Финансы и финансовая политика

1. СУЩНОСТЬ  ФИНАНСОВ 

Финансы выражают экономические общественные отношения  в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств  в процессе распределения и перераспределения  созданной стоимости.

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная стоимость  делится между субъектами хозяйствования по целевому назначению, чрезвычайно  сложен. В совокупности своей он образует финансовый механизм (набор  способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях  обеспечения благоприятных условий  для экономического и социального  развития).

Финансовый  механизм – совокупность организационных  форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и  использования централизованных и  децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы  управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Основой финансового  механизма и целью финансовых отношений является формирование финансовых ресурсов, которые как материальные носители финансовых отношений находятся  в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначаются  для удовлетворения разнообразных  общественных потребностей.

Разнообразие  финансовых отношений, возникающих  в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов  финансовых ресурсов. Основными среди  них являются: прибыль, различные  виды налогов, страховые платежи, амортизационные  отчисления.

Исходным  звеном формирования финансовых ресурсов народного хозяйства являются финансовые ресурсы субъектов хозяйствования – предприятий и объединений, функционирующих в сфере материального  производства, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий, отраслей и народного хозяйства  в целом.

У субъектов  хозяйствования формируются децентрализованные финансовые ресурсы, используемые на затраты  по расширению производства (оказанию услуг) и удовлетворению социально-культурных запросов работающих. Образуемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов целевые денежные фонды направляются на:

1) капитальные  вложения;

2) увеличение  оборотных средств;

3) финансирование  научно-технических достижений;

4) проведение  природоохранных мероприятий;

5) обеспечение  потребностей социального характера  и т. п.

Осуществление названных затрат за счет использования  финансовых ресурсов позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный  процесс на микроуровне.

В условиях финансовой самостоятельности хозяйственные  субъекты осуществляют формирование источников расширенного воспроизводства за счет:

1) собственных  финансовых ресурсов;

2) привлечения  на акционерной основе или  паевых (долевых) началах денежных  средств других предприятий, организаций,  учреждений;

3) использования  банковских кредитов;

4) получения  на определенных условиях бюджетных  ассигнований.

Все более  значительную роль в обеспечении  непрерывного процесса воспроизводства  играют страховые финансы.

2. ФУНКЦИИ  ФИНАНСОВ 

Финансы выполняют  следующие основные функции:

1) распределительная  функция заключается в создании  основных или первичных доходов  путем распределения национального  дохода среди участников материального  производства, а также в создании  вторичных или производных доходов  путем распределения национального  дохода между производственной  и непроизводственной сферами,  отраслями материального производства, регионами, формами собственности  и социальными группами. Стадия  распределения начинается с распределения  новой стоимости и заканчивается  формированием первичных доходов  (заработной платы, прибыли).

Стадия перераспределения  – многоступенчатый этап, на котором  формируются общегосударственные  фонды: госбюджет, внебюджетные фонды, страховые, банковские фонды и фонды  предприятий. Распределительная функция  – объективное свойство категории  финансов осуществлять распределение  стоимости созданного продукта в  денежном выражении.

Перераспределительная стадия отличается от распределительной  тем, что на этой стадии перераспределяются ранее созданные доходы;

2) перераспределительная  функция – перераспределение  созданного продукта, т. е. вторичное  распределение между членами  общества. Весь процесс перераспределения  ВВП обслуживается государственными  финансами на основе формирования  и использования централизованных  фондов денежных средств. К  централизованным фондам относят  бюджеты всех уровней и внебюджетные  фонды. С помощью системы централизованных  финансов в РФ перераспределяется  около 60 % стоимости ВВП. Этот  перераспределительный процесс  обслуживает государственные финансы;

3) контрольная  функция – осуществление соблюдения  пропорций в распределительном  процессе. Пропорции для разных  отраслей различны, складываются  при разных условиях, а также  объективны. Объектом контроля выступает распределительный процесс.

Главной контролируемой пропорцией является пропорция между  фондами накопления и потребления.

В связи с  развитием рыночных отношений, кроме  бюджетных отношений, появились  внебюджетные. Часть средств на проведение социально-культурных мероприятий  идет через внебюджетные фонды. Мы сокращаем  бюджет, но при этом увеличивается  нагрузка на предприятия, которые производят отчисления

4) регулирующая  функция (финансы могут как  стимулировать производство, так  и угнетать его). Формирование  денежных фондов государства  означает аккумуляцию доходов  в бюджеты и внебюджетные фонды  различных уровней. В результате  действия этой функции происходит  формирование бюджетных фондов, обеспечивающих цели функционирования  государства. Использование денежных  фондов (доходов) в государстве  – обеспечение финансирования  бюджетных расходов. В результате  действия этой функции происходит  обеспечение финансирования расходов, принятых к бюджетному финансированию.

Многие финансисты считают, что к основным функциям финансов относятся распределительная  и контрольная, а остальные –  производные от распределительной  функции.

3. РОЛЬ ФИНАНСОВ  В СИСТЕМЕ ДЕНЕЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ  РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА 

Финансы, являясь  инструментом второй стадии общественного  воспроизводства, могут влиять на все  стадии воспроизводства и процесс  в целом.

Объективные предпосылки влияния связаны  с двумя обстоятельствами:

1) финансы  функционируют во всех сферах  общественного производства (производстве, обращении, потреблении);

2) финансы  могут быть катализатором экономических  процессов (что вытекает из  распределительной функции).

Распределение начинается в сфере материального  производства, эта сфера оказывает  влияние на характер и масштабы производства.

Сфера обращения. Для нее характерны процессы купли-продажи. Потребительские свойства товара не меняются, меняется его стоимость. Товар  продается, и предприятие получает выручку, происходит распределение  этой выручки по фондам возмещения, накопления, потребления. Финансовые отношения  предшествуют и завершают процесс  купли-продажи.

Сфера потребления  выделяет:

1) коммерческие  организации;

2) бюджетные  организации.

Сейчас существуют организации смешанного типа, где  коммерческие структуры выделяют деньги для бюджетных организаций. Сознательное использование финансов в интересах  общества и отдельных его элементов  превращает финансы из объективной  экономической категории в экономический  инструмент хозяйствования.

Экономический инструмент – экономическая категория, воплощенная в конкретных формах проявления и сознательно используемая обществом для достижения конкретных целей. Экономический инструмент, в  том числе и финансы, несут 2 начала: первое – объективное (вытекающее из экономической категории), второе –  субъективное (орудие реализации экономической  политики государства). Влияние финансов:

1) количественное (характеризуется пропорциями распределительного  процесса);

2) качественное (характеризуется воздействием финансов  на материальные интересы субъектов  хозяйствования).

Качественная  сторона влияния характеризуется  пропорциями в распределительном  процессе; отражает воздействие финансов на материальные интересы субъектов  хозяйствования через различные  формы организации финансовых отношений; влияет на общественный продукт и  связана с превращением финансов в стимул развития экономики. Такое  превращение возможно, когда порядок  формирования доходов, условия и  принципы формирования фондов, направления  их использования удается тесно  увязать с экономическими интересами субъектов хозяйствования.

Экономический стимул – инструмент, который связан с материальными интересами субъектов  хозяйствования. Сознательное использование  финансов в общественном производстве приводит к результатам, в которых  проявляется активная роль финансов в общественном производстве в условиях рынка. Общий подход к оценке результатов, достигаемых с помощью финансов, позволяет рассматривать роль финансов в 3 направлениях:

1) с позиции  обеспечения потребностей расширенного  воспроизводства необходимыми финансовыми  источниками;

2) с точки  зрения использования финансов  для регулирования стоимостной  структуры;

3) с позиции  использования финансов как экономического  стимула.

4. ОСНОВЫ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ В ОБЩЕСТВЕННОМ  ВОСПРОИЗВОДСТВЕ 

Воспроизводство основных фондов (ОФ) на предприятии  осуществляется путем ремонта действующих  ОФ и замены установленных ОФ в  процессе капитального строительства.

Процесс капитального строительства часто сопровождается расширением ОФ, введением в строй  новых. Финансы обслуживают воспроизводство  ОФ через финансирование ремонтных  затрат и финансирование капитального строительства, что чаще называется финансированием капитальных вложений.

Основным  по объему мобилизуемых ресурсов является финансирование капитальных вложений. В процессе их функционирования осуществляется обновление и расширение ОФ, что  является условием обеспечения роста  промышленного производства на коммерческих предприятиях.

Основные  источники финансирования капитальных  вложений – собственные финансовые ресурсы коммерческих предприятий.

Прибыль и  амортизационные отчисления – основные источники финансовых ресурсов. Существует перечень оборудования, с помощью  которого можно проводить ускоренную амортизацию.

Проблемы, связанные  с использованием амортизации, и  финансирование капитальных вложений:

1) в условиях  высокой инфляции, имевшей место  на начальном этапе нашей реформы,  балансовая стоимость, по которой  начислялась амортизация, отставала  от реальной стоимости ОФ, и  начисленная амортизация не обеспечивала  даже простого воспроизводства;

2) обеспечение  целевого использования начисленного  износа ОФ. Начисленный износ  должен направляться в амортизационный  фонд, который имеет строго целевую  направленность. Но только 40 % фонда  амортизации используется по  целевому назначению. Даже эти  40 % обеспечивают 2/3 всех капитальных  вложений, осуществляемых за счет  собственных средств;

3) прибыль,  которая направляется на финансирование  капитальных вложений, не облагалась налогом на прибыль

4) привлечение  средств других предприятий, организаций  (входящих в состав объединения), аккумулированных в централизованных  фондах.

Методы государственного стимулирования инвестиций:

1) налоговый  механизм (льготы по налогу на  прибыль);

2) налоговый  инвестиционный кредит(предоставляется  малым предприятиям);

3) создание  государственной инвестиционной  корпорации, предоставляющей гарантии  инвесторам, вкладывающим средства  в важные народно-хозяйственные  проекты;

4) новая форма  предоставления бюджетных средств  на инвестиции. Средства предоставляются  предприятиям любой формы собственности,  осуществляющим высокоэффективный  инвестиционный проект. Средства  предоставляются на конкурсной  основе на условиях возвратности  и долевого участия государства.  Условия предоставления средств: 20 % собственных средств направляет  предприятие, государство дает 20–50 %, остальное должен изыскать инвестор.

Поддержку получают проекты, связанные с развитием  экспорта и импортозамещающих производств;

5) развитие  финансового лизинга предполагает  закупку основных производственных  фондов государством и передачу  этих ОПФ в аренду предприятиям  и организациям (в основном сейчас  применяется для сельскохозяйственных  предприятий).

5. РОЛЬ ФИНАНСОВ  В ЭКОНОМИКЕ 

Финансы выражают экономические отношения, связанные  с обеспечением источниками финансирования государственного, муниципального и  частного секторов экономики, сфер производства, обращения и домашних хозяйств. Функционирование финансов направлено на эффективное  развитие социально ориентированной  экономики. Финансы способствуют достижению общих целей экономического развития, для чего требуются их оптимальная  организация.

Основными участниками  финансовых отношений являются:

1) государство;

2) хозяйствующие  субъекты;

3) население.

Основные  признаки государственных финансов:

1) денежные  отношения между двумя субъектами, (где нет денег, не может  быть финансов);

2) субъекты  обладают различными правами,  один из них (государство) обладает  особыми полномочиями.

3) в процессе  этих отношений формируется государственный  бюджет;

4) регулярное  поступление средств в бюджет  обеспечено законодательством.

Рыночный  механизм хозяйствования формирует  и реализует систему экономических  отношений:

1) непосредственно  между хозяйствующими субъектами  – производителями и потребителями  (продавцами и покупателями) товаров  и услуг;

2) в сфере  производства и обращения;

3) между хозяйствующими  субъектами (налогоплательщиками и  государством);

4) в финансово-бюджетной  сфере – между хозяйствующими  субъектами (работодателями и наемными  работниками);

5) в сфере  трудовых отношений. Хозяйствующие  субъекты многолики и функционируют  одновременно в качестве:

1) производителя  и потребителя на рынке товаров  и услуг;

2) заемщика  и инвестора на финансовом  рынке; i3 работодателя на рынке  труда.

В рыночной экономике взаимодействуют 3 специфических  основных рынка:

1) рынок товаров  и услуг;

2) рынок труда;

3) финансовый  рынок.

Все три рынка  находятся в постоянном взаимодействии, выполняя специфические функции  рыночной системы хозяйствования.

Функционирование  финансов как экономической категории  обязательно связано с действием  объективных экономических законов.

На современном  этапе особо выделяются такие  сущностные характеристики финансов, как социальная направленность финансовых отношений, что усиливает значение вопросов четкого взаимодействия между  всеми участниками финансовых отношений  в условиях рыночной экономики.

В мировой  практике развитых стран выделяются две основные модели рыночной экономики, обеспечивающие экономический и  социальный прогресс общества, различающиеся  между собой прежде всего по степени  государственного регулирования экономики.

Сущность  той или иной модели определяется экономической и социальной ролью  государства в развитии общества. От того, какая из моделей рыночной системы хозяйствования реализуется  в постсоциалистических государствах, зависит и налоговая емкость  производства и доходов.

Финансы –  неотъемлемое связующее звено между  созданием и использованием национального  дохода стран. Финансы воздействуют на производство, ^ас-пределение и потребление  и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу  производственных отношений и относятся  к базисной категории.

Роль финансов в экономике постоянно усиливается, отражая усложняющиеся перераспределительные  отношения в обществе.

6. ФИНАНСОВАЯ  ПОЛИТИКА 

Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают  экономика в целом, а также  ее отдельные составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и т. п.

Содержание  финансовой политики охватывает широкий  комплекс мероприятий:

1) разработку  общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений,  целей, главных задач;

2) управление  финансовой деятельностью государства  и других субъектов экономики.

Основу финансовой политики составляют:

1) стратегические  направления, которые определяют  долгосрочную и среднесрочную  перспективу использования финансов  и предусматривают решение главных  задач, вытекающих из особенностей  функционирования экономики и  социальной сферы страны;

2) осуществление  государством выбора текущих  тактических целей и задач  использования финансовых отношений.  Они связаны с основными проблемами, стоящими перед государством, в  области мобилизации и эффективного  использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и  социальных процессов и стимулирования  передовых направлений развития  производительных сил, отдельных  территорий и отраслей экономики.  Финансовый механизм – наиболее  динамичная часть финансовой  политики. Его изменения происходят  в связи с решением различных  тактических задач, и поэтому  финансовый механизм чутко реагирует  на все особенности текущей  обстановки в экономике и социальной  сфере страны.

Управление  финансами предполагает деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами.

Управление  включает в себя ряд функциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, регулирование  и контроль. Эти элементы обеспечивают проведение мероприятий финансовой политики в текущей деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан.

Финансовая  политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные  направления развития народного  хозяйства; определяется общий объем  финансовых ресурсов, их источники  и направления использования; разрабатывается  механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических  процессов.

При выработке  финансовой политики следует исходить из конкретных особенностей исторического  развития общества. Она должна учитывать:

1) специфику  внутренней и международной обстановки;

2) реальные  экономические нефинансовые возможности  страны.

Учет текущих  особенностей должен дополняться изучением  опыта использования экономического и финансового механизма, новых  тенденций развития, а также мирового опыта.

Развитие  государства связано с изменением финансовой политики. Использование  финансовой политики связано с особенностями  текущего этапа развития экономики  и социальной сферы, интересами правящих партий и социальных групп и господствующими  теоретическими концепциями, влияющими  на экономический и политический курс государства.

7. СТРУКТУРА  ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА 

Финансовый  механизм – инструмент финансовой политики, представляющий собой систему  установленных государством форм, видов  и методов организации финансовых отношений.

В зависимости  от степени регулирования со стороны  государства финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.

Директивный связан с отношениями, в которых  непосредственно участвует государство (налоги, государственный кредит, бюджетный  процесс и т. д.). Регулирующий определяет основные направления функционирования финансовых отношений, не затрагивающих  напрямую интересы государства (организация  внутрихозяйственной деятельности на предприятиях).

Финансовый  механизм можно представить в  виде совокупности механизмов функционирования отдельных звеньев финансовой системы:

1) функционирование  бюджетного механизма;

2) механизм  функционирования финансов предприятий,  учреждений и организаций;

3) механизм  функционирования внебюджетных  фондов;

4) механизм  функционирования местных финансов;

5) функционирование  страхового механизма;

6) механизм  функционирования финансового рынка.  Для обеспечения стабильного  и эффективного функционирования  финансового механизма государства  первостепенное значение имеет  правовая регламентация форм  и норм финансовых отношений.  Они являются источником и  регулятором финансовой системы.  На основании их можно проследить  механизм функционирования финансовой  системы, понять, как аккумулируются, распределяются и перераспределяются  финансовые ресурсы.

Оценка качества работы финансового механизма происходит в соответствии с его адекватностью  современным интересам общества, со способностью его достигать поставленных целей и решать конкретные задачи.

Структура финансового  механизма включает в себя:

1) финансовое  регулирование;

2) финансовое  стимулирование;

3) финансовые  рычаги;

4) нормативное  и правовое обеспечение;

5) информационное  обеспечение. Финансовое регулирование  представляет собой организуемую  государством деятельность по  использованию всех аспектов  финансовых отношений в целях  корректировки параметров воспроизводства.

Финансовое  стимулирование является одним из методов  регулирования народно-хозяйственных  пропорций.

Финансовые  рычаги представляют собой приемы, при которых финансы воздействуют на экономику государства и прежде всего на его нижнее звено –  предприятия.

Правовое  и нормативное обеспечение включают в себя:

1) законы (Бюджетный  кодекс, Налоговый кодекс, Единую  бюджетную классификацию, Закон  о госбюджете и пр.);

2) указы Президента  РФ (по налогообложению);

3) постановления  Правительства РФ;

4) приказы  и письма министерств и ведомств;

5) устав юридического  лица.

Механизм  финансового регулирования дает возможность государству сформировать такие условия для субъектов  финансового механизма, которые  бы принудили их действовать в  соответствии с необходимыми для  общества направлениями. Такое регулирование  проводится с помощью инструментов фискальной, бюджетной, налоговой политики и др.

8. УПРАВЛЕНИЕ  ФИНАНСАМИ 

Управление  финансами – это деятельность, связанная с проведением общей  финансовой политики государства, направленная на сбалансированность финансовой системы.

Общее управление финансами возложено на Федеральное  Собрание и 2 его палаты – Государственную  Думу и Совет Федерации. Оперативное  управление осуществляет финансовый аппарат.

Задачи Государственной  Думы и Совета Федерации:

1) рассмотрение  и утверждение федерального бюджета  России и утверждение отчета  о его исполнении;

2) рассмотрение  законов о налогах, сборах и  обязательных платежах;

3) установление  предельного размера государственного  внутреннего и внешнего долга.  Министерство финансов организует  и обеспечивает:

1) разработку  и реализацию стратегических  направлений финансовой политики;

2) составление  проекта и исполнение федерального  бюджета;

3) разработку предложений по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы, страховой деятельности, формированию и развитию рынка ценных бумаг;

4) осуществляет  выпуск государственных внутренних  и внешних займов;

5) осуществляет  контроль за бюджетными учреждениями;

6) разрабатывает  методологическое обеспечение финансовой  отчетности в стране;

7) финансирует  сферы деятельности.

Задачи оргструктуры Министерства финансов:

1) бюджетный  департамент (составляет проект  федерального бюджета);