роль они играют в  общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или  осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации  финансовых отношений. В соответствии с ним, в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три  крупные сферы:

¾   финансы предприятий, учреждений и организаций;

¾   страхование;

¾   государственные финансы.

Внутри каждой из названных  сфер выделяются звенья, причем группировка  финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых  денежных фондов. Этот критерии позволяет  выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как: финансы предприятий, функционирующих  на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений.

В страховой сфере, где  характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских  рисков.

В сфере государственных  финансов, соответственно: государственный  бюджет, внебюджетные фонды, государственный  кредит.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя  в совокупности единую финансовую систему. Разные звенья финансовой системы обслуживают  разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое  и межтерриториальное - государственным  бюджетом, внебюджетными фондами.

Финансовые отношения  многообразны. Они связаны с денежными  отношениями, которые возникают:

• между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;

• между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями  при создании совместных фондов денежных средств и их использовании;

• между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов;

• внутри хозяйствующих  субъектов при формировании и  использовании целевых фондов денежных средств;

• между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами;

• между гражданами и  государством, органами местного, самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов.

Финансовая система как  форма организации денежных отношений  может быть подразделена на три взаимосвязанные  подсистемы, обеспечивающие формирование и использование финансовых ресурсов соответственно: (1) у хозяйствующих  субъектов, (2) у населения, (3) у государства  и органов местного самоуправления.

В каждой из выделенных подсистем  используются специфические формы  и методы образования и использования  финансовых ресурсов; каждая из них  имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений.

Основой финансовой системы  являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере  формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть  этих ресурсов перераспределяется в  соответствии с нормами финансового  права в доходы бюджетов всех уровней  и во внебюджетные фонды. При этом значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций; коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).

Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются  материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется  прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального  развития общества.

Особое значение в системе  децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран  мира имеют финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в  денежных средствах. В этом звене  финансовой системы в развитых странах  мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые, прежде всего  на инвестиционные цели.

Таким образом, финансы предприятий  представляют собой основу финансовой системы страны, обеспечивая поступление  денежных средств в Государственный бюджет страны, и, в конечном итоге, в фонды социального назначения, служащие гарантом для каждого гражданина России. Более подробно значение роли финансов в формировании внебюджетных фондов рассмотрено в следующей главе курсовой работы. 

Коммерческий расчёт — метод ведения хозяйства на основе соизмерения затрат на хозяйственную деятельность и её результатов, выраженных в денежной форме. Термин «коммерческий расчёт» используется для обозначения хозяйственных отношений в условиях рыночных, капиталистических отношений.

Коммерческий расчёт используется предприятиями и компаниями в целях получения максимальной прибыли при минимальных затратах капитала. Коммерческий расчёт подразумевает рациональное использование капитала, сокращение издержек производства, повышение уровня нормирования и учёта затрат труда, совершенствование организации труда и производства. Это означает, что данный метод ведения хозяйства направлен на интенсификацию производства. В то же время коммерческий расчёт усиливает социально-экономические противоречия в обществе и может сопровождаться ростом безработицы. Коммерческий расчёт обусловлен всеобъемлющим характером товарного производства и стихийным действием закона стоимости в условиях конкурентной борьбы.

Коммерческий расчёт присутствовал  в советской экономике в самом начале её образования, когда часть предприятий функционировала на коммерческих началах. Со временем коммерческий расчёт был заменён хозяйственным расчётом. Термин «хозяйственный расчёт» употреблялся для обозначения системы хозяйственных товарно-денежных отношений в условиях социалистического метода ведения хозяйства.

2 Финансовые ресурсы  предприятия

Под финансовыми ресурсами предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для  выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

В экономической литературе и в  нашей практике широко используется термин «финансовые ресурсы», в который  вкладывают различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории  важно не только для теории, но и  для практического осуществления  финансовой работы на предприятии, в  фирме.

Понятие «финансовые ресурсы» в  нашей практике было введено впервые  при составлении первого пятилетнего  плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.

При широком использовании в  экономической науке и на практике термина «финансовые ресурсы» его  толкование различно. В Финансово-кредитном  словаре финансовые ресурсы рассматриваются  как денежные средства, находящиеся  в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и  учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных  фондов и резервов.

Экономическая энциклопедия дает следующее  определение финансовых ресурсов: это  составная часть экономических  ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной и бюджетной  системы, которые используются для  обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и обороны. По такой методике формировался плановый баланс финансовых ресурсов страны. Осуществлялось это за счет следующих источников.

1. Денежные накопления народного  хозяйства.

2. Амортизация.

3. Средства предприятий, обращенные  на покрытие собственных затрат  в финансовом плане.

4. Доходы бюджета от колхозов, потребительской кооперации и  общественных организаций.

5. Государственные налоги с населения.

6. Доходы от внешней торговли.

7. Поступления по государственным  внутренним займам и денежно-вещевым  лотереям.

8. Поступление сумм в погашение  кредитов, ранее предоставленных  зарубежным странам, и процентов  по ним.

9. Кредиты, получаемые от зарубежных  стран.

При таком толковании финансовых ресурсов исчезает различие между деньгами и  финансами, что противоречит самой  сущности финансов.

По-другому трактуется понятие  финансовых ресурсов в монографиях  и учебной литературе. В очерках  теории советских финансов финансовые ресурсы определены как выраженная в деньгах часть национального  дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или  через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные расходы. При чрезвычайных обстоятельствах в качестве финансовых ресурсов могут выступать оборотные средства как часть созданного в прошлом национального достояния.

Данное определение исключает  из состава финансовых ресурсов амортизацию  и в то же время считает возможным  использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

Данное определение не полностью  раскрывает содержание этой категории  в части источников образования  финансовых ресурсов и их использования  по целевому назначению. Включение в состав собственных источников валовой прибыли значительно сокращает размер финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, состоящих из платежей в бюджет (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, налога с имущества, платы за воду, земельного налога) и отчислений во внебюджетные фонды - государственного страхования, пенсионный, фонд занятости населения, дорожные фонды и др. Известно, что источником этих платежей и отчислений является не только прибыль. Значительная часть их относится на себестоимость продукции. Следовательно, основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия является не валовая прибыль, а валовой доход.

Формирование и использование  финансовых ресурсов осуществляются на двух уровнях: в масштабах страны; на каждом предприятии.

Величина и структура источников формирования финансовых ресурсов в  масштабах страны определяют возможности: расширенного воспроизводства народного  хозяйства страны, повышения уровня жизни членов общества, роста доходов  государственного бюджета.

Размер финансовых ресурсов, формируемых  на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных  вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств; обеспечения потребностей социального  характера.

Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления. На общегосударственном  уровне основными источниками поступления, определяющими структуру финансовых ресурсов, являются национальный доход  и доходы от внешнеэкономической  деятельности при условии достаточно эффективной ее организации. Частично финансовые ресурсы могут формироваться  за счет национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот. Возможно также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств других государств.

На уровне предприятия структура  финансовых ресурсов в основном определяется собственными источниками - валовым  доходом и амортизацией.

Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, оказывают  разнообразные услуги, в том числе  социального характера, управленческие, по охране общественного порядка, обороне  страны и т.д. В советское время  почти все расходы этих учреждений финансировались из бюджета, а услуги потребителям предоставлялись бесплатно. В условиях рыночной экономики учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, перешли на новые условия  хозяйствования, что привело к  значительному расширению источников их финансовых ресурсов.

Под финансовыми ресурсами учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, понимаются денежные средства, мобилизуемые ими из различных источников на осуществление и расширение своей деятельности.

Общественные объединения создаются  на основе:

1) принадлежности людей к одной  профессии;

2) принадлежности людей к определенной  социальной группе;

3) общих интересов, увлечений;

4) общих подходов к решению  задач общегражданского, идеологического  значения. *

Примерами общественных объединений  являются профессиональные союзы; политические партии; творческие союзы; спортивные общества; добровольные общества; специальные  целевые фонды; благотворительные  фонды.

Финансы общественных объединений  формируются за счет:

1) уплаты вступительных и членских  взносов;

2) предоставления льгот и выплат  из фондов объединений;

3) материальных пожертвований предприятий,  учреждений в пользу общественных  объединений;

4) формирования и использования  фондов объединений (фонда заработной  платы, фонда капитальных вложений  и т.д.);

5) передачи доходов вышестоящими  инстанциями и получения от  них помощи.

2.1.Источники финансовых ресурсов

В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения  финансовых ресурсов, управления финансовыми  ресурсами и их использования. Основой  деятельности производственного предприятия  является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается  движением материальных ресурсов. Другими  словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность  производственного цикла изготовления продукции определяют структуру  и способы финансирования конкретного  вида предпринимательской деятельности.

Финансовые ресурсы предприятий  формируются за счет:

1) собственных и приравненных  к ним средств;

2) мобилизации ресурсов на финансовом  рынке;

3) поступления денежных средств  от финансово-банковской системы  в порядке перераспределения.

В качестве первого источника формирования финансовых ресурсов предприятия выступают  доходы и поступления. К доходам  относятся прибыль от основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-исследовательских  работ и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций; прибыль  от строительно-монтажных работ, выполняемых  хозяйственным способом; другие виды доходов. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества, устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация  внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового  коллектива, другие виды поступлений.

Вторым источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются средства, вырученные от размещения на рынке  ценных бумаг собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, а также кредиты. Финансирование за счет размещения собственных ценных бумаг предпочтительно для вновь  создаваемых или реконструируемых предприятий.

Третьим источником формирования финансовых ресурсов предприятий служат выплаты  страхового возмещения, бюджетные и  отраслевые источники, дивиденды и  проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.

Для осуществления хозяйственной  деятельности предприятия должны располагать  производственными фондами. Простое  и расширенное воспроизводство  производственных фондов осуществляется при непосредственном участии финансов. С их помощью формируются и  используются денежные фонды специального целевого назначения.

На предприятиях формируются следующие  фонды:

1) уставной фонд;

2) производственные фонды;

3) амортизационный фонд;

4) специальные фонды и др.

 3.Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние характеризуют  многие показатели, которые можно, исходя из их назначения, объединить в следующие группы.

I. Показатели платежеспособности:

• коэффициент абсолютной ликвидности;

• промежуточный коэффициент покрытия;

• общий коэффициент покрытия.

II. Показатели финансовой устойчивости:

• коэффициент собственности (независимости);

• доля заемных средств;

• соотношение заемных и собственных  средств.

III. Показатели деловой активности:

• общий коэффициент оборачиваемости;

• скорость оборота;

• оборачиваемость собственных  средств.

IV. Показатели рентабельности:

• имущество предприятия;

• собственные средства;

• производственные фонды;

• долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения;

• собственные и долгосрочные заемные  средства;

• норма балансовой прибыли;

• чистая норма прибыли.

Исходными данными для расчета  показателей всех этих групп в  основном являются данные бухгалтерского баланса предприятия и формы  № 2.

Анализ финансового состояния  предприятия необходим не только для того, чтобы знать, в каком  положении находится предприятие  на тот или иной отрезок времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Остановимся более подробно на сущности и методике расчета вышеупомянутых показателей.

Методика расчета показателей  платежеспособности. В целом показатели платежеспособности характеризуют возможность предприятия в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами по краткосрочным платежам собственными средствами.